Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Я работаю директором небольшой фирмы. Однажды у нас случился кассовый разрыв, и я на своей шкуре испытал, что бывает, если задержать зарплату.

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Никита

платил штраф в инспекцию труда

Расскажу, что грозит руководителю за задержку зарплаты, как действуют сотрудники, чтобы получить свои деньги, и какая компенсация полагается работникам за ожидание.

Причем в документах прописывается конкретная дата, а не период выплаты. Мы этого не знали, поэтому указывали интервал: выплачивается не позднее такого-то числа. Так удобно, но нельзя.

Когда организация нарушает сроки, включается счетчик. За каждый день просрочки придется начислить и выплатить работнику компенсацию.

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Например, по трудовому кодексу работодатель должен выдать отпускные не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Если опоздает хотя бы на день, придется платить компенсацию.

Организация должна выплатить компенсацию, даже если не виновата в просрочке. Например, бухгалтер перевел зарплату на банковскую карту работника. В банке произошел сбой, и деньги поступили с опозданием. Работодатель тут ни при чем, но он все равно обязан компенсировать работнику ожидание.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

При расчете нужно правильно определить сумму задолженности, срок задержки выплаты и ключевую ставку ЦБ, которая действовала в период просрочки.

Предположим, зарплата сотрудника за первую половину месяца — 20 тысяч рублей. Значит, на руки за вычетом 13% НДФЛ он получает 17 400 рублей. От этой суммы и рассчитывается компенсация за задержку.

Какой размер (процент) за каждый день задержки использовать. Компенсация начисляется в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки платежа. Это минимальное значение, но можно и больше, если работодатель прописал более высокую ставку в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре.

Что такое ключевая ставка и чему она равна. Это ставка, по которой Центробанк дает деньги в долг банкам. Банки берут эти деньги и передают их людям и организациям в качестве кредитов, но под более высокий процент.

Низкая ключевая ставка стимулирует экономику, но провоцирует рост цен и усиливает инфляцию. Высокая — тормозит экономику, зато замедляет инфляцию. Центральный банк ищет баланс: повышает или понижает ключевую ставку исходя из экономической ситуации в стране.

Как считать количество дней задержки. Просрочка начинается со следующего календарного дня после даты, когда работник должен был получить выплату. А заканчивается в день погашения долга.

Например, сотрудник должен был получить зарплату 15 июля, а получил 15 августа. Первым днем просрочки будет 16 июля, а последним — 15 августа. Срок просрочки — 31 день.

Какую формулу выбрать. В соответствии с трудовым кодексом минимальная компенсация рассчитывается так:

Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × 1/150 ключевой ставки ЦБ

Если работодатель и работник договорились о повышенной компенсации, зафиксировали это документально, то применяются условия такого соглашения.
Тогда компенсация считается так:

Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × Согласованная процентная ставка за просрочку

Оклад сотрудника — 100 тысяч рублей. Первая часть, 50 тысяч рублей, выплачена с задержкой — не 25 июня 2019 года, а 1 июля. Просрочка составила 6 дней.

Сумма к выплате на руки:

50 000 Р – 13% НДФЛ = 43 500 Р

Ключевая ставка в указанный период — 7,50% годовых. Считаем компенсацию:

43 500 Р × 6 дней × 7,50% × 1/150 = 130,50 Р

Пример расчета № 2. Если во время просрочки ключевая ставка менялась, нужно считать компенсацию до даты изменения и после, а потом сложить.

Организация задержала и вторую часть зарплаты — 50 тысяч рублей. Должна была перечислить 10 июля, а перевела 31 июля. До 29 июля 2019 года ключевая ставка была 7,50% годовых, а потом — 7,25% годовых.

Сумма к выплате на руки:

50 000 Р – 13% НДФЛ = 43 500 Р

Компенсация до 29 июля:

43 500 Р × 18 дней × 7,50% × 1/150 = 391,50 Р

Компенсация с 29 июля:

43 500 Р × 3 дня × 7,25% × 1/150 = 63,08 Р

Всего компенсация:

391,50 Р + 63,08 Р = 454,58 Р

Если считать самостоятельно не хочется, можно воспользоваться калькулятором.

Тут придется выбирать — отстаивать свою правоту в суде либо заплатить и спать спокойно. Сумма страховых взносов с компенсации обычно невелика, поэтому нужно оценить, стоит ли игра свеч. Времени и нервов на судебные разбирательства уйдет много, а экономия на взносах будет копеечной.

Выплачивать компенсацию следует, когда точно известен ее размер. Поэтому компенсировать ожидание работника нужно одновременно с выдачей просроченной зарплаты.

При выплате зарплаты организация обязана письменно уведомить сотрудника о составных частях его вознаграждения, удержаниях и компенсациях. Все это указывается в расчетном листке. В нем нужно прописать и сумму компенсации за задержку заработной платы, чтобы работник знал, сколько и за что он получил.

  • Начисление компенсации выглядит так: дебет 91-2 кредит 73.
  • Выплата через кассу: дебет 73 кредит 50.
  • Выплата через расчетный счет: дебет 73 кредит 51.

За задержку зарплаты грозит не только материальная, но и административная или даже уголовная ответственность.

Штраф может выписать Государственная инспекция труда — ГИТ — по результатам плановой проверки. Расписание проверок вывешивается на сайте ведомства. Вот, например, план для Санкт-Петербурга. Проверка может быть и внеплановой, когда от работника поступила жалоба на работодателя.

А еще бывает, как у нас.

Однажды прокуратура твердо вознамерилась оштрафовать нашу организацию хоть за что-нибудь. Ее сотрудники ежедневно приходили под ручку с представителями других ведомств и проводили проверки. В понедельник привели пожарников и долго изучали огнетушители. Во вторник — Роскомнадзор, в среду — Роспотребнадзор, потом — Росфинмониторинг. Но нарушений не нашли.

Потом прокуратура привела ГИТ, и вот тут-то — бинго! — они обнаружили небольшие задержки по выплате зарплаты и нарушение в трудовом договоре: дата выплаты зарплаты была указана как интервал. В итоге инспекция выписала штраф 5 тысяч рублей на меня как на должностное лицо, причем не за просрочку выплаты зарплаты, а за неправильно составленный трудовой договор.

Если бы постановление выписали на организацию, сумма штрафа была бы больше.

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Если зарплату выдают частично, но меньше половины от установленной суммы, то через 3 месяца просрочки руководителя могут привлечь к уголовной ответственности. Тогда максимальное наказание — лишение свободы на срок до года.

Когда невыплата зарплаты привела к тяжелым последствиям для жизни или здоровья работника, максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет. Например, человек нуждался в деньгах на лечение, а их не было, потому что работодатель не платил зарплату. Если из-за этого работник умер или стал инвалидом, руководитель организации имеет шансы оказаться в местах лишения свободы.

Например, Юрий Иванович, генеральный директор компании, не выплачивал зарплату своему работнику больше 2 месяцев. Работник терпеливо ждал, а потом уволился. При этом деньги у компании были — сам Юрий Иванович и другие сотрудники получали зарплату в срок.

Общий долг организации перед работником составил 271 800 рублей. Когда на Юрия Ивановича возбудили уголовное дело, он частично погасил долг и полностью признал вину. Суд учел это и назначил ему в качестве наказания не лишение свободы, а штраф 110 тысяч рублей.

Вот что может сделать работник, чтобы получить свои деньги.

Это правило не работает автоматически. Сотрудник обязан письменно предупредить организацию о своем намерении приостановить работу. После этого он может не появляться на рабочем месте. Причем такая забастовка происходит за счет работодателя: сотрудник сидит дома, а ему все равно начисляется зарплата исходя из среднего заработка.

Есть исключения. Запрещено приостанавливать работу:

  1. Госслужащим.
  2. Военным.
  3. Сотрудникам правоохранительных органов и МЧС.
  4. Людям, отвечающим за обеспечение населения газом, электричеством, отоплением.
  5. Сотрудникам скорой помощи.
  6. Людям, которые трудятся на опасных видах производства и с опасным оборудованием. Например, инженеру с атомной электростанции придется ждать зарплату на рабочем месте.

Когда работодатель будет готов выплатить сотруднику зарплату, он должен направить ему письменное уведомление. Его можно выслать заказным письмом по почте или вручить лично под подпись. Сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после получения такого уведомления. Если не выйдет, ему поставят прогул. А работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудником в день выхода.

  1. Если организация задерживает зарплату работнику, она должна выплатить компенсацию за просрочку.
  2. Минимальный размер компенсации — 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Если в трудовом или коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка указана повышенная компенсация, придется заплатить больше.
  3. Даже если работодатель не виноват в просрочке, он все равно обязан выплатить компенсацию.
  4. Компенсация считается от суммы, которую работник должен был получить на руки.
  5. Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ.
  6. Если работодатель устанавливает повышенную компенсацию, он должен прописать ее размер в трудовом или коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка.
  7. Страховые взносы с компенсации можно не платить, если вы готовы доказывать свою правоту в суде.
  8. Если учесть компенсацию за просрочку в расходах при расчете налога на прибыль, налоговая инспекция может быть недовольна. Тогда придется судиться.
  9. Выплачивайте компенсацию одновременно с задержанной зарплатой.
  10. За невыплату зарплаты работодателю грозит административная или уголовная ответственность.

Как происходит расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты — Ваш юридический консультант по трудовому праву

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

О сроках выплаты

  • На сегодняшний день для осуществления выплат заработной платы и аванса законодательно установлена конечная возможная дата – 15-е число следующего месяца и 30-е число текущего месяца соответственно (1-я часть 8-й статьи, 5-й абзац 2-й части 57-й статьи, 2-я часть 135-й статьи, 6-я часть 136-й статьи ТК РФ).
  • Что касается установления сроков выплат ежеквартальных, ежегодных, разовых премий, то данную прерогативу относят руководству предприятия, которое, соответственно, предусматривает их в коллективном либо трудовом договоре. При этом допускается утверждение выплаты премии посредством отдельного локального документа, в качестве которого может выступать положение о премировании, об оплате труда, а также приказ на выплату премии.
  • Выплаты отпускных производятся не позже 3 дней до предполагаемого отпуска (9-я часть 136-й статьи ТК РФ).
  • Выплаты при увольнении (выходное пособие и компенсации) осуществляются непосредственно в день увольнения (140-я статья ТК РФ).
  • Выплаты пособий, связанных с беременностью и родами, по уходу за ребенком до трех/полутора лет, а также больничные пособия, согласно общим правилам, производятся в один день с заработной платой.
  • Единовременная выплата, связанная с рождением ребенка, осуществляется в течение 10 дней со дня получения работодателем соответствующих документов (30-й пункт утвержденного приказом Минздравсоцразвития РФ Порядка под номером 1012н от 23 декабря 2009).
  • Выплата пособия, предназначенного на погребение, производится в тот день, когда в организацию были представлены необходимые документы (3-й абзац 2-го пункта 10-й статьи 8-го Федерального закона, 8-й пункт 16-го Временного порядка, датированного 1996 годом).
Читайте также:  Приватизация земли — с чего начать

С октября 2016 года предприятия уже не могут определять временной период, отведенный для рассматриваемых выплат.

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Для выплаты заработной платы сотрудникам на каждом предприятии должна быть отведена определенная дата. Не забываем, что если установленный день по выплате заработной платы совпадает с нерабочим, зарплату выдают накануне.

Как произвести расчет компенсации, связанной с задержкой зарплаты

Чтобы рассчитать задержку заработной платы, используем простую формулу:

Величина задолженности х Процент за каждый день задержки х Величина, равная числу дней задержки

Далее рекомендуем подробно рассмотреть каждую из составляющих приведенной формулы.

Какая сумма задолженности используется для расчета компенсации

Довольно часто при расчете компенсации у многих возникает вопрос, связанный с величиной задолженности по зарплате: как применять – с НДФЛ либо без учета НДФЛ? Поскольку 236-я статья ТК РФ предусматривает расчет компенсации при задержке зарплаты исходя из фактической величины задолженности, то и величина задолженности берется без учета НДФЛ.

При выплате зарплаты предприятие обязано удержать из нее НДФЛ, что означает отсутствие необходимости выплачивать его работнику. НДФЛ не рассматривают в качестве части невыплаченной заработной платы.

Какой процент/размер используется за каждый день задержки

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Следует отметить, что законодательно также допускается установление собственной величины процента региональными властями, в связи с чем публикуется специальное соглашение, согласованное с работодателями и профсоюзами. Наряду с текстом такого соглашения, как правило, публикуется предложение о присоединении. Согласно 48-й статье ТК РФ, если в течение 30 дней на такое предложение работодателями не было представлено мотивированного письменного отказа, действия соглашения на них распространяется автоматически.

Ключевая ставка и ее размер

Под ключевой ставкой понимают процентную ставку, по которой ЦБ РФ осуществляет выдачу кредитов коммерческим кредитным организациям на одну неделю, а на аналогичный срок – прием от них депозитов. Ключевая ставка может оказывать влияние на уровень инфляции и процентные ставки по кредитам банковских учреждений.

С 1 января 2016 года значение рассматриваемой ставки приравнивается к значению ставки рефинансирования и, соответственно, составляет 10% годовых.

Если изменение величины ключевой ставки пришлось на временной промежуток, охватывающий задержку заработной платы, при расчете компенсации учитывают все произошедшие колебания ставки.

Как считать количество дней задержки

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Рассмотрим правила расчета на следующих примерах:

  • С момента начисления зарплаты до дня ее выплаты по факту прошло 30 дней. Нормативными актами предприятия обозначена величина компенсации за задержку в размере 1/150 ключевой ставки (10%). Величина невыплаченной зарплаты (без учета НДФЛ) на дату исчисления компенсации составляет 30 000 рублей. Произведем расчет компенсации: 30 000 х 0,067 (1/150 х 10) = 603,00 руб.
  • В соответствии с коллективным договором компенсация, связанная с задержкой зарплаты, равна 0,08 процента от величины задолженности за каждый день просрочки. Задержка выплаты зарплаты равна 40 дней. Величина невыплаченной заработной платы – 200 000 рублей. Считаем компенсацию: 200 000 х 0,08/100 х 40 = 6 400 руб.
  • Величина компенсации, связанной с задержкой заработной платы, не предусмотрена в коллективном договоре предприятия, в связи с этим расчет следует производить исходя из 1/150 ключевой ставки. Действующая на период невыплаты ключевая ставка составляет 10% (с 1 декабря 2015 по 31 января 2016 года) и 8% (предположительно – с 1 февраля по 10 февраля 2016 года). Величина не выплаченной зарплаты – 190 тысяч рублей. Считаем общую компенсацию: (190 000 х 0,067/100 х 62) + (190 000 х 0,05/100 х 10) = 7892,6 + 950 = 8842,6 руб.

Составляем проводки

Всегда нужно учитывать, что установление величины компенсации за задержку зарплаты может быть произведено исключительно на момент погашения сложившейся задолженности по заработной плате.

Поэтому начислять в бухучете компенсацию следует непосредственно в предполагаемый день выплаты зарплаты. В бухучете рассматриваемую компенсацию учитывают в прочих расходах. Поскольку начисление компенсации не касается расчетов, связанных с оплатой труда, ее показывают на 73-м счете «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

В данном случае актуальны следующие бухгалтерские проводки:

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

  • Дт 91 – Кт 73 – произведено начисление компенсации за задержку выплаты заработной платы;
  • Дт73 – Кт 51/50 – осуществлена выплата компенсации, связанной с задержкой зарплаты.

О ндфл и страховых взносах

Важно знать, что обложению НДФЛ подлежит только величина компенсации за задержку зарплаты, которая превышает 1/150 ключевой ставки и не предусмотрена коллективным/трудовым договором. Если на предприятии величина компенсации за задержку заработной платы превышает 1/150 ключевой ставки, что оговаривается коллективным/трудовым договором, то НДФЛ не удерживается.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы работникам необходимо рассматривать в качестве осуществляемой в рамках трудовых отношений выплаты, которая облагается страховыми взносами согласно общему порядку.

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Главная › Другое

14.02.2020 Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Ответ на этот вопрос может быть только положительным – она должна начисляться всем. Солидные предприятия стараются выплачивать заработную плату как положено – дважды в месяц и не позднее 15 суток с момента начисления. Так они экономят бюджет предприятия.

Если же недобросовестный работодатель не платит честно заработанные деньги – он обязан компенсировать ущерб и их ожидание.

Как рассчитывается компенсация за задержку зарплаты в 2017 году и что грозит работодателю в такой ситуации – зависит от срока, на который задержаны выплаты.

Как рассчитывают компенсацию за задержку выплаты зарплаты?

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

За задержку заработанных денег законодательство установило размер компенсации, который равен 1/150 от действительной ставки Центробанка. Она начисляется каждый день, вплоть до момента фактической выплаты. Компенсируются невыплаченные:

  • Непосредственно заработная плата.
  • Оплата больничного листа и социальных статусов.
  • Компенсация за очередной отпуск.
  • Выплаты, которые положены при увольнении работника (выходное пособие).
  • Доплаты за работу в ночное время, на вредном производстве, в выходные и праздничные дни.
  • Некоторые другие выплаты.

Ключевая ставка на данный момент равна 10%, а количество дней начинает свой отсчет со следующего после оговоренного дня выдачи заработной платы и заканчивает фактическим днем ее выдачи. Число, в которое работодатель должен выдавать зарплату, как правило, оговорено в коллективном договоре или другом локальном акте.

Чем грозит работодателю задержка заработной платы?

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Невыплата заработной платы в оговоренный срок подпадает под административную и даже уголовную ответственность. На предприятие налагается крупный штраф (30 000-50 000 рублей), а непосредственно на его руководителя или другое ответственное лицо 10 000-20 000 рублей. Штраф придется выплачивать независимо от того, полностью ли была задержана заработная плата или частично. Ответственность затрагивает и индивидуальных предпринимателей – за невыплату заработной платы в оговоренный срок им придется расстаться с 1000-5000 рублей.

В рамках уголовной ответственности задержка заработной платы грозит работодателю штрафом руководителя до 120 тыс. рублей либо в размере его годового дохода.

Более того, он может лишиться возможности занимать руководящие должности либо заниматься некоторыми видами деятельности на срок до 12 месяцев. Не обрадует главу компании и перспектива принудительных работ на срок до 2 лет либо тюремного заключения до 1 года.

Все вышеперечисленные санкции применяются при условии, что заработная плата была задержана на срок до 3 месяцев и руководитель предприятия делал это из корыстных побуждений.

А можно ли не выходить на работу при задержке заработной платы?

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Если со дня, установленного работодателем, как дата выплаты заработной платы, прошло более 15 дней – работник может не выходить на работу при задержке зарплаты до тех пор, пока она не будет выплачена в полном объеме. О своем желании он должен уведомить работодателя в письменной форме. Сотрудник должен вновь приступить к своим обязанностям после письменного уведомления от руководителя компании либо управляющего о том, что заработная плата будет погашена. В период отсутствия за работником сохраняется место и должность.

Куда жаловаться при задержке заработной платы?

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Регулярная задержка заработной платы может стать поводом для жалобы в соответствующие инстанции и даже для обращения в суд. Для начала следует попробовать выдвинуть претензию непосредственно руководству предприятия и предупредить его, что если в течение определенного срока заработная плата не будет погашена в полном объеме – последуют санкции. Возможно это решит проблему. Если же задолженность не уменьшается, а увеличивается либо уменьшается незначительно – следует действовать. Куда жаловаться при задержке зарплаты?

Читайте также:  Письмо о том что организация является плательщиком ндс

Первая инстанция, в которую можно обратиться по вопросу задержки заработной платы – трудовая инспекция. Подается заявление-жалоба в письменном виде, где указываются все сведения, которые касаются обеих сторон – и работника, и предприятия.

Это паспортные данные, адрес по прописке, а также сведения о компании-задолжнике – юридический адрес, полное наименование, ФИО руководителя либо владельца.

Инспекция может провести проверку финансового состояния и бухгалтерской документации предприятия, а также порекомендует устранить проблему в самый короткий срок.

Если трудовая инспекция не отреагировала на сигнал должным образом – работнику, которому задерживают заработную плату, прямая дорога в прокуратуру. Жалоба должна быть рассмотрена ответственным лицом и при необходимости передана в судебную инстанцию. В данном случае возможна уголовная ответственность за задержку.

В суд работник может обратиться и самостоятельно. В исковом заявлении необходимо указать срок задержки заработной платы и другие сведения, которые непосредственно относятся к делу. К этой мере прибегают, если срок невыплаты велик, а сумма задолженности крупная.

Если не принимать меры – ответственные инстанции смогут узнать о проблеме только в результате случайной проверки.

В бухгалтерской отчетности задержка заработной платы не фиксируется, по бюджетным отчислениям также невозможно понять, все ли в порядке с этим вопросом на предприятии.

Поэтому свои права следует защищать самостоятельно и знать, что именно следует делать при регулярной или большой задержке заработной платы.

Как правильно рассчитать в 2017 году компенсацию за задержку оплаты отпуска

  • Как правильно рассчитать в 2017 году компенсацию за задержку оплаты отпуска и какую ставку рефинансирования следует использовать при этом, если дата начала отпуска – 20 апреля 2016 года, выплата произведена 18 апреля 2016 года, просрочка составила 1 день?
  • Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
  • В рассматриваемом случае необходимо применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала в день нарушения срока оплаты отпуска, – 11%.

Часть девятая ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя произвести оплату отпуска не позднее чем за три дня до его начала.

Статья 236 ТК РФ устанавливает материальную ответственность работодателя за нарушение установленных сроков оплаты отпуска.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 272-ФЗ, изложившим ст.

236 ТК РФ в новой редакции, размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за задержку выплат не может быть ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Этот закон вступил в силу 3 октября 2016 года и на основании ст. 12 ТК РФ применяется к правам и обязанностям, возникшим после введения его в действие.

За счет заведения. Почему бухгалтер должен быть в штате

Как выплачивается компенсация за задержку заработной платы в 2017 году?

Согласно действующему трудовому законодательству, заработная плата должна выплачиваться сотрудникам строго в установленные сроки. И нарушать закон работодателю крайне невыгодно. Но случаются разные ситуации. Особенно сложно бывает строго соблюдать сроки небольшим, недавно открывшимся компаниям. Нестабильная экономическая ситуация, отсутствие устойчивой позиции в занимаемой нише приводят к так называемым провалам бюджета. А они неизбежно влекут за собой задержку зарплаты.

Что делать, если выплаты произведены несвоевременно? Рассчитайте компенсацию. О том, как это сделать правильно, пойдет речь в данной статье.

Нормативная база компенсаций по зарплате

Своевременно выплачивать сотрудникам заработную плату работодателей обязывает ст. 21 ТК и ст. 37 Конституции. В перечень обязательств входят:

  • Начисление и выплата зарплаты дважды в месяц (со строгим соблюдением сроков).
  • Выплата компенсации в случае задержки зарплаты.
  • Компенсация задержки любых начислений, включая выходное пособие, отпускные и т.п.
  • Информирование работников о размере компенсации.

Точный размер компенсации ТК не установлен. В нем зафиксирован лишь минимальный порог за день просрочки – 1/150 зарплаты * актуальную ставку рефинансирования ЦБ.

Работодатель вправе выплачивать минимальную компенсацию, если иное не указано в трудовом договоре с сотрудником.

С чего начинается расчет компенсации?

Прежде чем рассчитывать компенсацию, необходимо выяснить, по чьей вине произошла задержка выплаты. Если виноват работодатель, компенсация начисляется и выплачивается. Если сам работник – нет.

К последнему случаю относятся ситуации, когда работники несвоевременно предоставляют данные банковских карт, не являются в бухгалтерию (если в компании осуществляется наличный расчет).

Итак, виноват в задержке работодатель.

Вводными для расчета компенсации будут:

  • Точная дата выплаты заработной платы (от этой даты высчитывается просрочка).
  • Количество дней просрочки.
  • Ставка ЦБ для расчета компенсации либо коэффициент, указанный в договоре.

Еще один важный момент. Количество дней просрочки считается календарным методом (с учетом выходных дней).

Формула расчета компенсации

Для расчета используются две формулы. Одна из них позволяет рассчитывать компенсацию по ставке рефинансирования ЦБ. Другая – по указанному в трудовом договоре коэффициенту.

  • Если используется ставка рефинансирования, формула выглядит следующим образом:
  • Компенсация = зарплата * 1/150 * ставка рефинансирования Центробанка * количество дней просрочки.
  • Если в договоре указан коэффициент (как правило он указывается в процентах), расчет осуществляется по такой формуле:
  • Компенсация = зарплата *  коэффициент в % * количество дней просрочки.

Примеры расчетов компенсации зарплаты

ООО «Феникс» выплачивает заработную плату 9 числа ежемесячно. В июне 9 число было выходным днем. Бухгалтер компании не учел необходимости произвести выплаты накануне, то есть 8 числа. Зарплату сотрудники получили 11 июня, в понедельник.

Соответственно, компания должна выплатить компенсацию за 3 дня просрочки. В договорах сотрудников указан коэффициент в размере 0,1% за каждый день задержки выплаты зарплаты. Оклад менеджера ООО «Феникс» составляет 28352 рубля.

Рассчитываем компенсацию по соответствующей формуле:

28352 * 0,001 (1% от суммы оклада) *3 (количество дней просрочки) = 85,06

Сумма к выплате каждому менеджеру – 85 руб. 06 коп.

Рассмотрим расчет, когда в договоре не указан коэффициент компенсации за задержку выплаты зарплаты.

ООО «АРТ» выплачивает аванс работникам 21 числа каждого месяца. В июне фактическая выплата была осуществлена только 27 числа.

Просрочка составила 6 дней (с учетом двух выходных, поскольку количество определяется календарным методом).

Так как в договорах сотрудников коэффициент за просрочку не указан, используется формула расчета со ставкой рефинансирования ЦБ. Ее актуальный размер составляет 7,25%.

Компенсация рассчитывается следующим образом:

15830 рублей (сумма задержанного аванса) * (1/150 *7,25%) * 6 (количество дней просрочки) = 45,90.

Сумма компенсации составила 45 руб. 90 коп.

Какая формула лучше?

Часто начинающие предприниматели задаются вопросом: использовать при расчете компенсации ставку рефинансирования ЦБ или указывать фиксированный коэффициент в трудовом договоре? Каждый из вариантов имеет свои особенности. Фиксированный коэффициент, указанный в договоре, заметно упрощает расчеты.

Все, что нужно, разово рассчитать сумму компенсации за один день просрочки, а потом умножать ее на нужное количество дней. Но при использовании такой формулы расчета сумма компенсации будет больше, чем при использовании минимальной ставки, установленной Центробанком.

Выплата компенсаций с учетом ставки рефинансирования расчеты усложняет.

В этом случае важно отслеживать колебания ставки, использовать актуальные данные в вычислительных процессах. И, безусловно, при каждой новой задержке выплаты зарплаты придется расчеты осуществлять заново. Упростить процесс позволяет использование функциональных онлайн-калькуляторов. Но их рекомендуется перепроверять. Иногда изменение ставки не успевают отображать на профильных ресурсах.

И использование онлайн-калькулятора с неактуальными данными не является оправданием для работодателя, произведшего некорректные зарплатные расчеты.

Фактически выбор остается за вами. Используйте фиксированный коэффициент и предельно упрощайте расчеты. Экономьте средства, осуществляя расчеты с учетом актуальной ставки рефинансирования Центробанка.  А еще лучше – не допускайте задержек выплаты заработной платы. Тогда не придется нести дополнительные расходы и увеличивать нагрузку на штатную бухгалтерию.

Компенсация за задержку заработной платы в 2017

Случается так, что организация не имеет возможности выплатить заработную плату сотрудникам вовремя. Причин для такого неприятного события может быть множество.

В данной статье мы рассмотрим, что такое Компенсация за задержку заработной платы, когда и в каких случаях ее следует выплатить сотрудникам, как отразить в бухгалтерском учете в 2017 году, облагать или нет НДФЛ и взносами.

Сроки выплаты заработной платы

ü  С 3 октября 2016 года срок выплаты зарплаты должен быть не позже 15-го числа следующего месяца, а для аванса – не позже 30-го числа текущего месяца (ч. 1 ст. 8, абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 2 ст. 135, ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Читайте также:  Увольнение в связи с выходом на пенсию — какая статья тк рф регулирует процедуру?

ü  Сроки выплаты разовых, ежеквартальных, ежегодных премий устанавливает руководство организации. Сроки выплаты премий нужно предусмотреть либо в трудовом договоре, либо в коллективном договоре. Вполне возможно утверждать выплату премии отдельным локальным документом. Таким документом может быть Положение об оплате труда, Положение о премировании, Приказ на выплату премии.

ü  Отпускные выплаты  на основании ч. 9 ст. 136 ТК РФ должны быть произведены не позднее 3 календарных дней до начала отпуска.

ü  Компенсации и выходное пособие при увольнении выплачивается сотруднику в день увольнения (ст.140 ТК РФ).

ü  Больничные пособия, Пособия по беременности и родам, Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (или до 3 лет) по общим правилам выплачиваются в день выплаты заработной платы.

ü  Единовременное пособие при рождении ребенка должно быть выплачено в течение 10 календарных дней с даты, когда сотрудник принес документы для назначения пособия (п. 30 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23 декабря 2009 № 1012н).

ü  Пособие на погребение выплачивается в день, когда собраны и предоставлены в организацию все необходимые документы (абз. 3 п. 2 ст. 10 Закона от 12 января 1996 № 8-ФЗ, п. 8 Временного порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 22 февраля 1996 № 16).

Статьей 136 Трудового кодекса РФ предусмотрено жесткое условие сроков выплаты заработной платы. С 3 октября 2016 года организации уже не могут устанавливать какой-либо временной период для выплаты заработной платы.

В каждой организации должна быть установлена конкретная дата выплаты зарплаты.

При определении даты выплаты заработной платы следует помнить, что при совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне.

  • Как произвести расчет компенсации за задержку заработной платы?
  • Компенсация за задержку заработной платы рассчитывается при помощи простой формулы:
  • (сумма задолженности) х (процент за каждый день задержки) х (количество дней задержки)
  • Далее мы рассмотрим более подробно каждую составляющую данной формулы.
  • Какую сумму задолженности брать для расчета компенсации?
  • Довольно часто возникает вопрос, какую сумму задолженности по зарплате использовать при расчете компенсации за задержку – с НДФЛ или без учета НДФЛ?

Так как компенсацию за задержку нужно рассчитывать исходя из фактической суммы задолженности (ст. 236 ТК РФ), то и сумму задолженности следует брать без учета НДФЛ. При выплате зарплаты организация обязана удержать из нее НДФЛ, а значит, она не должна выплачивать его сотруднику. НДФЛ не является частью невыплаченной зарплаты. Вывод данный следует из п.4 ст.226 НК РФ

Какой размер (процент) за каждый день задержки использовать?

Прежде всего, организации следует определиться с размером компенсации за задержку зарплаты, которую она готова выплатить своим сотрудникам. Размер компенсации за задержку зарплаты следует установить в коллективном договоре или указать в трудовом договоре каждого сотрудника.

Размер компенсации, установленный в нормативных актах организации не должен быть меньше 1/150 ключевой ставки.

Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то на основании статьи 236 ТК РФ ее считают исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки.

В регионах местные власти могут установить собственный размер процента за каждый день задержки выплаты заработной платы. Для этого публикуется региональное соглашение, его заключают исполнительные власти регионов по согласованию с профсоюзами и работодателями. Предложение о присоединении к региональному соглашению официально публикуется вместе с текстом соглашения.

Обратите внимание на статью 48 Трудового кодекса РФ: «Если работодатели, осуществляющие деятельность в соответствующей отрасли, в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения о присоединении к соглашению не представили в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, мотивированный письменный отказ присоединиться к нему, то соглашение считается распространенным на этих работодателей со дня официального опубликования этого предложения. К указанному отказу должен быть приложен протокол консультаций работодателя с выборным органом первичной профсоюзной организации, объединяющей работников данного работодателя».

Что такое «ключевая ставка» и чему она равна?

Ключевая ставка – это процентная ставка, по которой Банк России выдает кредиты коммерческим банкам на одну неделю и на тот же срок принимает от них депозиты. Ключевая ставка влияет на процентные ставки по банковским кредитам и уровень инфляции.

С 1 января 2016 года значение ключевой ставки приравнивается к значению ставки рефинансирования. Ставка рефинансирования – это процентная ставка, по которой Банк России выдает кредиты коммерческим банкам (ст. 40 Закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ).

С 19 сентября 2016 года значение ключевой ставки и ставки рефинансирования составляет 10% годовых. По мере закрепления тенденции к устойчивому снижению темпа роста потребительских цен Банк России рассмотрит возможность снижения ключевой ставки в первом полугодии 2017 года  (Информация Банка России от 16 декабря 2016).

Если во временном промежутке, на который приходится задержка выплаты заработной платы, ключевая ставка менялась, то сумму компенсации нужно будет рассчитать, учитывая все изменения ключевой ставки.

Как посчитать количество дней задержки?

Согласно 236 статье Трудового кодекса РФ, первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Компенсацию за задержку выплаты заработной платы следует начислять за каждый день задержки, включая и выходные, и праздничные дни.

Приведем несколько примеров расчета компенсации

  • Дней просрочки, прошедших с момента начисления заработной платы до дня ее фактической выплаты – 30 дней.
  1. Нормативными актами в организации установлен размер компенсации за задержку в размере 1/150 ключевой ставки.
  2. Ключевая ставка, действующая на период невыплаты – 10 %.
  3. Сумма невыплаченной заработной платы (без НДФЛ) на дату расчета компенсации составила 28 000 руб.
  4. Произведем расчет компенсации:
  1. Процент за каждый день задержки = 1/150х10 = 0,067%
  2. Сумма компенсации за задержку = 28 000 х 0,067/100 х 30 = 562,80 руб.
  • По коллективному договору компенсация за задержку зарплаты составляет 0,09 процента от суммы задолженности за каждый день просрочки.
  • Задержка выплаты заработной платы составила 40 дней.
  • Сумма невыплаченной заработной платы – 100 000 руб.
  • Произведем расчет компенсации:
  • Сумма компенсации за задержку = 100 000 х 0,09/100 х 40 = 3 600 руб.
  • Размер компенсации за задержку заработной платы в коллективном договоре организации не установлен, поэтому расчет нужно производить исходя из 1/150 ключевой ставки.
  1. Ключевая ставка, действующая на период невыплаты: с 01 декабря 2016 года по 31 января 2017 года — 10 процентов, а с 01 февраля по 10 февраля 2017 года (предположительно) – 9 процентов.
  2. Сумма невыплаченной заработной платы – 200 000 руб.
  3. Произведем расчет компенсации:
  1. Процент за каждый день задержки с 01 декабря 2016 года по 31 января 2017 года = 1/150х10 = 0,067%
  2. Процент за каждый день задержки с 01 февраля 2017 года по 10 февраля 2017 года = 1/150х9 = 0,06%
  3. Сумма компенсации за задержку с 01 декабря 2016 года по 31 января 2017 года = 200 000 х 0,067/100 х 62 = 8 308 руб.
  4. Сумма компенсации за задержку с 01 февраля 2017 года по 10 февраля 2017 года = 200 000 х 0,06/100 х 10 = 1 200 руб.
  5. Общая сумма компенсации за весь период = 8 308 + 1 200 = 9 508 руб.

Как учесть компенсацию за задержку заработной платы в бухгалтерском учете?

Следует помнить о том, что компенсация за задержку заработной платы точно может быть определена только на момент погашения задолженности по заработной плате. Поэтому начислить в бухгалтерском учете компенсацию нужно в день выплаты зарплаты.

В бухгалтерском учете компенсация за задержку заработной платы учитывается в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому показать ее нужно на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

  • Бухгалтерские проводки актуальные для данного случая:
  • – Дт 91/ Кт 73 – начислена компенсация за задержку заработной платы
  • – Дт 73/ Кт 51 (50) – выплачена компенсация за задержку заработной платы
  • НДФЛ и страховые взносы
  • Очень важно помнить, что облагается НДФЛ только сумма компенсации за задержку заработной платы, превышающей 1/150 ключевой ставки и не предусмотренной коллективным (трудовым) договором.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *