История спецрежима с налогом на самозанятых началась в 2019 году с его введения в 4 экспериментальных регионах РФ. В 2021 году спецрежим может применяться на всей территории страны. Но работать на новых условиях могут только потенциальные налогоплательщики, деятельность которых соответствует установленным требованиям.
Изменения в 2021 году
Единственное анонсированное нововведение 2021 года касается увеличения суммы налогового вычета, используемого для уменьшения налоговых платежей в последующие периоды.
Соответствующий законопроект подготовлен Минфином в рамках исполнения мер поддержки, инициированных Президентом. Но новая выплата коснется только граждан в возрасте 16-18 лет, регистрирующихся самозанятыми с 1 января 2021 года впервые.
Если вычет в общем случае составляет 10 000 руб., то указанные категории могут получить еще 12 130 руб. Общая сумма выплат для них составит 22 130 руб.
Других изменений по налогу на самозанятых (известному также как налог на профессиональный доход) в 2021 году не ожидается. Его вправе платить физлица и ИП после регистрации соответствующего статуса в налоговых органах. Подобная возможность предоставляется гражданам РФ и стран-участниц ЕАЭС, деятельность которых соответствует установленным законодательством условиям.
Разрешенные виды деятельности
В 2021 году стать самозанятыми могут граждане, которые занимаются продажей товаров собственного изготовления, выполнением работ, оказанием услуг, в том числе связанных с домашними и личными нуждами (например, репетиторством, уборкой жилья, присмотром за детьми и больными/пожилыми людьми). Важное условие – регулярность продаж, выполнения работ, а не их разовый характер.
При этом законодательством определены виды деятельности, для которых граждане не могут платить налоги по условиям спецрежима. Они касаются:
- продажи подакцизной продукции и товаров, требующих обязательной маркировки;
- перепродажи каких-либо товаров;
- продажи, передачи имущественных прав (за исключением сдачи собственной недвижимости в аренду);
- работ по добыче/продаже полезных ископаемых;
- нотариальной, адвокатской, оценочной деятельности;
- услуг, оказываемых по договорам комиссии, поручения, агентских услуг;
- услуг по доставке, если они подразумевают прием денег от покупателей и их последующую передачу продавцам (но режим самозанятых разрешен при использовании онлайн-кассы и выдаче чека).
Условия применения и налоговая ставка
Кроме соответствия разрешенным видам деятельности, для возможности работы на спецрежиме в 2021 году нужно учесть еще ряд ограничений, установленных законом о самозанятых гражданах № 422-ФЗ от 27.11.2018:
- до 2,4 млн. руб. годового заработка;
- отсутствие наемных работников;
- неиспользование других спецрежимов налогообложения.
При введении спецрежима чиновники гарантировали, что в последующие 10 лет не будут вноситься изменения по части сумм доходов, ставки и прочих условий, если они будут ухудшать положение налогоплательщиков.
Налоговая ставка определяется статусом лиц, с которыми взаимодействует самозанятый при получении дохода:
- если это простые граждане – 4%;
- если это юрлица или индивидуальные предприниматели – 6%.
Суммы к уплате считаются с полученных доходов (без учета понесенных расходов). Если в каком-либо периоде их нет, платежей также не будет.
В остальных периодах можно снизить суммы за счет предоставляемого налогового вычета, что проявляется в применении пониженных налоговых ставок – 3% и 4% соответственно.
Когда сумма вычета будет исчерпана, самозанятому предстоит вносить платежи в полном объеме.
Как зарегистрироваться
Самый простой вариант стать плательщиком налога для самозанятыхс 2021 года – использовать для регистрации приложение «Мой налог». Процедуру также можно пройти на портале «Госуслуги» или в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Желающим платить налог на профессиональный доход вместо использования других спецрежимов (ЕНВД, УСН, ЕСХН), следует уведомить о своем переходе налоговые органы не позднее 30 дней после регистрации в статусе плательщика нового налога.
Для приложения «Мой налог» разработаны версии, подходящие для устройств с ОС Android или iOS.
После скачивания в Play Market или AppStore нужно направить заявление о постановке на учет, фотографии и копии паспорта и дождаться уведомления от налоговых органов.
Ежемесячно, до 12 числа, сюда же будет направляться уведомление с суммами налога за предыдущий месяц и реквизитами. Уплачивать налог следует до 25-го числа по месту ведения своей деятельности, можно настроить процесс списания сумм со своего счета.
Налоговые декларации и любые другие отчеты подавать на этом спецрежиме нет необходимости. Страховые взносы можно платить по желанию, но без них годы работы в статусе самозанятого не будут учтены в страховом стаже.
Комментировать (1
Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона
Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона
Самозанятые в 2021 году получат новые возможности.
Расскажем, кто такие самозанятые, кто может воспользоваться налоговым режимом, какие налоговые льготы предусмотрены, как их получить, какие налоги нужно платить, и что изменится в 2021 году.
С октября спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует во всех регионах. Регулирует применение налогового режима ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Теперь жители любого населенного пункта в России смогут применять НПД.
Откройте расчётный счёт, чтобы принимать безналичные платежи и рассчитываться с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. В онлайн-сервисе Мультикас собраны лучшие предложения банков для малого бизнеса.
Подробнее о предложении
Что такое «самозанятые»?
Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».
Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.
Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму.
Самозанятые в 2021 году
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет.
Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году.
Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году.
Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Кто может быть самозанятым
Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении).
Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.
Виды деятельности самозанятых:
- Косметические услуги на дому
- Съемка фото и видео
- Продажа товаров собственного производства
- Организация и проведение мероприятий
- Консультации юриста
- Ведение бухучета
- Удаленная работа в интернете
- Сдача своего жилья в аренду
- Перевозка людей и грузоперевозки
- Ремонтные и строительные работы и др.
Это только краткий список видов деятельности. Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.
Самозанятые граждане:
- оказывают услуги или выполняют работы,
- продают товары своего изготовления (не перепродают товары).
| Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые граждане в 2020 году |
Ограничения для самозанятых
Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.
Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.
Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).
Самозанятые не могут:
- заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
- заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
- иметь сотрудников,
- осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
- использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.
Где могут работать самозанятые в 2021 году
- При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.
- Каких требований нужно придерживаться:
- Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,
- Изменить место можно только раз в год,
- Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
- при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.
Льготы по налогам для самозанятых
- Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
- Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.
Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.
Как стать самозанятым
Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.
Есть несколько способов:
- зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
- пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
- зарегистрироваться через Госуслуги,
- Пройти регистрацию через уполномоченные банки.
Как зарегистрироваться самозанятым
Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:
- Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
- Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
- Указать ИНН (для иностранных граждан),
- Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.
ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.
Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.
| Читайте и задавайте вопросы: Как стать самозанятым — все способы |
Как перестать быть самозанятым
Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.
Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:
- плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),
- плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.
- Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.
- После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».
- При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.
Налоги самозанятых
Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.
При этом налоги не начисляются на средства, полученные:
- по трудовому договору,
- при продаже недвижимости или машины,
- при передаче имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья),
- от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду,
- от продажи личного имущества,
- при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов,
- при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом,
- в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года),
- в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса,
- по переуступке прав требований,
- в натуральном виде,
- непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.
Налоговая ставка для самозанятых
Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:
- при расчетах с физическими лицами — 4%,
- при расчетах с организациями — 6%.
При этом А. Макаров (председатель комитета по бюджету и налогам) заявляет, что условия для плательщиков налога на профессиональный доход гарантированно не будут ухудшатся в течение 10 лет.
| Читайте и задавайте вопросы: Чеки самозанятых |
Как насчитывается и платится налог
До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.
Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.
Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.
Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.
Штрафы и ответственность
Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода.
Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам.
Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.
Может ли ИП стать самозанятым
Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года. Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.
Вернуться на тот режим, который был до оформления НПД, можно при утрате прав на использование самозанятости. В таком случае нужно в течение 20 дней с даты, когда снялись с учета, подать уведомление в ФНС.
| Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые или ИП: что лучше в 2020 году |
Налоговый вычет для самозанятых
Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей.
Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:
- при ставке налога 4% он уменьшается на 1%,
- при ставке 6% — на 2%.
Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.
Видео: возврат налогов самозанятым
Подробнее о налоговом вычете самозанятых
Выводы
Самозанятый в 2021 году продолжат свое существование на тех же условиях. Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой.
На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года.
Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся.
Открыть расчётный счёт для ИП бесплатно и на выгодных условиях
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберём самый выгодный вариант.
Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности и налоги
С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 19 октября к эксперименту подключился последний регион — Республика Ингушетия. Теперь любой желающий может принять в нем участие.
Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
В этой статье рассмотрим следующие вопросы:
Кто может перейти на специальный налоговый режим
Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.
В числе таких видов деятельности:
- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- удаленная работа через электронные площадки;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- строительные работы и ремонт помещений.
Какие ограничения действуют для применения спецрежима
У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.
Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).
Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:
- лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.
Что признается местом ведения деятельности самозанятого
Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.
Какие правила действуют в этом случае:
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
- если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
- при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.
От каких налогов освобождены самозанятые
- Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
- ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).
Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!
Попробовать бесплатно
Постановка самозанятого на учет
- Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
- Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог»; кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС; на портале Гослуги.
- Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог».
- Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:
- 1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:
- заявления о постановке на учет;
- копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).
Самозанятый гражданин: полный список видов деятельности в 2021 году
Кто такой самозанятый гражданин, существует ли полный список видов деятельности с 2021 года и какие налоги нужно платить самозанятым — вы узнаете на этой странице. Расскажу подробно и с ми.
Кто такие самозанятые?
Самозанятый — это гражданин, который зарегистрировался в Федеральной налоговой службе (ФНС) и выполняет разрешенный законом перечень услуг.
https://www.youtube.com/watch?v=C1TBBUHW5Ys
Такое определение подойдёт и для индивидуального предпринимателя (ИП). Однако самое важное в нём — это «разрешенный законом перечень услуг». Именно разность в возможностях отличает самозанятых от ИП.
Список разрешенных видов деятельности
Чиновники позаботились о том, чтобы услуги самозанятого соответствовали названию налогового режима.
Список видов деятельности в 2021 году
IT-сфера
- Администрирование
- Анализ данных
- Вебмастер
- Вёрстка и дизайн
- Компьютерный мастер
- Обработка данных
- Программист
- Техническая поддержка
- Прочее
Авто
- Автомойка
- Автосервис
- Автоэвакуация и буксировка
- Водитель
- Перевозка грузов
- Перевозка пассажиров
- Прочее
Аренда
- Аренда квартир
- Аренда машин
- Предоставление лицензий
- Прокат
- Услуга по временному проживанию
- Услуга по хранению
- Прочее
Дом
- Бытовые услуги
- Ведение хозяйства
- Гувернантка
- Доставка
- Няня
- Повар
- Сиделка
- Социальная помощь
- Сторож
- Уборка и клининг
- Химчистка
- Прочее
Животные
- Вакцинация животных
- Груминг
- Дрессировщик
- Кинология
- Передержка животных
- Уход за животными
- Прочее
Здоровье
- Диетолог
- Консультирование
- Логопед
- Массажист
- Психолог
- Тренер, инструктор
- Прочее
Информационные услуги
- Исследования
- Маркетинг, реклама
- Обрядовые услуги
- Опросы, сбор мнений
- Переводчик
- Прочее
Красота
- Консультирование
- Косметолог
- Маникюр, педикюр
- Модель
- Парикмахер
- Стилист
- Тату и пирсинг
- Эпиляция
- Прочее
Обучение
- Репетитор
- Тренер
- Учитель
- Прочее
Общественное питание
- Кондитер
- Обслуживание
- Повар
- Прочее
Одежда
- Модельер, дизайнер
- Пошив
- Ткани, кройка, шитьё
- Прочее
Природа
- Благоустройство территории
- Животноводство
- Лес, охота, рыбалка
- Переработка отходов
- Приём или сдача лома
- Сельхоз услуги
- Прочее
Прочее
- Грузчик
- Копирайтер
- Носильщик
- Обеспечение безопасности
- Писатель
- Платные туалеты
- Прочее
Развлечения
- Аниматор
- Артист, певец, музыкант
- Ведущий, шоумен, тамада
- Гид, экскурсовод
- Прочее
Ремонт
- Бытовой ремонт
- Дизайн
- Отделка
- Ремонт бытовой техники
- Ремонт квартир
- Реставрация
- Сантехник
- Строительство
- Техобслуживание
- Электрик
- Прочее
Сделай сам
- Кузнец
- Металлообработка
- Проектирование
- Производственные услуги
- Столяр, плотник
- Услуги по сборке
- Прочее
Спорт
- Консультирование
- Массажист
- Тренер, инструктор
- Прочее
Торговля самостоятельно произведённым товаром
- Продукция собственного производства
- Прочее
Финансы
- Бухгалтер
- Бухгалтерия
- Консультирование
- Риелтор
- Страховые услуги
- Услуги курьера
- Финансовые услуги
- Прочее
Фото, видео, печать
- Издательские услуги
- Оператор
- Оцифровка
- Полиграфия
- Фотограф
- Художник
- Прочее
Юристы
- Консультирование
- Налоговый консультант
- Юридические услуги
- Прочее
Другие профессиональные услуги, но только если это не требует найма сотрудников
По информации сайта nalog.ru
Особое внимание обращаю на последний пункт. Самозанятым, в отличие от ИП, нельзя нанимать людей. Если данное условие соблюдается, то предприниматель может предоставлять и другие услуги, на которые есть спрос.
Список запрещенных видов деятельности
Помимо дел, для выполнения которых требуются сотрудники, государство ввело ещё ряд точечных запретов. Вот их список:
- Перепродажа товаров и имущественных прав;
- Торговля подакцизной продукцией, например, бензином или алкоголем;
- Добыча и реализация полезных ископаемых;
- Деятельность на основе договора поручения, комиссии, агентских договором, осуществляемая с другим предпринимателем в его интересах.
Для всего вышеперечисленного необходимо выбрать другую систему налогообложения.
Ограничения по годовому доходу
ФНС ввело потолок по выручке в размере 2,4 млн. руб. в год. Если предприниматель его превышает, его вынуждают сменить режим. Почему? Потому что таким образом правительство подталкивает успешных дельцов к тому, чтобы они увеличивали размеры своего дела.
Экономике нужны растущие компании. Человек из самозанятого переходит в ИП и создаёт рабочие места для людей. У населения появляются деньги, и они начинают их тратить. Граждане и предприятия покупают в том числе и продукцию стартапов.
Оставаться в этом режиме можно. Никто и ничто не мешает держать свой заработок ниже 2,4 млн. руб. в год. Однако будет полезным постоянно находиться в курсе происходящего, потому что не исключено, что в будущем правительство понизит или повысит этот уровень.
Режим «Самозанятые» для иностранцев
Государство разрешило применять этот режим в своей экономической деятельность для иностранцев. Однако не всех, а только граждан стран, которые входят в Евразийский экономический союз: Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.
Иностранцы регистрируются через приложение «Мой налог» с помощью ИНН. Паспортом нельзя.
Если ИНН нет, его нужно получить в местном отделении налоговой службы.
Как зарегистрироваться самозанятым
Чтобы начать платить налоги как самозанятый, нужно пройти регистрацию в ФНС. Есть 5 способов.
Самозанятым можно стать не выходя из дома. Я предпочитаю делать всё в онлайн, чтобы не стоять в очередях. Вообще, по опыту знаю, что обслуживание в налоговой не самое быстрое и порой падает настроение из-за хамства.
Видео: Открытие самозанятого за 20 минут. Приложение «Мой налог»
Как перестать быть самозанятым
Народная мудрость гласит: «Открыть дело легче, чем закрыть». Это частично применимо и к самозанятым.
Закрыться можно 2 способами:
- Превысить потолок по выручке в 2,4 млн. руб. в год;
- Самостоятельно отказаться от этого режима.
Для реализации второго сценария лучше всего подойдёт приложение «Мой налог». Там нужно зайти в свой профиль и внизу нажать кнопку «Сняться с учёта НПД».
Но: чтобы закрыться, у предпринимателя не должно быть непогашенных обязательств перед налоговой.
Место работы самозанятого
Самозанятый может работать:
Рассмотрим каждый вариант подробнее.
Пример работы дома — это фриланс. Необходимо иметь компьютер и интернет. Чаще всего сидят дома веб-программисты или копирайтеры, блоггеры или ютуберы. Им нет нужды куда-то выходить.
Работа выездами — это прибывание на места, где будут оказываться услуги. К подобным видам деятельности относятся, например, репетиторство или починка санузла. Если есть возможность вести дело онлайн (как в случае с репетиторством), то лучше это сделать, потому что так исчезнут издержки на переезды.
Работа в офисе — вариант наиболее редкий и затратный, но не потому, что злые начальники постоянного нагружают задачами, а потому, что супервайзеры и самозанятые ещё учатся взаимодействовать в контексте устоявшегося порядка. Например, выяснилось, что юрлицам и ИП не нужно делать страховые взносы и выплачивать НДФЛ в госфонды за самозанятого. А предпринимателям, чтобы получить оплату, необходимо выписать чек с реквизитами.
Уплата налогов для самозанятых
Самозанятые платят налоги иначе, чем ИП или юрлица. Всего есть 2 ставки: 4%, если доход получен от физлиц, и 6%, если доход был получен от ИП и юрлиц. Эти ставки будут действовать 10 лет. ФНС обещает их не менять.
Как происходит учёт доходов и расчёт налога?
Никаких деклараций и бухгалтерии.
Я бы не стал обманывать ФНС. Если самозанятый совершил сделку с ИП, то её следует пробить в приложении соответствующим образом.
Налоговая всё равно отследит платеж, найдёт, как он был зафиксирован и выпишет штраф. Я не пугаю, это реально: однажды иностранный журналист брал интервью у бывшего главы ФНС М.
Мишустина, который показал репортёру, где же этот гость совершал свои последние покупки в России и на какую сумму.
Налоговая знает о нас больше, чем мы думаем.
Видео: Как уплачивают налоги самозанятые. Налог на профессиональный доход
Штрафы для самозанятых
Большой Брат видит все транзакции. И это хорошо для регулирования. Закон гласит: самозанятый, который скрывает информацию о доходах, будет оштрафован на 20% от суммы нарушения в первый раз и 100% — во второй.
Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход
Самозанятые и ИП не платят НДФЛ с дохода, на который был уплачен налог на профессиональный доход. Кроме того, ИП не платят налог на добавленную стоимость, не считая НДС при импорте товаров и не платят фиксированные взносы.
Налоговые вычеты
Для самозанятых действует налоговый вычет. Он равняется 1% от доходов, полученных от физических лиц и 2% — от ИП и предприятий. Схема действует до тех пор, пока сумма всех вычетов не достигнет 10 000 руб.
Предположим, что я в течение месяца оказывал услуги физлицам и заработал 50 000 руб. Тогда вместо 4% налога я заплачу 3%. В денежном выражении это означает, что я заплачу не 2000 руб., а 1500 руб. Величина вычета таким образом составляет 500 руб. В запасе у меня остаётся 9500 руб.
Прошёл ещё один месяц. Снова те же выручка, процент по налогу и вычет. В запасе у меня остаётся 9 000 руб. До тех пор, пока значение запаса не исчерпается, я могу делать вычет.
https://www.youtube.com/watch?v=zWiRusbNujQ
В моём примере я взаимодействовал только с физлицами, но то же самое справедливо и для юрлиц и ИП. Я могу совершать вычеты для обоих, но расходуют они один и тот же аванс, то есть общие 10 000 руб. Если я совершаю вычет и по выручке от физлиц, и по выручке от ИП и предприятий, то мой запас иссякнет быстрее.
Настоятельно рекомендую делать вычеты, потому что 10 000 руб. на дороге не валяются.
Минусы
У данного режима есть 2 недостатка.
- Не исчисляется пенсионный стаж. Его нет в обязательном порядке, но самозанятый может добровольно совершать взносы в Пенсионный фонд РФ. В 2020 году сумма взноса составляла 32 448 р.
- Нельзя делать взносы в ФСС и получать оттуда пособия. Однако самозанятый по-прежнему может получать бесплатную медицинскую помощь, как и любой гражданин РФ.
Я обращаю особое внимание на пенсионный стаж. Если не платить добровольно взносы в ПФ, то в будущем государство ничего не вернёт и самозанятому придётся довольствоваться минимальной пенсией.
Видео: Самозанятые — Изменения в 2020 Году. Регионы, пенсии, ограничения
Самозанятые в 2020 году
В текущем году изменились только регионы, в которых теперь действует этот режим. В будущем Министерство финансов РФ планирует распространить эту практику на всю страну.
На самом деле ограничений нет и сейчас. При регистрации каждый самозанятый сам указывает, в каком регионе он собирается вести деятельность. Например, блоггер или автор Ютуб — канала из далёкой провинции в качестве места деятельности может указать Москву, хотя на самом деле его поле деятельности — весь мир.
Частые вопросы
- Если самозанятый ещё и работает и суммарный доход превышает 2,4 миллиона в год, что тогда?
В лимит 2,4 миллиона в год входит только доход, полученный в качестве самозанятого. Доход на работе учитывается отдельно и налоги с него выплачивает работодатель.
- Ограничение в 2,4 млн руб в год — это 200 тысяч в месяц. Если самозанятый получил в месяц 300 тысяч, при этом заплатил ИП 100 тысяч, то как считать налог?
Нет лимита в 200 тысяч в месяц — только 2,4 млн руб. в год. Самозанятый может получить хоть 2,4 млн руб в месяц, а в остальные 11 месяцев календарного года — ничего.
Для расчёта налога используется только выручка. Чтобы учитывать расходы, нужно стать ИП с УНС 15% с прибыли.
- Может самозанятый открыть магазин автозапчастей или автомойку?
Магазин однозначно нельзя. Запрещено перепродавать любые товары, особенно подакцизные. Для этого нужен ИП.
Автомойку можно, если на ней не будет наёмных работников (всё сам).
- Может ли самозанятый открыть интернет — магазин и как быть с чеками для клиентов?
Это зависит от товаров, которые будете продавать. Перепродавать однозначно нельзя. А продавать товары собственного производства — рукоделия, мёд, кованные изделия и т.д. — можно.
ККТ покупать не надо — чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
- Работаю дома (ногтевой сервис). Декретный отпуск закончился. Могу ли я стать самозанятой?
Да, если вы только оказываете услуги, но не перепродаёте связанные с ними товары и если у вас нет наёмных работников.
- Я кондитер на дому, продаю товар собственного производства. Надо ли становиться самозанятым?
Да, если ваше деятельность не подлежит обязательному лицензированию.
- Может ли врач стоматолог зарегистрироваться как самозанятый? И вообще можно ли оказывать другие мед. услуги (например массаж) самозанятым?
Самозанятым недоступны виды деятельности, требующие лицензирования.
- Я занимаюсь дропшиппингом, могу ли стать самозанятым? Ведь я не покупаю товары, которые продаю.
Доход в дропшиппинге формируется как разница между ценой продажи и ценой покупки. Это торговля, а торговля для самозанятых запрещена.
- Я копирайтер. Заказы есть не всегда. Став самозанятым, как уплачивать налог, когда нет заказов?
Самозанятый уплачивает налог с выручки. Нет выручки — нет налога.
- Хочу купить оборудование по изготовлению пенобетона для заливки полов и монолитных стен дачных домов. Материалы закупаю по рознице. Стать самозанятым или ИП?
Сначала подсчитайте, что выгоднее — платить 4% с выручки или 15% с прибыли. В первом случае проще стать самозанятым. Во втором потребуется ИП с УСП 15%.
Заключение
Великий экономист Джон Кейнс однажды сказал: «Единственное интеллектуальное занятие, которое всегда себя окупает, — это уклонение от уплаты налогов». Учёный жил в первой половине двадцатого века, а тогда у налоговиков ещё не было таких мощных систем наблюдения, которые есть сейчас в развитых странах и России.
Самозанятые — это действительно самый простой и низкозатратный налоговый режим. Ведь никакого списка видов деятельности не существует, а значит, разрешено всё, что не запрещено Законом.
Правительство обещает ничего не менять. Если оно сдержит своё слово, то данный режим — лучшее решение для начинающих предпринимателей, выбравших соответствующую деятельность.