При наступлении дня, когда пора формировать и сдавать отчетность по НДС даже у бывалого бухгалтера проявляется твердая сосредоточенность и усиливается концентрация. Однако, где-то в глубине души все-равно плещется беспокойство, потому что процесс трудоемкий и ответственный. Ошибки чреваты всевозможными проверками, уведомлениями, доначислениями и штрафами.
Поэтому перед тем, как сдать декларацию, следует тщательно проанализировать учет налога в программе 1С: Бухгалтерия 8.3.
- Содержание
- 1. Ошибки в учете НДС
- 2. Некорректно сформированные записи
- 3. Учет налога с авансов
- 4. Технические ошибки
- 5. Дополнительная «ручная» проверка
6. Причины неточностей по сч.19
7. Анализ субконто
8. Заключение
1. Ошибки в учете НДС
Типы ошибок можно разделить на две части:
- те, которые связаны с расчётом непосредственно НДС
- технические, выявляемые при заполнении декларации по НДС.
Чтобы выявить первые, следует воспользоваться таким инструментом, как экспресс-проверка ведения учета. По сути, это «внутренний аудитор» компании.
Чтобы воспользоваться инструментом — в меню «Отчеты» в разделе «Анализ учета» выбрать «Экспресс-проверка». В открывшемся окне выбрать период, например, 4 квартал 2019 года, и нажать «Показать настройки».
В настройках поставить галочки «Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость» и «Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость». Затем выполнить проверку нажатием одноименной кнопки.
Программа выдает ошибки отдельно по книге покупок (КП) и по книге продаж (КПр). Кликом на значок возле соответствующих строк следует раскрыть информацию об обнаруженных неточностях.
В примере выявлен просчет при анализе формирования авансовых счетов-фактур при наличии полученных предоплат. Теперь рекомендуем кликнуть на значок рядом со строкой и раскрыть детализацию совершенной оплошности.
Здесь указаны результат анализа и причина ошибки, а также даны рекомендации к действию. Для исправления нужно кликнуть по гиперссылке «Регистрация счетов-фактур на аванс».
В открывшемся окне установить период, выбрать организацию, нажать «Заполнить».
Таблица заполнится сведениями о незарегистрированных документах. Нажать кнопку «Выполнить». Появится сообщение, что регистрация с/ф выполнена.
Важно проверить полноту выписки с/ф, программа покажет, какой документ отсутствует или не проведен. Такие бухгалтерские оплошности возможны и как следствие срабатывания человеческого фактора. И как результат некорректного переноса данных, например, из «Торговля и склад» в «Бухгалтерия 8.3».
Следовательно, при формировании декларации у контрагента будут сведения о документе. А у вашей фирмы — нет, что приведет к налоговым проверкам и доначислениям.
Внимательно стоит отнестись к выявлению соответствия в бухгалтерском учете выручки от продаж начисленному налогу (счет 90), в т.ч. по прочим доходам (сч. 91). Например, штрафы не облагаются НДС, однако, в программе по ошибке учли и штрафы.
Таким образом, с помощью рассматриваемого инструмента проверьте как отражена ваша реальная деятельность в системе.
2. Некорректно сформированные записи
Аналогично и по КП необходимо проверить полноту получения с/ф, соответствие сумм налога, взятого к вычету при зачете авансов, в бухгалтерском учете и подсистеме учета НДС. А также проверить все, что связано с учетом и распределением налога при покупках.
В нашем примере, при экспресс-проверке ООО Торговый дом «Комплексный» за первый квартал 2020 года, выявлена ошибка в наличии документа «Формирование записей книги покупок». Об этой регламентной операции мы рассказывали в статье о книгах покупок и продаж.
Нажатием на значок возле строки следует раскрыть детализацию.
Не забывайте, что перед сдачей декларации по налогу обязательно должны быть сформированы два регламентных документа:
- формирование записей книги покупок;
- формирование записей книги продаж.
В случае, описанном выше, в КП одной из наиболее часто встречающихся неточностей является некорректно сформированная запись.
При формировании записей в КП, работник бухгалтерии нажимает кнопку «Заполнить», находясь на вкладке «Приобретенные ценности». И забывает перейти на вкладку «Полученные авансы».
- Соответственно, налог по полученным предоплатам не попадает в КП.
- Для исправления, надо перейти на следующую вкладку и также нажать «Заполнить».
- В представленном ниже примере по КПр формируется лишь единственная запись, связанная с восстановлением налога.
Подобная ситуация случается, например, когда ваше предприятие перечислило предоплату поставщику, по предъявленному с/ф НДС был принят к вычету. Дальше, когда подрядчик поставляет товары, работы или услуги, бухгалтер вашей организации должен восстановить налог, ранее принятый к вычету.
Восстановление автоматически осуществляется с помощью регламентной операции «Формирование записей книги продаж».
3. Учет налога с авансов
Вообще, одна из частых оплошностей, связанных с этим налогом – это некорректное формирование счетов-фактур с авансов. Здесь необходимо четко понимать, как оформляются такие операции. При получении предоплаты выставляется с/ф на аванс, и НДС принимается к учету.
Далее, при поступлении товаров или услуг, в документе отражается полная стоимость, соответственно, при приеме к учету СФ на товар или услугу происходит «задвоение» налога. Вот, чтобы этого не происходило, проводится «обратная» запись.
Налог, принятый к учету с предоплаты, «возвращается» на прежний счет.
Например, в момент поступления аванса формируется проводка Д76.АВ К68.02 на сумму НДС к уплате с предоплаты 15 200 руб.
В момент отгрузки, формируется проводка Д62 К90.1. К уплате в ИФНС начислен НДС с реализации 76 000 руб. – Д90,3 К68.2. А формирование записей в КП создает проводку Д68.02 К76.АВ на сумму 15 200 руб. (восстановление НДС с авансов).
Аналогичным образом, оформляются проводки при предоплате и поступлении товаров от поставщика.
Например, в момент выплаты аванса и поступления СФ от контрагента формируется проводка Д68.02 К76.АВ на сумму НДС к вычету 22 300 руб.
В момент поступления товаров, формируется проводка Д41 К60. К уплате в ИФНС начислен НДС с реализации 101 000 руб. – Д19 К60. А формирование записей в КПр создаст проводку Д76.АВ К68.02 на сумму 22 300 руб. (восстановление НДС с авансов).
Именно формирование записей в книгах покупок и продаж позволяет корректно учесть налог с авансов.
4. Технические ошибки
Чтобы выявить технические просчеты, следует воспользоваться сервисом «Сверка данных учета НДС». Он позволяет провести сверку с контрагентами по счетам-фактурам. В ней отразятся расхождения между информацией о счете-фактуре у другой стороны и у вашей организаций.
Соответственно, можно будет отправить сообщение покупателю, чтобы он внес исправления, либо исправить оплошности по СФ от поставщика.
Для этого необходимо через меню «Администрирование» раздел «Органайзер» перейти по гиперссылке «Настройка системной учетной записи» в подразделе Почта. Здесь в открывшемся окошке нужно указать адрес электронной почты, пароль и проставить соответствующие «галочки».
Далее в меню «Покупки» или «Продажи» выбрать в блоке расчетов «Сверка данных учета НДС».
Для того, чтобы получить данные от поставщика, нужно нажать на гиперссылку «Запросы поставщикам». Далее выбрать тех, с кем планируете сверку, и нажать кнопку «Запросить реестры».
Чтобы поставщик мог отправить реестр, с его стороны сотрудник должен нажать в своей программе гиперссылку «Запросы покупателей». Выбрать вашу организацию и нажать кнопку «Ответить». Следовательно, сверку можно проводить только с теми фирмами, у которых также установлена 1С: Бухгалтерия 8.3.
В окне сверки по кнопке «Сверить» можно создать сверку данных СФ между вашей организацией и поставщиками.
Как проверить декларацию по НДС в 1С
Опубликовано 18.10.2016 12:28 Просмотров: 62308
В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций.
Но, тем не менее, есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета. Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02. Мы будем рассматривать пример на базе 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.
0, но приведенная информация актуальна и для других программ 1С версии 8.
Итак, для того, чтобы начать проверку, нам необходимо открыть заполненную декларацию по НДС и сформировать отчет «Анализ счета» по счету 68.02 за налоговый период.
В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» — суммы НДС, предъявленного к вычету, и перечисленного в бюджет. «Анализ счета» мы будем сверять с разделом 3 декларации по НДС.
В строке 010 раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 18%.
В нашем случае организация осуществляла реализацию только по данной ставке, поэтому сумма в строке 010, в общем случае, должна совпадать с оборотом счета 68.02 и счета 90.03.
Также в колонке «Кредит» отчета «Анализ счета» мы видим обороты по счету 76.АВ, т.е. НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей.
Соответственно, эту же сумму мы должны увидеть в декларации по строке 070. Теперь сверяем налоговые вычеты. Сумма НДС, предъявленная нашей организации при приобретении товаров, работ, услуг, отражается на счете 68.
02 в корреспонденции с 19 счетом, а в декларации попадает в строку 120.
Сумма НДС с зачтенных авансов от покупателей отображается в колонке «Дебет» в корреспонденции со счетом 76.АВ и в строке 170 раздела 3 декларации по НДС.
Хочу обратить ваше внимание на несколько важных моментов:- в том случае, если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то необходимо помнить, что суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е. вместе с НДС по приобретенным ценностям. Соответственно, при сверке декларации и анализа счета 68.
02 будут расхождения на одну и ту же сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ (суммы возврата будут отражены в корреспонденции со счетом 76.АВ, но в декларацию попадут в строку, которую мы сверяем со счетом 19).- если вы хотите сверить общие обороты по дебету и кредиту счета 68.
02 с общими суммами исчисленного НДС и НДС к вычету по декларации, то нужно помнить, что в анализе счета в колонке «Дебет» отражены еще и суммы уплаченного НДС, которые не отражаются в декларации (оборот со счетом 51).- конечное сальдо по счету 68.
02 будет совпадать с суммой налога к уплате по данным декларации в том случае, если отсутствует задолженность или переплата за предыдущие налоговые периоды.Конечно, ситуация, которую мы рассмотрели, является достаточно простой и иллюстрирует лишь базовые принципы проверки НДС.
В том случае, если добавляются операции восстановления НДС, учет по разным налоговым ставкам или различные возвраты, то сверка становится сложнее и интереснее. Но проверять декларацию с анализом счета 68.
02 я крайне рекомендую по одной простой причине: декларация заполняется по информации из налоговых регистров НДС, а анализ счета выполняется по данным бухгалтерских проводок. К сожалению, на практике я очень часто встречаюсь с расхождением в этих суммах, к которым приводят ошибки в ведении учета, ручные проводки и корректировки.
В этом случае, простая сверка поможет вам найти недочеты, разобраться с их причинами и сдать корректный отчет по НДС. Если вы хотите больше полезной информации о работе с НДС, о заполнении и проверке декларации в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, а также вам не помешали бы наши письменные консультации по данной теме, то очень советуем наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации», который уже помог большому количеству бухгалтеров разобраться с расчетом этого запутанного налога.Желаю вам легкого отчетного периода и успешной работы в программах 1С!
Как проверить правильность декларации по НДС по оборотке и не только
Один из основных отчетов компаний и ИП на ОСНО (общая система налогообложения) – декларация по НДС.
Здесь отражаются данные по налогу с реализации продукции, товаров, работ или услуг; по вычетам; итоговые сведения по обязательствам к уплате в бюджет или возмещению.
Опытный бухгалтер должен знать, как проверить декларацию по НДС с помощью контрольных соотношений и по оборотно-сальдовой ведомости.
Читайте: Последние изменения по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль
Консультант Плюс
Попробуйте бесплатно
Проверяем декларацию по НДС по оборотке
Зачастую вопросы у налоговиков возникают в случае нестыковки данных между счетами учета. Для уточнения корректности расчета нужно знать, как проверить декларацию по НДС по ОСВ. В проверке участвуют счета, которые формируют показатели документа:
- 2 – здесь отражаются суммы по НДС за период.
- 19 – на этом счете аккумулируются вычеты, то есть, входящий налог.
- 60, 62, 76 – величина авансов и налога, который к ним относится.
- 90, 91 – на этих счетах учитываются объемы реализации по основным видам деятельности налогоплательщика и дополнительным (прочим).
Разберемся, как проверить правильность декларации по НДС по оборотно-сальдовой ведомости. Если используется несколько ставок, расчеты ведутся по каждой из них отдельно.
Сумма налога, отраженная в кредите сч. 68.2, складывается из следующих показателей:
- Начисленный налог из реализации по сч. 90.
- Начисленный налог из поступившей предоплаты по сч. 62.2.
- Налог к восстановлению с перечисленных в прошлых периодах авансов, поставки в счет которых осуществлены в текущем периоде, по сч. 76.
Сумма налога, отраженная в дебите сч. 68.2, складывается из следующих показателей:
- Взятый к вычету налог по сч. 19.
- Взятый к вычету налог с предоплаты перечисленной по сч. 60.2.
- Взятый к вычету налог с полученной ранее предоплаты, поставки по которой выполнены в текущем периоде, по сч. 76.
Формулы для проверки:
| Строка в декларации (в разделе 3) | Что показывает | Как проверить |
| 010 (К 68.2) | Налог, начисленный с реализации по основному виду хоздеятельности | Д 62.1 х 20/120 = Д 90.3 |
| 070 (К 68.2) | Налог с полученной в счет будущей реализации предоплаты | К 62.2 Х 20/120 = Д 76.АВ |
| 170 (Д 68.2) | Налог к вычету (после завершения сделки) с сумм предоплат, с которых ранее НДС был начислен к уплате по стр. 070 | Д 62.2 х 20/120 = К 76.АВ |
| 120 (Д 68.2) | Налог к возмещению | К 60.1 х 20/120 = Д 19 |
| 200 | Налог всего к уплате за период | Кредитовое сальдо сч. 68.2 + Кредитовый оборот сч. 68.2 (итоговый показатель по книге покупок) – Дебетовый оборот сч. 68.2 (итоговый показатель по книге продаж) |
Читайте: Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года
Как налоговая проверяет декларацию по НДС
Как проверить правильность декларации по ндс по оборотке? — Соблюдай закон
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Декларация по НДС в 1С 8.2 – проверка данных перед составлением
Рассмотрим необходимые предварительные действия перед составлением декларации по НДС в программе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0. Изучим пошагово как проверить данные в базе для корректного формирования Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в 1С 8.2.
Шаг 1. Предварительная подготовка к составлению декларации
Перед составлением налоговой декларации за отчетный период необходимо выполнить следующие действия:
- Осуществить проведение всех документов, введенных в базу данных 1С 8.2 за отчетный период;
- Осуществить закрытие месяца за отчетный период;
- Проверить декларацию по НДС по “оборотке” на предмет закрытия счетов в меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость:
Шаг 2. Проверка правильности заполнения информации об организации
Сделать проверку правильности заполнения информации об Организации можно через Меню Предприятие → Организации.
Шаг 3. Проверка проведения в 1С 8.2 всех первичных документов
Желательно «открыжить» основные документы на поступление товаров (работ, услуг) и на реализацию в 1С 8.2.
Шаг 4. Восстановление последовательности документов в 1С 8.2
Перепроведите все документы за отчетный период в 1С 8.2, воспользовавшись одним из способов перепроведения:
- Перепроведение документов определенного вида за определенный период (меню Операции – Проведение документов);
- Перепроведение документов отобранных по определенному виду документов и по определенным элементам документов (меню Сервис – Групповая обработка справочников и документов);
- Полное перепроведение документов за определенный период (меню Сервис – Групповое перепроведение документов).
Перед проведением документов создайте архивную копию базы данных.
Шаг 5. Проверка состояния взаиморасчетов с контрагентами
Проверьте правильность отражения взаиморасчетов с поставщиками и покупателями в 1С 8.2. Для этого, сначала сформируйте ОСВ по счетам расчетов с поставщиками (60.01 и 60.02) и с покупателями (62.01 и 62.02). Затем сформируйте отчет Анализ субконто и проверьте взаиморасчеты в разрезе каждого контрагента, договоров и счетов расчетов.
Шаг 6. Проверка полноты регистрации счетов-фактур
Необходимо сделать проверку наличия счетов-фактур по документам поступления в 1С 8.2. Сначала сформируйте Отчет по наличию счетов-фактур. Далее, «открыжьте» оригинальные счета-фактуры с :
- Журналом счетов-фактур полученных;
- Журналом счетов-фактур выданных.
Шаг 7. Формирование книги покупок и книги продаж
- Этап 1. Проверка полноты выписки счетов-фактур: Счета-фактуры на авансы полученные;
- Этап 2. Проверка заполнения регламентных документов по НДС: Документ Списание НДС;
- Этап 3. Формирование записей книги покупок и продаж:
Шаг 8. Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС
Запустите Экспресс-проверку состояния учета в 1С в части проверки Книги покупок и Книги продаж. Исправьте выявленные ошибки.
Шаг 9. Осуществите арифметическую проверку расчета НДС и сверку БУ и НУ
Желательно проверить арифметический расчет НДС, в соответствии со ставками. Это можно сделать, заполнив «внутреннюю» таблицу на основании Оборотно-сальдовой ведомости и сверив в ней данные с Анализом счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»:
Этап 1. Проверка НДС, исчисленного с реализации
Сформируйте отчет Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 90.01.1, определите налоговую базу в разрезе налоговых ставок:
Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 90.03 Кт 68.02, Дт 91.02 Кт 68.02. Проверим данные по нашему примеру:
- НДС = 1 900 428* 18 (100 + 18) = 289 895,79руб.
- Итого НДС исчисленный = 289 895,79руб.
- В нашем примере НДС рассчитанный арифметическим путем соответствует своду проводок Дт 90.03 Кт 68.02
Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:
Этап 2. Проверка НДС, исчисленного с авансов, полученных от покупателей
Сформируйте отчет Анализ счета по счетам 62.02 и 62.32, определите налоговую базу для исчисления НДС по авансам полученным. Как правило, этой базой является кредитовый оборот этих счетов:
Сосчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 76.АВ Кт 68.02. Проверим данные по нашему примеру:
- Сумма авансов полученных по счету 62.02 – 720 000,00 руб.
- Сумма налога = 720 000,00 *18% 118% = 109 830,51 руб.
- В нашем примере авансы по счету 62.32 отсутствуют.
Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:
Этап 3. Проверка НДС, принятого к вычету при приобретении товаров (работ, услуг)
Сформируйте в 1С 8.2 отчет Оборотно-сальдовую ведомость по субсчетам к счету 19, определите особенности включения в книгу покупок по счетам-фактурам полученным. Например, по ОС, не введнным в эксплуатацию «входной» НДС должен числиться на остатке на конец налогового периода:
Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:
Этап 4. Проверка НДС, принятого к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
Сформируйте отчет Анализ счета по счетам 62.02 и 62.32, определите сумму авансов зачтенных для расчета НДС подлежащего вычету. Как правило, этой базой является дебетовый оборот этих счетов:
Сосчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 68.02 Кт 76.АВ. Проверим данные из нашего примера:
- Сумма зачтенных авансов от покупателей по счету 62.02 – 442 300,00 руб.
- Сумма налога = 442 300,00 *18% 118% = 67 469,49 руб.
- В нашем примере авансы по счету 62.32 отсутствуют.
Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:
Этап 5. Проверка НДС, принятого к вычету с авансов, выданных поставщикам
Для определения суммы авансов, по которым можно принять НДС к вычету можно воспользоваться Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 60.02 и 60.32 , из нее быстрее можно выбрать суммы авансов, выданных поставщикам (обороты по дебету счетов):
Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 68.02 Кт 76.ВА. Проверим данные из примера:
- НДС = 118 000,00* 18 118 = 18 000,00 руб.
- В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, принятому к зачету с авансов – Дт 68.02 Кт 76.ВА.
Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:
Этап 6. Проверка НДС восстановленного к уплате с авансов, выданных поставщикам
Для определения суммы авансов, по которым необходимо восстановить НДС к уплате можно воспользоваться Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 60.02 и 60.32 , из нее быстрее можно выбрать суммы зачтенных авансов, выданных поставщикам (обороты по кредиту счетов):
Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 76.ВА Кт 68.02. Проверим из примера:
- НДС = 118 000,00 * 18 118 = 18 000,00 руб.
- В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов выданных – Дт 76.ВА Кт 68.02.
Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:
Этап 7. Сверить данные рассчитанного НДС в БУ с регистрами налогового учета
- Данные по расчету Начисленного НДС можно представить в таблице:
- Данные по расчету Начисленного НДС необходимо сравнить с Книгой продаж:
- Сверим данные из примера:
- НДС начисленный к уплате по БУ = 417 726,30 руб.
- НДС начисленный к уплате по НУ = 417 726,30 руб.
- Суммы НДС начисленного совпадают.
- Данные по расчету НДСк вычету можно представить в таблице:
- Данные по расчету НДСк вычету можно сравнить с Книгой покупок:
- Сравним данные из примера:
- НДС к вычету по БУ = 302 446,56 руб.
- НДС к вычету по НУ = 302 446,56 руб.
- Суммы НДС к вычету совпадают.
Расчет НДС к уплате или возмещению производится как разница между НДС начисленным и НДС к вычету: НДС = 417 726,30 – 302 446,56 = 115 279,74 руб. Проверка по нашему примеру:
- Разница между кредитовым и дебетовым оборотом счета 68.02;
- Разница между книгой продаж и книгой покупок;
- Сумма НДС к уплате по декларации – Раздел 1.
Шаг 10. Анализ состояния налогового учета по НДС
- Сверьте данные с отчетом Анализ состояния налогового учета по НДС:
- Как проверить правильность заполнения декларации по НДС и осуществить контрольную проверку данных декларации, в том числе как сделать проверку НДС, начисленного к уплате и НДС, рассчитанного к уменьшению читайте в наших статьях.
- Поставьте вашу оценку этой статье: (2 5,00
Блог
Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.
Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).
Ниже распишем как это сделать.
- Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
- Сформируйте ОСВ за квартал.
- Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.
Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ Кт 62.02).
Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3
Узнать подробнее
- Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.
Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.
ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше) — Оборот по Кт 76.
АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)
По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.
(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»09.10.2017
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
Как проверить НДС по осв
Чтобы проверить правильность начисления налога, следует определить совокупные обороты организации по операциям, облагаемым НДС. Если сравнить их с данными бухгалтерского учета, станет ясно, все ли товары приняты в расчет.
- Чтобы определить обороты, связанные с продажей продукции, используются следующие типы источников информации:
- банковские выписки по расчетному счету компании;
- приходные и расходные кассовые ордера;
- ведомости расчетов с контрагентами;
- счета, выставляемые заказчикам и покупателям.
При рассмотрении ведомости продаж становится очевидно, какие суммы поступали в виде аванса, какие – в форме фактической оплаты. Ошибки, допущенные в ходе расчета налога, делаются явными. Сверяйте все строчки документа и поверяйте каждый расчет, чтобы ничего не упустить. Впоследствии этим же алгоритмом будут пользоваться представители ИФНС.
Выявив допущенные недочеты, бухгалтер может подать уточнения в налоговую. Это необходимо сделать не позднее положенного срока, иначе на организацию будут наложены штрафы. Если неточности выявят в ходе камеральной проверки, недоплаченные суммы налога будут обложены пенями.
Проверка НДС: алгоритм действий
Чтобы проверить правильность расчета косвенного налога, можно воспользоваться сведениями из главной книги. Изучите каждую ее строчку. Проверьте, правильно ли указаны номера и суммы первичных документов, корректно ли произведен расчет НДС. Если в записях были допущены ошибки, исправьте их. Желательно сделать это до сдачи декларации в ИФНС.
Сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 60 и 62 счетам (расчеты с поставщиками и покупателям соответственно). Проверьте правильность проводок. Чтобы это сделать, достаточно отследить один момент: 60.2 и 62.1 могут проходить только по дебету, 62.2 и 60.1 – по кредиту. Если правило нарушается, нужно проверить данные учета и выявить, когда была сделана неправильная проводка.
Обратите внимание на сальдо по «обороткам». Оно должно совпадать с цифрами, указанными в Книгах продаж и покупок. Если это не так, просматривайте проводки и ищите, где указана неверная сумма.
Сформируйте «оборотку» по счету 41 «Товары». Обратите внимание на то, где находятся остатки на складе. Они должны быть положительными и проходить по дебету. Если это не так, поднимите первичные документы и выявите, в какой момент произошла пересортица.
Проверьте ведомость по счету 19. На конец периода на нем не должно быть остатка в дебете или кредите. Если он имеется, в ходе квартала были сделаны неверные проводки.
Изучите счет авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Конечное сальдо, отраженное в «оборотке» по кредиту, должно быть равно произведению остатка по счету 62.2 на налоговую ставку.
Создайте в учетной программе отчет-субконто по всем контрагентам. Проверьте, все ли суммы разнесены по счетам согласно первичной документации. У вас не должно быть «зависших» сумм. Если у поставщика или покупателя есть несколько договоров, имеет смысл рассматривать отчет в разрезе каждого из них.
Как проходит сверка НДС налоговыми органами
Проверяя данные налогового учета предприятий, специалисты ИФНС в первую очередь обращают внимание на правильность формирования налоговой базы (НБ). Они смотрят на несколько значимых моментов:
При реализации товаров и услуг НБ признается их стоимость, очищенная от налогов. Если речь идет о подакцизном товаре, то акцизы прибавляются к цене.
- Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.
- Если организация работает по агентскому договору, то налог рассчитывается не со всей суммы полученных от контрагента средств, а от величины агентского вознаграждения.
- Если товар передается безвозмездно, налоговая база исчисляется как его стоимость исходя из среднего уровня цен на рынке.
- Если речь идет об уступке финансовых требований, используется стандартный алгоритм расчета.
Проверка начисленного НДС – важный элемент работы бухгалтера. Анализ данных учетной программы и их сверка с первичными документами позволяет своевременно выявить допущенные ошибки и неточности. Если они «вскроются» после сдачи декларации или в ходе камеральной проверки, компании могут грозить длительные разбирательства с налоговыми органами.
Макрос
Пошаговый алгоритм:
- Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
- Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости. Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно. Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
- Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
- В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
- В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
- В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
- Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
- Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
- Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
- После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
- Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.
Как правильно зарегистрировать право собственности на земельный участок? Пошаговый алгоритм описан .
Право собственности на землю может возникнуть по нескольким основаниям. Об этом можно прочитать в нашей статье.
Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- Москва: +7 (499) 110-86-72.
- Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
Порядок 2: Проверка оборотно-сальдовой ведомости и бухучета
Для этого используйте счета 46, 47, 48, проведите сверку по данных журнала-ордера 11, 13, ведомости 16 и 16а.
Список документации для того чтобы проверить общий оборот по продаже продукции в расчете налога:
- выписки расчетных банковских счетов предприятия.
- банковские и кассовые документы.
- ведомости продажи продукции и расчетов.
- оплаченный покупательский счет и т. д.
- когда сумма с авансовой предоплаты будет на счету покупательского расчета, а не на счету продаж;
- нет ли в расчетах налога ошибок.
Все данные налоговой декларации должны быть совпадать с данными бланков бухучета.
В указанный срок налогоплательщик может исправлять ошибки составленного годового отчета. Несвоевременность грозит штрафом.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- Москва: +7 (499) 110-86-72.
- Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
Все вышеуказанные меры необходимы, чтобы предотвратить неправильное недопустимое снижение оборотов и занижение налога.
Рейтинг автора Автор статьи Андрей Чернов Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей. Написано статей 3159
Как проверить декларацию по НДС в 1С
1С:Бухгалтерия 3.0: как проверить НДС с авансов по счетам 62.02 и 76.АВ по продажам для НДС 18% с помощью Excel — Простые решения
✎ Более подробно об НДС с авансов можно прочитать в нашей статье.
Для начала рассмотрим какие проводки формирует счет-фактура на аванс в программе 1С:Бухгалтерия 3.0.
12 декабря 2018 года Простые решения ООО получили от покупателя ПАЛЬМА ООО аванс в размере 36 000 рублей. Делаем документ Поступление на расчетный счет.
Формируется проводка ДТ 51 КТ 62.02 на сумму 36 000 рублей.
После поступления создадим на основании счет-фактуру выданную, напоминаем, на каждый аванс, если он не закрывается в течении дня, нужно выписывать счет-фактуру на аванс по НК РФ.
Счет-фактура выданный на аванс формирует следующие проводки.
На самом деле, ручная выписка счетов-фактур на аванс — редкость, только если контрагент специально попросил. Обычно все выписывается одной кнопкой при помощи обработки Регистрация счетов-фактур на аванс. Порядок выписки можно найти в меню Главное — Налоги и отчеты — НДС.
По умолчанию установлен вариант “Регистрировать всегда при получении аванса”. В этом случае на каждый аванс будет выписан счет-фактура. Исключением будут авансы, зачтенные в день поступления. Это соответствует гл. 21 НК РФ (абз. 1 п. 1 ст. 169 НК РФ).
При необходимости можно указать уникальные условия выписки счетов-фактур в договоре с контрагентом.
Основные ошибки при формировании НДС с авансов связаны с неправильной последовательностью действий при закрытии периода. Например, часто забывают выписывать счета-фактуры на аванс в конце квартала.
Проверять будем поквартально, т.к. декларация по НДС сдается поквартально.
Шаг 1
Прежде чем выполнять первый шаг, рекомендуем проверить 62 счет на корректность остатков взаиморасчетов, подробнее об этом тут. Далее сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.02, но прежде в Настройках отчета поставим группировку Контрагенты.
Шаг 2
Выгрузим Оборотно-сальдовую ведомость по 62.02 из программы и сохраним файл в формате Excel (xlsx, или xls). Для этого нажимаем Файл — Сохранить как.
Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл.
Так как мы будем сравнивать суммы по КТ 62.02 на конец периода, то уберем лишние столбцы в нашем документе Excel. Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период.
Выделяем столбцы, которые хотим удалить и нажимаем правую кнопку мыши. Выбираем Удалить — Ячейки, со сдвигом влево.
После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода.
Тоже самое проделываем со счетом 76.АВ.
Шаг 3
Формируем оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ, но прежде в настройках поставим группировку Контрагенты.
Шаг 4
Сохраним Оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ в формате Excel (xlsx, или xls).
Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл.
Шаг 5
Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период. Оставляем столбец Сальдо на конец периода, суммы по ДТ 76.АВ.
Выделяем столбцы, которые хотим удалить и нажимаем правую кнопку мыши. Выбираем Удалить — Ячейки, со сдвигом влево.
После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода.
Шаг 6
Перенесем данные из документа ОСВ 76.АВ в документ ОСВ 62.02.
Выделим нужные столбцы и нажимаем правой клавишей мыши и нажимаем Копировать или нажимаем Ctrl+C.
Далее вставим в нужный документ скопированную таблицу. Нажимаем правую кнопку мыши выбираем Вставить.
Теперь мы готовы сравнить наши полученные авансы и сумму ндс с этих авансов.
Шаг 7
Вставим формулу по которой сможем проверить корректность формирования счет-фактур на аванс. Кт 62.02 * 18/118 = Дт 76.АВ. В ячейку напротив сумм ставим знак =. Далее нажимаем на сумму 8 040 197,65, умножаем на 18 и делим 118. В данном примере НДС с авансов облагается по ставке 18/118%, а с 2019 г. ставка будет 20/120%. Соответственно формулу нужно будет изменить.
Нажимает Enter.
Выделяем ячейку и протягиваем ее за нижний угол.
В формуле ячейки изменяются в соответствии с их номером.
Шаг 8
Найдем разницу между 76.АВ и суммой рассчитанной по формуле Кт 62.02*18/118 = Дт 76.АВ.
В пустую ячейку введем формулу. Ставим знак =, далее нажимаем на сумму по Дт 76.АВ, затем ставим знак —, нажимает на сумму, которая рассчитана по формуле.
Нажимает Enter.
Выделяем ячейку и также протягиваем ее за нижний угол.
В этом примере нет расхождений. Значит НДС с авансов начислялся корректно и дополнительных исправлений не потребуется.
Есть много причин неверной работы НДС с авансов, например: это может быть связано с неактуальностью взаиморасчетов, использованием “ручных операций” по счетам взаиморасчетов или по счетам учета ндс с авансов, неправильно отраженными корректировками долга.
Исправление этих ошибок — это большая тема для другой статьи, но благодаря этой вы можете быть уверены в том, что проверили корректность начисления НДС с авансов.
Если у вас есть вопросы по проверке ндс с авансов, то оставляйте заявку у нас на сайте и мы с вами обязательно свяжемся.