Сегодня российские экспортеры продукции обладают возможностью пользоваться нулевой ставкой НДС, причем данная операция должна быть проведена по бухгалтерскому учету. При этом от компании требуется собрать подтверждающий пакет документов. Он необходимо исключительно для налоговой службы, и никаких подтверждений в 1С: Бухгалтерия не требуется.
При этом компании получают на оформление всех документов не более 180 суток. Если в срок не уложиться, то НДС придется платить в полном объеме.
Для того, чтобы подтвердить использование ставки НДС в размере 0%, требуется проведение следующего набора действий:
- Настройка учетной политики;
- Оприходование экспортных товаров;
- Оформление экспортной реализации;
- Создание документа «Подтверждение нулевой ставки НДС»;
- Создать книгу покупок.
Настройка учетной политики
Данная операция не требует никаких сложных манипуляций. Достаточно установить соответствующие флажки в разделе НДС. При этом необходимо понимать, что в случае перехода на новую политику, потребуется осуществлять новую проводку всей документации.
Оформление поступления и продажи
После того, как в поступлении проставлены все флажки, система предлагает пользователю новый столбец «Способ учета НДС». Для данного случая требуется выбрать вариант «Блокируется до подтверждения 0%». Именно этот момент является основной особенностью операций, связанных с перепродажей товаров на экспорт.
- Далее требуется провести регистрацию счета-фактуры и проверить проводки, сформировавшиеся после проведения документа.
При совершении покупки на внутреннем рынке у поставщика покупатель вынужден платить НДС, но обладает правом в дальнейшем требовать возврата уплаченной суммы после его экспортной перепродажи. Произойдет это после того, как будет подтверждено право на использование ставки НДС в 0%.
- После этого во всех существующих регистрах осуществляется блокирование НДС.
- Оформление реализации в программе проводится со ставкой налога в 0%.
При заведении договора потребуется указать расчетную валюту, в которой проводится экспортная операция. В данном случае это американские доллары USD.
Подтверждение нулевой ставки НДС
Далее вызывается помощник оформления НДС. В данном случае воспользоваться придется двумя разделами «Подтверждение нулевой ставки НДС» и «Формирование книги покупок 0%».
- В первом документе проводится заполнение табличной части, причем при правильности заполнения данных в документах реализации сведения будут занесены в автоматическом режиме.
От пользователя требуется только выбрать вариант «Подтверждена ставка 0%». После этого документ проводится и осуществляется проверка сформированных бухгалтерских проводок.
В данном случае проводки сформированы не были, но произошло движение НДС по регистрам. В частности запись появилась в регистре «НДС по реализации 0%». Еще две записи сформировано в разделе «НДС предъявленный».
Формирование записей в книге покупок с НДС 0%
Программа 1С анализируется состояние счета НДС на основе используемых регистров. При создании книги покупок все записи в нее будут введены системой в автоматическом режиме.
При этом формирование книги при проведении предусматривает создание проводок. Они демонстрируют, что величина уплаченного ранее НДС при проведении экспортной операции по продаже товара принята к вычету.
Что делать, если в 1С ставка в 0% не подтверждена
В случае, если нет подтверждения ставки в 0% по НДС, понесенные расходы предстоит списывать по категории «Прочие расходы». При этом процесс списания осуществляется через документ «Подтверждение нулевой ставки».
- Но при этом система сделает соответствующие проводится и составит счет-фактуру с отражением в книге продаж на закладке «Дополнительные листы».
Расчет величины НДС в данном случае система автоматически проводит по ставке в 18%, считающееся стандартной. Данная сумма может быть уменьшена на величину НДС, уплаченного при покупке товара. В нашем случае это 18 тысяч рублей.
Подтверждение нулевой ставки НДС в 1С 8.3
Продавать экспортные товары можно по нулевой ставке НДС, то есть налог не платится. Но эту ставку необходимо подтвердить, подав в налоговую документы в течение 180 дней.
Рассмотрим, как в 1C 8.3 Бухгалтерия провести подтверждение нулевой ставки НДС.
Настройки по НДС
- Первым делом зададим настройки программы по НДС.
- В меню “ Главное — Настройки — Налоги и отчеты” перейдем на закладку “НДС”
- Установим флажок “Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета”.
- В настройках функциональности на закладке “Торговля” установим флажок “Экспорт товаров”.
- Наконец, в настройках плана счетов включим учет НДС по способам учета.
Поступление товаров
Создадим документ “Поступление (акты, накладные)” с операцией “Товары (накладная)”.
Важная особенность в том, что в поле “Способ учета НДС” доступен вариант “Блокируется до подтверждения 0%”. Он используется при продаже экспортных товаров.
Также для номенклатуры укажем код товарной номенклатуры (ТН ВЭД). Он определяет, является ли товар сырьевым, а именно сырьевой товар можно продавать по ставке 0%.
- Проведем документ и посмотрим проводки.
- Также регистрируем счет-фактуру и оплачиваем товар поставщику.
Реализация товаров
Продадим товар с помощью документа “Реализация (акты, накладные)” с операцией “Товары (накладная)”.
В документе указываем ставку НДС 0%. Выбираем договор с покупателем в валюте, в данном случае в долларах.
Подтверждение нулевой ставки НДС
- Для выполнения этой операции зайдем в меню “Операции — Закрытие месяца — Регламентные операции НДС”.
- И создадим соответствующий документ.
- Заполняем документ автоматически по кнопке “Заполнить”.
В документ попадает наша реализация. Затем в поле “Событие” выбираем, подтверждена ставка 0% или не подтверждена.
Сохраняем изменения. Документ проводок не делает, но формирует движения в регистрах по НДС.
Книга покупок
Для заполнения книги покупок создадим документ “Формирование записей книги покупок”. Он находится в списке регламентных операций НДС.
Ставим флажок “Предъявлен к вычету НДС 0%” и заполняем документ. Проверяем, чтобы в поле “Состояние” было установлено значение “Подтверждена реализация 0%” и сохраняем документ.
- В проводках видим, что НДС принят к вычету.
Таможенная декларация
Программа позволяет создать таможенную декларацию. На ее основании заполняется отчет “Реестр по НДС: Приложение 05”.
- Для этого зайдем в меню “Продажи — Таможенные декларации (экспорт)”.
- В качестве документа-основания выбираем нашу реализацию и заполняем документ вручную.
- Теперь в списке регламентированных отчетов создаем отчет “Реестр по НДС: Приложение 05”.
- Отчет заполняется автоматически по данным таможенной декларации.
Если нулевая ставка не подтверждена
В таком случае в документе “Подтверждение нулевой ставки НДС” указываем событие “Не подтверждена ставка 0%”. При проведении документа создается “Счет-фактура выданный”.
НДС списывается на прочие расходы. Сам счет-фактура попадет в Книгу продаж в дополнительный лист.
- В документе “Формирование записей книги покупок” состояние будет “Не подтверждена реализация 0%”.
- В Книге покупок заполняется дополнительный лист.
Ндс при экспорте: подтверждение нулевой ставки ндс, возврат ндс
Экспорт товаров, продукции за пределы России рассматривается в налоговом законодательстве отдельно. Поскольку место реализации в данном случае находится за пределами России, организация-экспортер не имеет обязанности уплаты НДС в бюджет.
Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте
Для начисления НДС при экспорте применяется ставка 0%.
Эта ставка является одним из видов налоговых льгот. Суть понятия нулевой ставки состоит в том, что организация-экспортер получает право на возмещение НДС без его начисления и уплаты. То есть, фактически, экспортеру возвращается НДС, уплаченный им в бюджет при производстве, приобретении продаваемого товара, а начисления НДС при продаже за пределы РФ не происходит.
Существует 3 вида операций, в которых правомерно применение нулевой ставки:
- Помещение товаров для экспорта под таможенный контроль;
- Работы и услуги, связанные с производством экспортного товара;
- Транспортные услуги по перемещению товаров, помещенных в таможенный режим.
При этих операциях организация начисляет НДС по ставке 0%. Для подтверждения применения этой ставки требуется выполнить ряд условий:
- Предоставление контракта, договора с поставщиком;
- Таможенная декларация с таможенными отметками;
- Сопроводительные и транспортные документы;
- Посреднический договор, при проведении экспорта через посредника.
Виды сопроводительных документов будут различаться, в зависимости от вида используемого транспорта.
Подтверждение ставки 0% полностью ложится на плечи налогоплательщика. Это логично, так как суть нулевой ставки состоит в получении им вычета по налогу без начисления и уплаты исходящего НДС.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Подтверждение нулевой ставки должно быть готово в срок менее 180 дней с момента таможенного штампа. Несоблюдение этого срока приводит к начислению НДС по обычной ставке, обязанности перечислить пени за просрочку уплаты НДС и к подаче «уточненки». Аналогичные последствия возникнут в случае отсутствия штампа таможни на документах.
Возврат НДС при экспорте из России
Сбор документов для подтверждения нулевой ставки — это только первый шаг. Далее контролирующие органы ИФНС приступают к проверке подлинности документов и рассмотрению соблюдения всех требований законодательства, а также к проверке наличия задолженности экспортера перед бюджетом.
Собранные документы предоставляются в ИФНС вместе с декларацией НДС за период, в котором они были собраны. Налоговые органы в течение трех месяцев проводят камеральную проверку и по ее итогам выносят решение о возмещении НДС или отказе в возмещении.
Проводки по экспортному НДС
Если по прошествии 180 дней экспорт не подтвержден, то суммы неподтвержденного НДС отражаются с помощью проводок:
| Дт | Кт | Описание операции |
| 68(НДС возмещ.) | 68 (НДС начисл.) | Начисление по неподтвержденному экспорту |
| 99 | 68 | Начисление пени |
| 68 | 51 | Перечисление пени в бюджет |
Проводки по возмещению НДС при подтверждении экспорта:
| Дт | Кт | Описание операции |
| 51 | 68 | Возмещение НДС |
Форма возмещения НДС может быть выбрана из двух вариантов: возврат на расчетный счет либо зачет, в счет штрафов, недоимок или будущих платежей. Вариант возмещения выбирает сам орган ФНС, либо налогоплательщик в своем заявлении.
При отказе в возмещении НДС проводка будет выглядеть так:
| Дт | Кт | Описание операции |
| 91 | 68 | Сумма НДС к возмещению списывается на расходы |
Несмотря на декларируемую льготность, применение нулевой ставки скорее можно считать обязанностью организации, а не правом.
Вывоз товара иностранным покупателем
Если экспортный товар вывозит не сторонняя транспортная компания, а сам покупатель, для подтверждения ставки используется тот же перечень документов. Копии необходимых документов предоставляет иностранный партнер, с этими документами российский экспортер проводит процедуру подтверждения ставки в обычном порядке.
Экспорт в ЕАЭС
При вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза, к которым принадлежат Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия, подтверждение ставки 0% не требуется. Для подтверждения правомерности применения этой ставки необходимо запросить справку об уплате НДС покупателем.
Мошеннические схемы с НДС при экспорте
Из-за увеличения сумм вычета НДС экспортные схемы позволяют предприятию достичь большей рентабельности. Неудивительно, что эти схемы зачастую используются для неправомерного получения вычетов.
Существуют две наиболее известные схемы:
Cтавка НДС 0%: порядок подтверждения при экспорте товаров
Обычная ставка по Налогу на добавленную стоимость (далее «НДС») составляет 18% (п.3 ст. 164 НК РФ). Согласно пп.1 п. 1 ст.
164 НК РФ при реализации российскими налогоплательщиками товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.
Налогообложение по ставке НДС 0% может производится при реализации товаров (работ, услуг) в области космической деятельности, драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство и так далее.
Однако нас в данной статье будет интересовать операция по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, а точнее порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров. Сразу оговоримся, что при реализации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, одной российской организации другой российской организации, нулевая ставка НДС не применяется (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 мая 2013 г. N 03-07-08/16131 «О применении нулевой ставки НДС при реализации одной российской организацией другой российской организации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта»).
Итак, применение ставки 0% зависит от представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. Это:
- контракт (или его копия), а в случае, если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо полного текста можно предоставить выписку из него с необходимой информацией. Контракт должен быть заключен с иностранной организацией на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. Эта территория состоит из таможенной территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации. Отношения между налогоплательщиками государств — членов таможенного союза внутри таможенного союза при осуществлении сделок, регулируются следующими документами:
- Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (далее — Соглашение) (Москва, 25 января 2008 г.);
- Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (далее — Протокол) (Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 г., протокол ратифицирован Федеральным законом от 19.05.2010 N 98-ФЗ);
- Налоговый кодекс РФ. Приоритет имеют нормы Соглашения и Протокола (ст. 7 НК РФ).
При экспорте товаров с территории одного государства — члена таможенного союза на территорию другого государства — члена таможенного союза налогоплательщиком государства — члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 2 Протокола.
При экспорте товаров с территории одного государства — члена таможенного союза на территорию другого государства — члена таможенного союза налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства — члена таможенного союза, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства за пределы таможенного союза.
Экспорт: возмещение НДС, подтверждение нулевой ставки
Реализация экспортных товаров, согласно пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, облагается НДС по ставке 0% при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории России и соблюдении условий ст. 165 НК РФ. С 1 октября 2011 г.
при реализации товаров по контрактам, обязательства по которым выражены в иностранной валюте, моментом определения налоговой базы является день отгрузки.
Если обязательства предусмотрены в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы также является день отгрузки, при последующей оплате налоговая база не корректируется.
В налоговые органы для подтверждения ставки 0% представляются:
— контракт налогоплательщика либо его копии с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории России; — договор поручения по оплате за товар (припасы), заключенного между иностранным лицом и организацией, осуществившей платеж (если выручка от реализации товара (припасов) иностранному лицу поступила на счет налогоплательщика от третьего лица); — таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа России, производившего таможенное оформление вывоза товаров; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории России. Кроме того, может возникнуть необходимость представить иные документы, их перечень будет зависеть от вида экспортируемых товаров, способов их перемещения через границу и иных условий (ст. 165 НК РФ). Например, если экспортируемые товары не происходят с территории Российской Федерации, в налоговый орган помимо перечисленных документов представляется копия заявления об уплате НДС при ввозе товаров на территорию России с отметкой налогового органа, подтверждающей факт уплаты налога.
Срок для подтверждения ставки 0% установлен 180 календарных дней со дня помещения товара под таможенный режим экспорта.
Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.
Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС.
Применение ставки 0% не освобождает экспортера от обязанности по выставлению счетов-фактур (в одном экземпляре). При заполнении счета-фактуры в гр. 7 «Налоговая ставка» указывается ставка НДС, равная 0%; в гр. 8 «Сумма налога» — 0, в гр. 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога» — сумма, равная указанной в гр. 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога» и стоимости отгруженных товаров, указанной в таможенной декларации.
В случае сбора налогоплательщиком документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, счета-фактуры, выставленные при осуществлении операций по реализации товаров на экспорт, подлежат регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов (пример 1).
Как оформить экспорт товаров в Китай
Пожалуй, самым главным признаком успешной торговли является наращивание объемов продаж. Причем не только на внутреннем рынке, но также и экспорт за границу.
Для российских бизнесменов огромные возможности открываются при сотрудничестве с Китаем.
Хотите начать экспортировать товары в Китай, но не знаете с чего начать? Пошаговая инструкция поможет вам сделать первый шаг и разобраться в новом бизнесе.
Как выйти на Китайский рынок
Если вы решили продавать свои товары за границу (в данном случае Китай), прежде всего, необходимо решить каким способом вы будете продавать товар потребителю. Есть два варианта развития событий:
- В2С – поставлять свой товар непосредственно покупателю;
- В2В – поставлять товар бизнес партнеру, который представляет ваши интересы на территории другой страны.
Оба варианта предполагают вывод ваших товаров на заграничный рынок. Однако каждый отличается своими нюансами и особенностями.
Экспорт по типу В2С
Если вы хотите экспортировать в Китай напрямую покупателю, то необходимо подготовиться к существенным затратам, которые неминуемы на первых этапах. Работая по схеме В2С, вы сможете реализовать свой товар следующим образом:
- через сеть известных супермаркетов;
- через свои собственные точки сбыта;
- через интернет (в особенности такие сайты, как Амазон);
С какими проблемами придется столкнуться:
- В первую очередь продавцу необходимо зарегистрироваться как юридическое лицо, внимательно изучить законодательные аспекты страны, а также найти ответственного человека, который сможет курировать действие вашего предприятия на той стороне границы.
- Таможенное оформление. Товар нужно будет очистить от импортной пошлины. Поэтому нужно будет заранее проработать процедуру таможенного оформления при импорте, а также заранее знать какие потребуются документы.
- Создать или нанять склад для хранения продукции. Даже в случае, когда вы продаете товары через интерент-магазины, значительно выгоднее будет использовать собственные склады.
Это лишь те проблемы, с которыми придется столкнуться на начальном этапе. Не исключено, что могут возникнуть и другие сложные вопросы.
Экспорт товаров по типу В2В
Реализация товаров через бизнес партнера (дистрибьютора) более выгодный вариант. Особенно на начальных этапах. Экспорт Россия Китай считается наиболее прибыльным, поэтому вы без труда найдете компанию-партнера, готовую предложить вам выгодные условия сотрудничества.
При использовании такой схемы у экспортера отпадает ряд вопросов, связанных с хранением, таможенным оформлением, а также налогообложением. Однако следует отметить, что маржинальность тоже падает. Именно поэтому следует все хорошенько обдумать.
Чтобы избежать значительных потерь необходимо внимательно читать условия сотрудничества, а также отзывы о ваших бизнес-партнерах. Также не стоит предлагать длительное сотрудничество первой же компании. Попробуйте поработать с ними на протяжении полугода. Этого срока достаточно, чтобы увидеть хотите ли вы в дальнейшем сотрудничать с ними.
Пошаговая инструкция работы с партнерами
Итак, вы являетесь поставщиком товаров. В Китае у вас есть покупатель, который хочет приобрести товар. Как это сделать?
- Заключаете сотрудничество с компанией, которая работает в Китае. Им отправляете все необходимые сведения о товаре, который вы хотите реализовать. Представители компании делают просчет и высылают вам коммерческое предложение.
- После того как клиент подтверждает готовность покупки, заключается договор. Вследствие этого договора ваш новый партнер организовывает экспортную продажу.
- Когда товар отправится в Китай, партнеры контролируют поступление оплаты и переводят средства непосредственно вам.
- После этого заказ китайского покупателя отправляется на экспортную отгрузку. Там оформляются все необходимые таможенные и налоговые документы.
- Покупатель получает свой товар.
Для продажи товаров на экспорт вам потребуется собрать стандартный пакет документов. Если вы будете сотрудничать с фирмой-партнером, они помогут сделать это.
Налогообложение товаров на экспорт
При экспорте в Китай лучше всего оформить документы на отгрузку с нулевой ставкой НДС. Применение нулевой ставки необходимо подтвердить. Для этого нужно предоставить в инспекцию документы, которые подтверждают экспорт, а вместе с ними и декларацию по НДС.
Для подтверждения нулевой ставки экспортеру необходимо собрать следующий пакет документов:
- Копия внешнеэкономического контракта;
- Паспорт сделки;
- Копии товаросопроводительных документов;
- Копии транспортных документов;
- Грузовая таможенная декларация.
Как подтверждается нулевая ставка НДС при экспорте в 2020 году?
Специалисты говорят, применение нулевой процентной ставки налога на добавленную стоимость означает, что участники процесса являются плательщиками этого налога. Но они имеют право на вычет по НДС. Однако для этого нужно подать соответствующую декларацию.
Когда используется нулевая процентная ставка, то есть возможность возместить поставщику налог, которым облагаются их товары или услуги. Требования для подтверждения 0 процентов НДС указаны в налоговом кодексе. Там прописан список подтверждающей документации, сроки неё подачи в налоговую, а также некоторые особенности в зависимости от конкретной ситуации. Как это делается в 2020 году?
Подтверждение 0% НДС в 2020 году
Чтобы обосновать применение нулевой ставки, представители организации должны подать соответствующую декларацию по налогу. В ней заполняются определенные разделы, и вместе с комплектом документов она передаётся в территориальную налоговую инспекцию.
Экспортные операции в документах организации проводятся в отдельных статьях. При заполнении налоговой декларации для этих операций отводятся разделы с 4 по 6.
Если требуется указать информацию для подтверждения %0 НДС, то это делается на листе номер 4. Если нужно прописать неподтвержденную сумму налога, для этого используется раздел 6.
Для каждого вида операции, связанной с экспортом, имеется свой регистр.
В 2020 году для подтверждения ставки ноль процентов при экспорте услуг и товаров за границу требуется следующая документация.
- Таможенная декларация. Вместо оригинала может предоставляться её копия или реестр.
- Договор. Также может быть предоставлена копия договора. Бывают ситуации, когда договор содержит государственную тайну. В этом случае приводятся отдельные фрагменты документа, которые касаются характеристик сделки. Речь идет об ассортименте, цене, сроках поставки, а также некоторых особенностях.
- Документы, сопровождающие товар, а также транспортная документация. На этих бумагах вы должны быть отметки таможенников. Могут предоставляться копии или реестры.
Подробнее об этом вы можете узнать в пошаговой инструкции 2020 о подтверждении нулевой ставки НДС при экспорте.
Если происходит экспорт продукции из России в какую-либо страну через государство, входящие в Евразийский союз, то не потребуется добавление каких-то еще документов для подтверждения того, что товар был отправлен за границу. В этом случае дата пересечения границы не оказывает влияния на момент определения налоговой базы.
Комплект базовых документов может зависеть от вида оказываемых услуг и транспорта, который использует перевозчик. Если нужно подтвердить экспорт в страну участницу Евразийского Союза, то нужно выяснить у покупателя об уплате косвенных налогов.
Организации нужно взять у него заявление и подать его вместе с декларацией в комплекте документов. В будущем планируется упростить эту процедуру с помощью электронного документооборота.
Если заявление отсутствует, то не получится использовать ставку 0% НДС.
Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте
Так называемый налог на добавочную стоимость (НДС) наполняет бюджет государства и поэтому является важным для экономики страны. Его используют вместе с платой за полученную прибыль.
Данному показателю специалисты в области финансов уделяют особое внимание, но все-таки эта ставка важнее прочего для бизнеса. В этой статье мы обсудим вопрос о том, что такое подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте и как данная процедура осуществляется.
Ведь не платить налог на добавочную стоимость могут многие предприниматели.
На все услуги и товары в России установлена ставка НДС в размере 18%. Но для некоторых категорий она снижена до 10%. А есть ряд стран, в которые можно продавать товары и при этом не платить НДС вовсе. Ст. 164 НК РФ регулирует такие операции.
Общие положения
НК РФ не дает определения экспорта, потому все нюансы отчислений НДС понять трудно. По факту, под экспортом понимаются таможенные операции, когда товары поставляются в другие страны.
Такие товары постоянно находятся за рубежом и там же продаются. Причем экспортом не считается отправка продукции в страны, которые входят в Таможенный союз с Россией.
В 2010 годы была создана особая бестаможенная зона, в которую входят, кроме России, следующие страны:
- Беларусь.
- Кыргызстан.
- Армения.
- Казахстан.
Если предполагается вывоз продуктов в эти страны, никаких таможенных процедур проходить не придется, и возможно применение нулевой ставки НДС.
Для работы на рынках ТС таможенные процедуры не проводятся, поэтому возможно применение нулевой ставки НДС.
Чтобы подтвердить свое право на нулевую ставку данного налога, нужно представить в налоговый орган пакет документов и заполнить декларацию. Стоит отметить, что при экспорте товаров практически всегда применяется нулевая ставка НДС. Список подтвердительной документации довольно большой и собрать его непросто. В него входят:
- Копия контракта о торговых отношениях за пределами страны.
- Копии таможенных деклараций.
- Транспортные документы.
- Транспортно-сопроводительные документы.
Если продукция поставляется сначала в страны, которые входят в Таможенный союз, а затем уже из них в другие страны, то в этом случае дополнительные документы не нужны.
Сроки
Для подачи документации в налоговую службу есть определенное время. На это отводится ровно 160 дней, которые следует начинать считать с даты, когда была оформлена таможенная декларация.
Одновременно нужно подавать налоговую декларацию в местную налоговую службу.
Если же в течение этого времени фирма не представляет пакет документов, то товары будут облагаться по ставке 10 или 18 процентов.
Налоговики тщательно проверяют бумаги, на что им дается не больше трех месяцев. Они оценивают правдивость представленных данных и сверяют их с таможенными сведениями.
При выявлении неточностей налоговые инспекторы могут попросить представить дополнительные подтвердительные бумаги.
Если такие бумаги не будут поданы, то налоговая будет вправе отказать в нулевой ставке по налогу на добавленную стоимость. Проверяются особенно тщательно такие вещи:
- Законность транспортировки товаров.
- Все налоговые декларации фирмы.
- Проверяется поставщик экспорта.
Нюансы
Если срок подтверждения нулевой ставки истек, то в этом случае тоже есть возможность вернуть свои деньги. Ведь пакет документов очень большой, и не всегда есть возможность его вовремя собрать. Но такое возмещение ждать придется до полугода.
В данной ситуации можно возвратить уплаченный по ставке 10% или 18% налог. Но следует помнить, что если просрочить выплаты НДС, то начисляется пеня. Налогоплательщик не может выбрать, по какой ставке ему платить. Это решает только налоговый орган.
Пакет документов следует подавать целиком, потому что если в нем отсутствуют какие-то бумаги, то это будет поводом для заморозки товаров и невозможности их вывоза. А это всегда денежные потери и проблемы с партнерами.
И в заключение
В конце стоит сказать, что 0% по НДС – это именно ставка, а не льгота для отдельных категорий. База для налога на добавленную стоимость – это цена товаров. Чтобы получить нулевую ставку, компания должна оперативно собрать необходимые бумаги, включая и дополнительные, которые могут потребовать налоговые инспекторы.