Cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

Декларация по земельному налогу обязательна к представлению только организациями, имеющими объект обложения данным платежом (земельные участки, признаваемые таковыми в соответствии с НК РФ). Иные лица, такие как обычные граждане и индивидуальные предприниматели, отчетность по земельному налогу не сдают и платят налог за землю на основании уведомлений.

Стоит отметить, что предприниматели ранее декларацию (далее по тексту НД) представляли, но с 2015 года указанная обязанность с них была снята. Рассмотрим более подробно в какой срок необходимо сдать НД, как правильно ее заполнить и подать в налоговый орган.

Срок и место сдачи НД по земле

Налоговая декларация сдается в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) того муниципального образования (далее по тексту м/о), где расположен земельный участок.

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

  • В случае если у юрлица несколько земельных участков, расположенных в разных м/о и соответственно отнесенных к разным налоговым инспекциям, то в каждую из Инспекций ему необходимо сдать декларацию относительно участка (участков), расположенных на подотчетных данному налоговому органу территориях.
  • В случае если земельные наделы находятся в разных районах (с разными ОКТМО), но относятся к одному налоговому органу, то налоговая декларация представляется в единичном экземпляре, но по сведениям обо всех участках, принадлежащих организации.
  • Если юрлицо относится к крупнейшим налогоплательщикам, то декларация сдается по месту учета организации в отношении всех принадлежащих ее з/у.

Налоговая декларация подлежит сдаче в Инспекцию в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Сроки сдачи отчетности за 2020 год – до 1 февраля 2021 года.

Необходимо отметить, что если срок сдачи приходится на выходной или праздник, то последний день представления НД переносится на первый рабочий день.

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

Форма отчетности и порядок ее заполнения

Форма декларации, формат и порядок ее заполнения утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 28.10.2011г. В 2020 году указанная форма изменена не была и заполняется в том же порядке, что и НД за прошлый год.

Скачать актуальный бланк декларации можно по данной ссылке:

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк)

Также бланк НД можно скачать в форматах (.tif) и (.pdf) непосредственно с самого приказа ФНС.

Рассмотрим более подробно, как правильно заполнить бланк отчетности за 2020 год.

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

Общие требования по заполнению декларации

Необходимо отметить, что в Порядке заполнения указано, что НД должны, помимо юрлиц, сдавать ИП, но с 2015 года предприниматели были освобождены от данной обязанности и поэтому данное замечание можно считать неактуальным.

Подробнее о требованиях:

  1. Декларация состоит из Титульного листа и разделов 1 и 2..
    Сведения вносятся в НД в полных рублях (значение меньше 50 коп, отбрасывается, более – округляется до единицы, например, 325,7 нужно будет записать как 326 руб., а 325,4, как 325 руб.).
  2. Страницы нумеруются в следующем порядке: 001, 010 и т.д..
  3. Сведения вносятся в отчетность слева направо начиная с первой ячейки.
  4. В случае если в строке или поле остались незаполненные ячейки в них проставляется прочерк.
  5. Допустимый цвет чернил: черный, синий и фиолетовый. Шрифт при заполнении на компьютере — Courier New (размер 16 – 18).
  6. Нельзя использовать замазку и иные корректирующие средства, а также скреплять листы НД, приводящие к ее деформации.
  7. Двусторонняя печать также недопустима.
  8. При ручном заполнении данные нужно вносить большими печатными буквами, не допуская ошибок и помарок.

Подробно с порядком заполнения каждого раздела можно ознакомиться здесь:

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации за 2020 год

Титульный лист

В данном разделе необходимо указать данные организации: наименование, ИНН и КПП, сведения о лице, заполнившем и сдавшем НД, дату сдачи и подпись. Также необходимо указать данные о налоговом периоде и номере корректировке.

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

Раздел 1

В данном разделе указываются сведения об уплаченном в течение года налоге (авансах) и сумме платежа по итогам отчетного периода. В случае если юрлицо имеет несколько участков, расположенных в разных м/о, необходимо внести данные по всем ОКТМО, заполнив соответствующие блоки раздела.

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

Раздел 2

Указанный раздел включает сведения о каждом, принадлежащей организации земельном участке. Листов раздела 2 должно быть по количеству земельных участков. Таким образом, если юрлицо владеет пятью земельными участками (относящимся к одной налоговой) в декларации будет 5 листов раздела 2.

Необходимо отметить, что ОКТМО указывается только муниципального района, а не округа, сельсовета или субъекта.

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

Способы сдачи НД по земле

Декларация сдается в ИФНС одним из 4-х способов:

  1. Самостоятельно, без привлечения третьих лиц.
  2. Через представителя (лицо, наделяемое правами на сдачу отчетности). В случае если отчетность представляется через 3-е лицо у него должна быть доверенность, заверенная печатью организации и подписью руководящего лица.
  3. По почте. При направлении НД почтой письмо должно быть оформлено как заказное с обязательным приложением описи вложения. При отправке почтой срок сдачи отчетности будет подтверждаться печатью почтового отделения и датой на чеке-квитанции.
  4. По электронным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

Необходимо отметить, что если объект обложения земельным налогом отсутствует – налоговая декларация заполнению и сдаче не подлежит.

В случае, если срок сдачи будет нарушен, организации грозит штраф в размере 5 % от суммы к уплате по НД за каждый месяц просрочки, но в сумме не более 30% в целом, но не меньше тысячи рублей.

Декларация по земельному налогу за 2021 год для юридических лиц

Статья акутальна на: Февраль 2021 г.

Моряк Е. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Начиная с отчетности за 2021 год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Каким образом в связи с этим выстраиваются взаимоотношения с налоговым органом?

Каковы сроки уплаты налогов?

Порядок и сроки уплаты организациями транспортного налога, а также авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

  • Аналогичным образом дело обстоит с земельным налогом, за тем исключением, что порядок и сроки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
  • Региональные (местные) власти могут отменить обязанность внесения авансовых платежей.
  • Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС и земельных участков соответственно.
  • Обозначенные общие правила не меняются.

Кто будет исчислять налоги?

Если заглянуть в Налоговый кодекс в редакции Федерального закона № 63-ФЗ, которая начнет действовать с 01.01.

2021, там указано, что сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах налога будет направляться налогоплательщику в течение десяти рабочих дней после составления, но не позднее шести месяцев со дня истечения срока уплаты налога за налоговый период. Это касается и транспортного, и земельного налога (новые пп. 1 п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Таким образом, направление налогоплательщику сообщения не отменяет его обязанность самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи.

Фактически целью направления сообщения является информирование налогоплательщика об исчисленной налоговым органом сумме налога за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии.

Что можно будет узнать из сообщения?

Налоговый орган будет составлять сообщение об исчисленной сумме налога на основе имеющихся у него документов и информации, в том числе сведений из ЕГРН, данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, регистрацию транспортных средств.

В сообщении будут фиксироваться объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Читайте также:  Дробление закупки по 44-фз: понятие, признаки, административная и уголовная ответственность, судебная практика

Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налога утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@.

Каким способом будет передаваться сообщение?

Сообщение будет передаваться организации в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика».

При невозможности использования такого способа сообщение будет направляться по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении шести рабочих дней с момента направления письма.

Еще один вариант – передача руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

Что делать при несогласии с расчетом налогового органа?

В течение десяти рабочих дней со дня получения сообщения организация вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Налоговому органу на рассмотрение пояснений и документов дается месяц. Этот срок может быть увеличен еще на месяц, если у налогового органа возникнет необходимость получить дополнительные сведения и (или) документы, связанные с исчислением налога.

В тот же месячный (двухмесячный) срок налогоплательщика должны будут проинформировать о результатах рассмотрения полученных документов, информации. Если окажется, что расчет налогового органа неверен, организации будет направлено уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти рабочих дней после его составления.

В итоге сообщение о пересчитанной сумме налога должно быть направлено (передано) налогоплательщику не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога.

Если в результате рассмотрения документов, информации будет выявлена недоимка, налоговый орган направит организации требование об уплате налога не позднее трех месяцев (года – если недоимка составит менее 500 руб.).

К сведению: до направления сообщения об исчисленной сумме налога и в любой момент после его получения налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы за выпиской из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, использованных для формирования сообщения. Кроме того, налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) налогового органа по результатам рассмотрения представленных им пояснений и документов, связанных с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (пп. 12 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Налоговая декларация по земельному налогу

Организации, которые в 2018 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2018 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2019 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Состав декларации по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

Декларация по земельному налогу 2019 (образец заполнения)

Срок сдачи декларации по земельному налогу, предоставления декларации

Практически у каждого человека имеется в своем владении земельный участок. Он его может использовать совершенно по-разному. Но ничто не освобождает от уплаты обязательного налога на землю. Размер той суммы зависит не от вида деятельности, которая будет вестись на рассматриваемой площади земли, а от объективных факторов.

Практика показывает, что когда доходит дело до заполнения декларации, то у многих возникает масса вопросов относительно того, как ее заполнять, когда сдавать и что будет, если вовремя не уплатить обязательный налоговый платеж.

Как её заполнить

Приступать к заполнению необходимо, открыв раздел 2. Здесь расчет налога ведется относительно любых категорий земельных участков. При заполнении каждого пункта нужно все тщательно обдумывать. Вначале записать кадастровый номер участка.

Также обозначить в строке 030 код категории земель. Для этого стоит воспользоваться приложением 5 к Порядку заполнения декларации. Строка 050 содержит информацию относительно кадастровой стоимости.

После того как вы заполнили и распечатали документ, его стоит отнести налоговую инспекцию к своему специалисту. Он подпишет его, поставит дату заверения.

На видео-срок сдачи декларации по земельному налогу:

Кто должен платить

Сдавать отчеты по земельному налоги – это обязанность, которая возлагается на всех граждан и организаций, которые имеют в своем владении земельный участок. Что касается индивидуальных предпринимателей, то за 2015 год земельную декларацию также должны были подавать они.

Но с января этого года в главу 31 НК РФ были внесены изменения, которые затронули ИП. Согласно принятым изменениям, распространившим на частных предпринимателей порядок уплаты налога на землю, действующий для физических лиц и граждан, которые сняли с себя предпринимательскую деятельность по предоставлению декларации.

Сколько платить

Налог на землю – это сумма, размер которой определяется с учетом государственной оценки земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земли определяется согласно с земельным законодательством.

Организации и частые предприниматели рассчитывают налог на землю с учетом данных государственного земельного кадастра о каждом участке земли.

cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лицКак происходит расчет транспортного налога для юридических лиц, можно подробно понять прочитав статью.

Как происходит возвращение подоходного налога при покупке квартиры, можно узнать здесь.

Какие документы для возврата налога за обучение необходимо собрать, подробно указано в данной статье здесь: https://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/dokumenty-dlya-vozvrata-podoxodnogo-naloga-za-obuchenie.html

Возможно вам так же будет интересно узнать всё про отчетный налоговый период по налогу на прибыль.

Срок сдачи

Предоставить декларацию необходимо по прошествии отчетного периода. Это календарный год. В течение года предоставлять отчет не стоит даже тогда, когда местная власть, вводя налог, уже установили отчетные периоды.

В таком случае вам можно оплачивать авансовые платежи, но никаких расчетов в налоговую службу вы не подаете. Сдать декларацию необходимо до 1 февраля. Это крайний срок.

Если этот день является выходным, то дата сдачи переносится на ближайший день.

Ответственность за несвоевременную подачу

При неуплате земельного налога физическим лицом возникает правонарушение. Такие действия влекут на собой следующую ответственность:

  1. Пеня назначается за несвоевременную оплату налога. Ее расчет ведется методом умножения суммы задолженности на число просроченных дней и на 1/300 ставки вложения.
  2. Штрафное взыскание за несвоевременную оплату налога. Его размер составляет 20% от неоплаченной суммы задолженности. Если игнорировать уплату налога, то штрафное взыскание увеличится до 40%. Если размер налога на землю составит 8000 рублей, то штрафное взыскание состоит 1600 рублей. Когда налогоплательщик умышленно не платит налог, то штраф увеличивается до 3200 рублей. Такие ситуации возникают, когда налогоплательщик получал уведомления от налоговой инспекции, то злостно уклонялся от уплаты. Тогда налоговый орган имеет право подавать исковое заявление в суд. В результате этого судья выносит решение, согласно которому арест накладывается на имущество и финансы правонарушителя. Налоговая инспекция имеет право взимать налог с физического лица только после того, как будет получено решение суда.
  • Возможно вам так же будет интересно узнать всё про то по какой причине многодетные семьи не платят транспортный налог.
  • Прочитав данную статью станет ясно, кто имеет право на налоговые льготы.
  • Прочитав данную статью станет ясно, как узнать задолженность по транспортному налогу.
  • Какой налог на лошадиные силы существует, подробно указано в статье.
  • Как узнать про свои долги по налогам физического лица по инн, подробно указано в статье.

Когда присутствует судебное решение о взыскании задолженности, то выполняется оно судебными приставами. Для обеспечения исполнения судебного решения судебные приставы могут взыскать требуемую сумму с заработной платы злостного неплательщика налога на землю. В результате этого его могут даже запретить выезжать за пределы территории своей страны.

Читайте также:  Содержание и форма кадастровой выписки на землю

Декларация по земельному налогу в 2021: образец и порядок заполнения, сроки сдачи, бланк и пример

Декларация является формой отчетности, которая регламентирована законодателем. Разрабатывается она в данном случае для субъектов, уплачивающих земельный сбор. Посредством данного документа можно самостоятельно узнать налоговую ставку, на основе которой рассчитывается платеж, направляемый в бюджетную систему.

Рассматриваемая разновидность налогообложения полностью отнесена к компетенции региональной власти. В данном отношении применяется федеральное и региональное законодательство.

К актам, принятым на федеральном уровне относится Налоговый кодекс и ряд законов. Относительно субъектов страны акты необходимо рассматривать в каждом конкретном случае индивидуально.

Форма декларации

Бланк проходит утверждение в органах, ведающих вопросами налогообложения. Эти же органы наделяются полномочиями по внесению в акт корректировок в случае надобности. Порядок, применяемый относительно заполнения декларации, ее форма отражаются в приказе, принятом ФНС в 2011 году.

На сегодняшний день в форму включаются три листа, где размещаются сведения:

  • информация относительно плательщика;
  • данные о сумме, которую необходимо уплатить;
  • произведенные расчеты.

Образец налоговой декларации по земельному налогу

Подача документа производится путем личного посещения налоговой, также можно воспользоваться интернет-ресурсами или почтовыми услугами.

Подача

В случае, когда лицо обладает правами собственности относительно земельного участка, либо владеет землей на основании прав пожизненного наследования или постоянного пользования, носящего бессрочный характер, он несет обязанность по уплате налоговых платежей.

Стоит отметить, что устанавливается земельный сбор для юридических лиц и для граждан.

От уплаты освобождаются лица, являющиеся арендаторами наделов, или обладающие правами пользования срочного характера. Такие права устанавливаются на безвозмездной основе. Обязанность, связанная с подачей декларации, распространяется не на всех субъектов. Это связано с тем, что взаимодействие с налоговой происходит:

  • граждане получают уведомление, в котором содержится сумма, необходимая к уплате;
  • организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в ФНС декларации, где прописывается расчет, с использованием которого они высчитывают сумму к уплате.

Необходимо отметить, что при возникновении ситуации, когда человек прошел процесс регистрации в качестве ИП и обладает земельным участком, но при этом используем землю только для удовлетворения личных целей – не возникает необходимости подавать акт.

Критерии, на которых основана подача декларации по налогу на земли:

  • если участок принадлежит человеку на праве собственности либо он использует надел в соответствии с правами пожизненного наследования или бессрочного владения (сервитут земельного участка сюда не относят);
  • обязанность по уплате возлагается на предпринимателя или организацию;
  • надел используется в деятельности, носящей хозяйственный характер;
  • вышеуказанное назначение земли прописано в правоустанавливающей документации.

Налог на землю

В случае, когда все перечисленные условия совпадают – субъекту требуется уплатить налог, изначально составив декларацию. Если один пункт не относится к плательщику – он может ждать, что налоговым органом будет направлено уведомление, в котором указана сумма налогового платежа.

После получения уведомления производится оплата любым удобным способом для плательщика. Также предусматривается оплата налога онлайн с использованием разработанных способов.

Стоит отметить, что в связи с коррективами, внесенными в законодательные акты в 2015 году, граждане, прошедшие процесс регистрации индивидуальных предпринимателей, не должны подавать декларации, так как им направляется уведомление налоговой.

Сроки предоставления

Информация относительно земельных участков, находящихся в собственности, должна подаваться до начала февраля текущего года. Это значит, что до начала указанного месяца текущего года необходимо было представить сведения по произведенному расчету налоговой суммы к уплате, а также внести платеж в бюджет.

Период, за который нужно оплатить, согласно законодательным нормам, равен 12 месяцам. Отметить необходимо, что касаемо юр.лиц каждые три месяца устанавливается обязанность по внесению авансовых плат, что является своеобразным периодом для отчетности.

Порядок уплаты земельного налога ИП

Предприниматели должны вносить оплату таким же образом, как указано выше. ИП вносят авансовые платежи, однако на региональном уровне власти могут установить иные нормы относительно этого положения.

Согласно нормам права органы, владеющие вопросами налогообложения, не имеют правомочий относительно выдвижения требований к гражданам, являющимися собственниками земельных наделов, отведенных для извлечения прибыли, о внесении налоговых платежей в полном объеме ранее указанной даты.

В 2016 году в законодательство внесены коррективы, гласящие, что уплата налогов физическими лицами, в том числе, которые прошли регистрацию в качестве ИП, производится отныне до начала октября действующего года.

Уведомление, содержащее информацию относительно суммы, подлежащей уплате, направляется плательщику за месяц до указанной даты. Рассматриваемая форма отчетности направляется в налоговый орган, располагающийся по месту, где зарегистрирован земельный надел.

Когда в собственности несколько участков – заполняется равное им количество деклараций. Подается каждый документ в налоговую по месту нахождения земли.

Органы системы ФНС имеют правомочия по наложению наказаний относительно лиц, допустивших пропуск срока уплаты налогов. Процедура такая проходит в судебном порядке. Наказание выражено в штрафных санкциях. Ответственность в данном случае предусматривается в Налоговом кодексе и КоАП РФ.

Размер штрафа урегулирован на уровне законодательном и равен 5 процентам от суммы взимаемого налога на землю. Такая сумма насчитывается согласно каждому месяцу просрочки. Учитывается то, является месяц полным или нет. При этом устанавливаются ограничения относительно суммы.

Указывается, что он не может быть менее 1000 рублей и более 1/3 от налоговой суммы.

Инструкция по заполнению

Для того, чтобы правильно заполнить декларацию требуется соблюдать требования, закрепленные в приказе ФНС, принятом в 2011 году. Согласно указанному документу пошагово действия плательщика, касаемо заполнения выглядят так:

  1. Изначально заполняется титульный лист. На нем необходимо указать информацию, которая относится к плательщику. Для организаций – это полное название и ОКВЭД. Также указывается лицо, назначенное ответственным, и прописываются контактные сведения.

    Образец заполнения титульного листа налоговой декларации

    Так как ранее указано, что отчитываются за 12 месяцев, то такая строка заполняется с указанием кода 34. В случае ликвидирования организации – код меняется на 50. Также отдельные коды устанавливаются для тех, кто подает рассматриваемый акт впервые, и у кого он носит уточненный характер.

    Когда переходят к заполнению количества листов, приложенных к акту, прописывается в том числе доверенность, при ее наличии. Эта ситуация происходит, когда вместо плательщика, документ подает доверенное им лицо.

  2. Далее заполняется первый раздел. Здесь указывается налоговая сумма. В декларацию включаются все участки, которыми обладает человек, но при условии их расположения в пределах одного муниципалитета.

    Заполнение 1-го раздела декларации

    Когда вносятся авансовые платежи, то сведения относительно них также включены в данный раздел. Когда человек обладает несколькими наделами, находящими в разных образованиях – заполняется равное им количество актов и подается по месту их расположения.

  3. Затем переходят к заполнению второго раздела. Заполнение данной страницы производится относительно каждого надела, находящегося в собственности лица.

    Фрагмент заполнения 2-го раздела налоговой декларации по земельному сбору

    При этом требуется указать данные, необходимые для идентификации участка, а именно – его номер, прописанный в кадастре. При осуществлении расчетов базы налога и суммы, подлежащей оплате, учитываются применяемые льготные условия, ставки, коэффициенты, закрепленные на законодательном уровне.

По результатам заполнения всех строк должна получиться сумма налога, который нужно оплатить в бюджет. Когда происходит определение КБК, стоит отметить, что это код классификации бюджетных систем, куда поступают рассчитанные налоговые платежи.

В ситуации, когда при заполнении не указана данная величина – платеж не принимается. Если указана, но не верно – денежные средства поступят на счет другого учреждения, и образуется задолженность по налогам.

Уточненный акт

Для исправления недочетов и неточностей, допущенных в декларации, подается ее уточненная форма. Данное правило закрепляется законодателем. В документе указываются данные, которые откорректированы.

Читайте также:  Что такое повременная форма оплаты труда и когда ее лучше применять?

Остальные сведения, указанные изначально верно, остаются в неизменном виде. Также исправления вносятся в номер корректировки вместо 0 приписывается 1.

Использование уточненной формы предполагается относительно случаев, когда расчетные операции касаемо налоговых сумм произведены неверно. В ситуации, когда по причине неверных подсчетов занижена сумма, то вовремя внесенные исправления помогут избежать возникновения задолженности.

Пример уточненного акта

Кроме того, что предотвращается образование долгов – лицо имеет возможность избежать наказания, предусмотренное законом за данный вид нарушения.

Перечисленные правила не касаются физических лиц, даже при  условии, что они прошли процесс регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Расчетные операции производятся налоговыми органами, после чего человеку направляется соответствующее уведомление.

Нюансы

Особенности рассматриваемого вопроса заключаются в выплате налогов за использование земель в наступившем 2021 году, а также в подаче соответствующей декларации.

Декларация 2021

Предприятия, которые на основании права собственности обладали земельными наделами на протяжении 2017 года, в наступившем периоде должны отчитаться перед компетентными органами о произведенных расчетах относительно суммы налога, уплачиваемых с этого вида имущества.

Форма акта утверждается в приказе ФНС, вынесенном в 2017 году. Состоит декларация из:

  • титульного листа;
  • первого раздела, где прописывается сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • второго раздела, где указываются произведенные расчеты.

Бланк налоговой декларации

Подаваться рассматриваемой акт должен в орган, ведающий вопросами налогообложения, в пределах территории, где располагается земельный надел.  Когда речь идет о налогоплательщике организации, то устанавливается правило, согласно которому подача акта происходит в налоговый орган по месту, где зарегистрирована компания.

Стоит отметить, что представленна возможность подать документ в бумажной или электронной форме. Это зависит от того, какова численность работников на предприятии.

Если по среднесписочным данным предусматривается более 100 трудящихся либо компания только создана и в ней работают больше 100 людей – применяется электронная форма. В остальных случаях предусматривается право выбора для плательщиков относительно формы (через интернет или на бумаге).

Организациями подается документ в компетентный орган каждый раз не позднее начала февраля. Отчет составляется за год, который прошел.

Скачать бланк декларации по земельному налогу в формате .xls

По земельному сбору КНД 1153005

Форма утверждается согласно приказу от 2017 года № ММВ-7-21/347. Издан акт ФНС. Правила подачи для этой декларации устанавливаются общие, то есть до начала февраля текущего года.

Обязаны подавать документ организации, которые являются собственниками земельного надела, либо обладают им на основании пожизненного владения, передаваемого по наследству или постоянного использования.

Декларация по земельному налогу форма КНД 1153005

Обязанность по уплате налоговых платежей предусматривается на законодательном уровне. В случае невыполнения предписаний законодателя – в отношении нарушителя применяется наказание.

Налог на землю в 2021 году для юридических лиц

В 2021 году произойдут изменения в налоговом законодательстве для юридических лиц. Организациям теперь не нужно платить налог на землю до даты, установленной ранее, сроки уплаты сдвинулись.

Изменения в законодательстве

В системе начисления налоговых платежей вступает в силу ряд законодательных поправок в 2021 году.

За отчетный период 2020 года не нужно подавать декларации 1 февраля 2021 года. Но организации продолжат заниматься расчетом налогов, авансовых платежей и включением их в бюджет.

Уплатить земельный налог организации должны до 1 марта того года, который следует за прошедшим налоговым периодом. 1 марта 2021 года — конечная дата, когда можно внести земельную пошлину по итогам 2020 года.

Налогоплательщики должны вносить авансовые платежи по налогам не позже последней даты месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

С 1 января 2021 года законодательные органы регионов России не могут устанавливать сроки расчета по земельному налогу. Даты платежей устанавливает Налоговый кодекс РФ.

  • Земельные участки, купленные для индивидуального жилищного строительства и эксплуатируемые в предпринимательской деятельности, не могут облагаться налоговой ставкой в 0,3%.
  • Поправки записаны в НК РФ на основании Федерального закона РФ №325-ФЗ от 29 сентября 2019 года.
  • Новые обязанности юрлиц
  • Что должны делать организации, и какие еще поправки вступают в силу:

Если организация является собственником аграрного участка, но налоговая инспекция не направила уведомление с рассчитанной суммой земельного налога, значит в ФНС нет об этом информации.

Для исправления ситуации юридическое лицо обязано уведомить налоговый орган о владении землей, чтобы получить сумму налога на землю в 2021 году.

К сообщению о наличии земельного участка нужно прикрепить дубликаты документов, устанавливающих право на владение землей. Направить документацию в налоговый орган — не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом.

  1. Если организация приобрела земельный участок в 2020 году, а налоговая инспекция не рассчитала пошлину, до конца 2021 года юридическое лицо должно уведомить ФНС о наличии имущества.
  2. Если не выполнить обязательство, организация будет оштрафована на сумму, равную 20% от неуплаченной суммы налога по земельному участку.
  3. Другие новшества:
  4. за аграрные участки, которые организации получают в наследство, предусмотрен земельный налог, как и при налогообложении имущества физических лиц. Пошлину рассчитывают с даты вступления в наследство;
  5. нет возможности устанавливать дифференцированные ставки по налогу с учетом вида территории, где находится объект налогообложения;

сформирована система, по которой будут выявлять участки, не эксплуатируемые для сельскохозяйственного назначения. В течение 10 дней с даты выдачи предписания о ликвидации нарушения правил земельного законодательства важно предоставить в налоговую инспекцию информацию о неиспользовании аграрного участка по назначению. Занимаются этим органы, проводящие государственный земельный надзор;

если нарушение устранено, или предписание отменено, сведения об этом также нужно предоставить в налоговый орган. Срок — в течение 10 дней после дня, когда ответственное учреждение установило данный факт.

Изменения начнут действовать с 1 января 2021 года. Они связаны с тем, что юридическим лицам не придется подавать декларации по земельному участку за 2020 год.

  • include_poll4370
  • Принцип расчета
  • Сам процесс начисления налога не должен вызывать проблемы. Есть несколько правил начисления платежа, которыми руководствуется налоговый орган:
  • Пошлину не начисляют, а налогоплательщик ее не уплачивает, если стоимость земельного участка не зафиксирована в кадастре.

В процессе расчета могут возникнуть сложности, если в течение отчетного периода корректировалась кадастровая стоимость участка земли, которым владеет налогоплательщик.

В соответствии с правилами Налогового кодекса, во время формирования отчетности кадастровая стоимость измениться не может.

Если были произведены корректировки, и суд допустил ошибку, кадастровую стоимость должны пересчитать.

Если в период начисления налога владелец приостановил эксплуатацию земельного участка, размер пошлины устанавливается с использованием коэффициентов. Это параметры, предусмотренные законодательством.

  1. Если участки земли располагаются отдельно, например, в разных субъектах страны, сумма пошлины исчисляется по каждому из объектов имущества.
  2. Интересно! Пенсия по инвалидности 1 группа в 2021 году в Москве
  3. Получение льгот по земле

Юридические лица — компании, которые относятся к исполнительной системе, могут освободить себя от уплаты земельного налога. Льготы могут получить организации, владеющие аграрными участками и использующие их в качестве автомобильных федеральных трасс.

Для использования льгот по налогообложению аграрных территорий, предприятия должны направить в ФНС заявление. Ранее до отмены деклараций возможность получения льгот отмечалась в бланке отчетности — в реквизите «Код налоговой льготы». Теперь для предоставления заявки применяется единая форма. Составляющие документа на получение привилегий по налогообложению земли:

  • титульный лист;
  • раздел для налога по земле;
  • страница для пошлины на транспортное средство.

Компания, претендующая на привилегии по налогу на землю, может не представлять в налоговый орган раздел на транспортную пошлину. Подробности можно узнать в территориальной инспекции.

  1. Необходимая информация по оформлению льготных условия для земельного налога:
  2. кадастровый номер аграрного участка;
  3. срок использования льготы и ее код;
  4. данные о муниципальном документе, который утверждает право на льготу;
  5. данные о справках, свидетельствующих о привилегии.

Во вложении к правилам составления заявления предусмотрены коды льготы. Привилегии могут быть установлены, как муниципалитетом, так и на федеральном уровне.

  • Данные о региональном правовом документе не вносятся, если компания использует льготы на налогообложение земель, эксплуатируемых под российские дороги.
  • Начало каждого года — время для налоговых изменений, и в 2021 году также запланированы корректировки в уплате налога на землю для юридических лиц.
  • Подводя итоги

В 2021 году начнут действовать корректировки в налоговом законодательстве по уплате пошлины за землю. Это касается налогоплательщиков — предприятий.

Юридическим лицам не нужно подавать декларации до 1 февраля, однако начислять пошлину, авансовые платежи и включать их в бюджет придется.

Компании могут подать единую декларацию по налоговым обязательствам за 2020 год. Последний день приема отчетных документов — 1 марта 2021 года. Муниципалитет не может устанавливать сроки уплаты пошлины. Даты закреплены Налоговым кодексом РФ.

Если компания владеет участком земли, а в налоговой инспекции нет об этом информации, налогоплательщик должен известить ФНС. Если этого не сделать, организация заплатит штраф в размере 20% от суммы не уплаченной пошлины за участок.

Налог в размере 0,3% не начисляется в отношении аграрных участков, которые компании используют в предпринимательстве или для ИЖС.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *