Признаки банкротства юридического лица: основные и специальные. аудит и образец заключения

Финансово-экономическая экспертиза — полезный инструмент для юристов, участвующих в делах о банкротстве. Он позволяет достичь разных целей: оспорить действия должника, сам факт наступления банкротства и даже заявить отвод арбитражному управляющему. Грамотно используя этот инструмент, кредиторы могут повысить шансы на удовлетворение своих требований. А это очень актуальная проблема, ведь по статистике Федресурса 65% кредиторов банкротов-юрлиц в первой половине 2018 года не получили ничего.

Несмотря на полезность финансово-экономической экспертизы, используют ее на практике не очень часто, главным образом при оспаривании сделок.

Об этом говорит старший юрист адвокатского бюро «Корельский, Ищук, Астафьев и партнёры» Илья Дедковский в исследовании, которая провела экспертная группа VETA.

Оно рассказывает, в каких случаях стоит обращаться к помощи экспертов, какие вопросы перед ними ставить, какие подводные камни могут встретиться при работе с такой экспертизой. В подготовке исследования приняли участие как юристы, так и экономисты.

Мы собрали в этом материале некоторые выводы из исследования, проиллюстрировав их практическими примерами. Сгруппировали материал по тем случаям, когда вам может потребоваться финансово-экономическая экспертиза.

Например, если надо установить, было ли банкротство преднамеренным или фиктивным. Оспаривание сделок должника — еще один случай, когда финансово-экономическая экспертиза не помешает.

Наконец, при помощи экспертизы можно привлечь контролирующих лиц к субсидиарной ответственности и выяснить точный момент возникновения неплатежеспособности.

Полный текст исследования можно бесплатно скачать здесь.

I. Установить преднамеренное или фиктивное банкротство

Преднамеренное банкротство — это результат целой серии сделок, которые приводят к потере платежеспособности.

Чтобы выявить их, проводится анализ хозяйственных операций, финансовой и инвестиционной деятельности должника.

На «нерыночность» проверяют куплю-продажу имущества, договоры займа, сделки по новации и по обеспечению обязательств. Здесь как раз и будет полезна финансово-экономическая экспертиза.

Так как ситуация преднамеренного банкротства всегда создается умышленно, эксперту необходимо оценить действия руководства компании с этой точки зрения.

О его недобросовестности может говорить совершение сделок на нерыночных условиях или управленческие решения, повлекшие неблагоприятные последствия для юрлица.

За преднамеренное банкротство, причинившее крупный ущерб, грозит уголовная ответственность по ст. 196 Уголовного кодекса (УК).

От преднамеренного банкротства отличается фиктивное, когда у должника на самом деле была возможность удовлетворить требования кредиторов. Однако руководитель делает заведомо ложное объявление о банкротстве юрлица. Уголовная ответственность за фиктивное банкротство установлена ст. 197 УК.

Примеры из судебной практики

1. Преднамеренное банкротство

Директор ООО снял с расчетного счета общества более 3 млн руб. с целью вывода активов.

Что требовалось установить: привело ли именно это действие к банкротству компании?

Результат: экспертиза дала положительный результат. Она показала, что из-за снятия денег снизилась величина чистых активов, что и повлекло неспособность удовлетворить требования кредиторов. Для руководителя все закончилось осуждением по ст. 196 УК.

Понятие и признаки банкротства

Какие признаки банкротства являются достаточными для признания несостоятельности предприятия? Об этом говорится в Законе № 127-ФЗ от 26.10.02 г.

Помимо официальных оснований существует еще множество неофициальных, по которым опытный руководитель может определить ухудшение финансового положения фирмы задолго до наступления кризисного периода.

Что же означает термин банкротство и как можно его предотвратить – об этом пойдет речь далее.

Правовое понятие, признаки и субъекты банкротства

Признание юрлица банкротом подразумевает вынесение арбитражным судом соответствующего решения об абсолютной неплатежеспособности компании в удовлетворении кредиторских требований.

В число обязательств входят как долги по заключенным сделкам, так и невозможность рассчитаться по налоговым платежам в бюджет и внебюджет государства.

В процессе банкротства суд осуществляет ряд обязательных мероприятий, направленных на оценку реального положения дел в компании, оптимизацию финансово-хозяйственной деятельности, максимально полное исполнение долговых расчетов.

Главные признаки и критерии банкротства перечислены в стат. 3 № 127-ФЗ. При этом во внимание берется срок просрочки платежей, а также их совокупный объем. Если какое-либо из условий не соблюдается, предприятие не может быть признано неплатежеспособным.

Основные признаки банкротства:

• Наличие долговой задолженности перед кредиторами на сумму свыше 300000 руб.
• Минимальный срок неисполнения обязательств составляет 3 мес., включая расчеты с персоналом компании.

Инициировать признание несостоятельности вправе учредитель должника, его кредиторы, различные уполномоченные органы – социальные фонды, налоговая инспекция, органы суда или прокуратуры и т.д.

Одновременно с заявлением в арбитраж предоставляются документальные и другие доказательства наличия просроченных долгов. После рассмотрения всех фактов суд выносит решение об отказе в возбуждении дела или о рассмотрении банкротства.

В последнем случае начинается первая вспомогательная стадия – внешнего управления. Весь процесс занимает достаточно много времени. Кто принимает участие в деле?

К субъектам банкротства относятся:

• Предприятие-должник – юрлицо, соответствующее нормам стат. 3 № 127-ФЗ, то есть неспособное в должной мере и полном объеме исполнить текущие обязательства перед кредиторами, включая персонал фирмы, партнеров, банки, налоговые органы, ФСС, ПФР и др.
• Арбитражный суд – уполномоченный государством официальный орган, осуществляющий правосудие в предпринимательской экономической сфере.
• Исполнительный орган должника – уполномоченный руководящий орган юрлица, осуществляющий управление хозобществом.
• Уполномоченные госорганы – наделенные исполнительной властью госорганы федерального уровня (местного и/или регионального), уполномоченные государством РФ представлять в рассматриваемом деле о несостоятельности должника накопленные требования по оплате различных обязательных налоговых платежей, включая страховые сборы. Это, в первую очередь, территориальные подразделения ИФНС, ФСС и ПФР.
• Конкурсные кредиторы – участвующие в деле о неплатежеспособности кредиторы, перед которыми должник имеет неисполненные расчеты по обязательствам. Исключение – уполномоченные госорганы; физлица, перед которыми имеются долги согласно требованиям стат. 2 № 127-ФЗ; учредители компании-должника; авторское вознаграждение, выплачиваемое гражданам за продукты интеллектуальной деятельности.
• Кредиторы – физические и юридические лица, перед которыми фирма-должник имеет неисполненные обязательства.
• Независимый арбитражный управляющий – уполномоченный рядом функций гражданин РФ, кандидатура которого утверждается арбитражем для участия в деле о банкротстве. Обязательным для такого лица является участие в СРО (саморегулируемая организация).
• Для каждой из стадий признания неплатежеспособности существуют различные категории управляющих:
  1. Временный – этот управляющий утверждается арбитражем в целях осуществления мероприятий в ходе внешнего управления.
  2. Административный – уполномоченное лицо для выполнения финансовой санации, то есть оздоровления компании-должника.
  3. Внешний – такой управляющий утверждается в целях осуществления внешнего управления, а также прочих, обязательных по № 127-ФЗ, функций.
  4. Конкурсный – уполномоченный арбитражем эксперт проводит последний этап в деле о несостоятельности, а именно распродажу активов на открытых торгах – конкурсное производство.
• Контрольные органы – надзорный федеральный орган за работой СРО управляющих.
• Регулирующие органы – исполнительный федеральный орган, ответственный за нормативно-правовое регулирование сферы банкротства в РФ.

Обратите внимание! Как становится понятно, для юридических лиц главным признаком банкротства является просрочка погашения обязательств на срок более 3 мес. и сумму свыше 300000 руб. Но оценка и анализ финансовых показателей работы предприятия позволяет выявить ряд косвенных факторов, по которым заблаговременно можно сделать вывод о грядущих неприятностях для бизнеса. О чем речь? Подробные ответы на этот вопрос вы найдете в следующей главе.

Формальные и неформальные признаки банкротства

Если говорить о коммерции в целом, изначальная задача любого предпринимателя (не имеет значения правовой статус фирмы, отраслевая сфера и масштабы деятельности) – это получение прибыли.

В конечном итого, именно высокая рентабельность и прибыльность бизнеса становятся главными ориентирами предприятия.

Огромную роль в успешном достижении поставленных целей финансовой стратегии играет умелое руководящее звено, то есть управленцы «у руля» организации.

Безусловно, грамотный менеджмент требует разработки кратко- и долгосрочных планов, а также последующего контроля за их исполнением.

Но в дни нестабильности и периодических серьезный колебаний в экономике важно также умение вовремя среагировать на ситуацию и внести необходимые коррективы в развитие фирмы.

Если руководитель сможет вовремя распознать признаки предкризисного состояния – понятно, что речь о нормативных основаниях на данном этапе пока не идет – компания получит реальные шансы на восстановление. Какие же основания относятся к прямым (формальным) и косвенным (неформальным)?

Формальные признаки неплатежеспособности:

• Совокупная сумма просроченной задолженности превышает 300000 руб. – при этом учитываются обязательства за приобретенные товары (услуги или работы), но не оплаченные; полученные компанией кредиты и займы с процентными начислениями; долги перед персоналом компании, включая зарплату, отпускные, больничные, пособия, компенсации, надбавки и пр.; обязательства перед учредителями фирмы; долги по налоговым платежам. Не входят в неисполненные обязательства суммы штрафных санкций, пени, неустойки, проценты за просрочку исполнения расчетов – размер подобных требований устанавливает суд.
• Фактический срок неисполнения требований превышает 3 мес. – если продолжительность периода меньше, можно говорить об относительной неплатежеспособности, чего недостаточно для официального инициирования процедуры банкротства. Заявление на признание несостоятельности можно подавать только при наличии признаков абсолютного банкротства, поскольку в ином случае предприятие еще сохраняет шансы на самостоятельное восстановление платежеспособности и возврата бизнеса к нормальному функционированию.

Неформальные признаки неплатежеспособности:

• Документарные – в эту группу входят признаки, которые отражаются в различных документах организации. Так, о предбанкротном состоянии юрлица может свидетельствовать нарушение сроков представления документации и низкое качество ее составления.
• Финансовые – сигналом понижения платежеспособности выступает резкое изменение стоимостных показателей статей баланса – в активе и/или пассиве. Это, к примеру, понижение или высокий рост величины ликвидных активов; скачок в сторону уменьшения/увеличения МПЗ компании, неоднократное падение прибыли. Также признаком банкротства является увеличение дебиторской задолженности, что свидетельствует о непродуманной политике кредитования покупателей предприятия, которая повышает риски невозврата долгов за уже реализованную продукцию. Еще один повод для беспокойства – рост невыплаченной зарплаты персоналу, наличие непогашенных обязательств по налогам, страховым взносам и прочим обязательным государственным сборам.
• Управленческие – подобные признаки не имеют выраженную денежную оценку, но напрямую оказывают влияние на руководство деятельностью предприятия, а значит, могут привести к неплатежеспособности при низкой эффективности менеджмента. Среди указанных факторов – необоснованная централизация функций у отдельных лиц или, наоборот, излишнее расфокусирование полномочий; многократное безрезультатное решение одних и тех же проблем; неоправданное внедрение нововведений; неразумная ценовая политика; сомнительные реорганизационные мероприятия; выход на «черные» рынки и т.д.

Вывод – если законодательные признаки несостоятельности играют основополагающую роль при принятии официального решения об инициировании банкротства предприятий, то косвенные основания важны, прежде всего, для владельцев бизнеса. Опасность представляет не только резкое изменение в финансовых показателях деятельности фирмы, но и низкоквалифицированное управление фирмой, которое может привести к массовому «оттоку» клиентов и, следовательно, резкому ухудшению позиции предприятия на рынке, что чревато последующим банкротством.

Банкротство юридического лица

С чего начать процедуру банкротства юридического лица? Организация может быть признана банкротом, если она не в состоянии в полной мере расплатиться по своим обязательствам. Рассмотрим, при каких условиях и в каком порядке следует «запускать» механизм банкротства компании. 

Признаки банкротства

Признаки банкротства юридического лица – это неспособность организации в полном объеме погасить кредиторскую задолженность, выплатить зарплату наемным работникам, рассчитаться по налогам, осуществить иные обязательные платежи. 

Наличие финансовых трудностей само по себе вовсе не означает, что компанию обязательно объявят банкротом. В российском законодательстве предусмотрено два основных признака финансовой несостоятельности юридического лица (ст. 3 и 6 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»):

1. Компания не погашала денежные обязательства перед контрагентами, работниками или налоговой службой в течение 3-х месяцев.
2. Сумма всех непогашенных долгов, включая штрафы и пени (при их наличии) превышает 300 тыс. руб.

Некоторые организации имеют специфические условия признания банкротами — иные сроки просрочки по долгам и отличные от базовой суммы задолженности, например:

1. Сельскохозяйственные предприятия – долг на сумму от 500 тыс. руб. в течение 3-х месяцев (п. 5, 6 ст. 177 закона № 127-ФЗ).
2. Кредитные организации – просрочка оплаты на 14 дней или недостаток собственных средств для покрытия долгов (ст. 189.8 закона № 127-ФЗ).

Кто имеет право, а кто обязан начать процедуру банкротства

Организация не может сама объявить себя банкротом: это решение вправе принять только арбитражный суд. Если у компании имеются признаки банкротства, то заявление в судебные органы имеют право подать (ст. 7, 8 закона № 127-ФЗ):

1. Наемные работники, которые в течение 3-х месяцев не получали зарплату и другие выплаты.
2. Государственные органы, перед которыми у компании могут существовать финансовые обязательства.
3. Кредиторы по претензиям, подтвержденным судебными решениями.
4. Собственники юридического лица или его руководитель.

Выше речь шла о добровольном «запуске» процедуры банкротства кредиторами или самой организацией. Но закон предусматривает и ряд ситуаций, когда руководитель обязан обратиться в суд с заявлением о том, что компания несостоятельна (п. 1 ст. 9 закона № 127-ФЗ):

1. Погашение долгов перед одним или несколькими кредиторами лишит компанию средств на покрытие других обязательств.
2. Собственники юридического лица признали финансовую несостоятельность бизнеса.
3. Взыскания в отношении активов компании делают невозможной ее дальнейшую деятельность.
4. Существует задолженность перед работниками по зарплате и другим обязательным выплатам длительностью более 3-х месяцев по причине недостатка денежных средств.

Сроки и порядок подачи заявления о банкротстве

При обнаружении признаков финансовой несостоятельности в течение 1 месяца собственники или руководитель юридического лица должны подать иск в арбитражный суд. В заявлении указывают сумму долга (общую и с росписью по кредиторам), причины финансовых затруднений, информацию об исках в отношении компании-банкрота от судов всех уровней. Также в суд необходимо предоставить:

• учредительные документы;
• список держателей дебиторской и кредиторской задолженности;
• решение собственника или совета директоров о несостоятельности;
• бухгалтерскую отчетность и документы на имущество;

В течение 15-ти дней после подачи иска организация должна разослать копии заявления государственным органам, собственникам, кредиторам. В это же время в госреестре фиксируется информация о признании компанией себя банкротом.

Если заявление о финансовой несостоятельности организации подают ее кредиторы, то к нему прилагаются доказательства наличия непогашенной задолженности: договоры, накладные, акты сверки и т.д. В некоторых случаях по результатам рассмотрения документов суд может признать претензии тех или иных кредиторов необоснованными.

За нарушения в рамках процедуры установления финансовой несостоятельности компании российское законодательство предусматривает гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность.

Гражданско-правовая ответственность 

Если руководящие лица компании своими действиями нанесли ей ущерб, то они обязаны его возместить (ст. 53.1 ГК РФ). Это общее правило, которое применяется не только в «предбанкротной» ситуации, но и при любых нарушениях, допущенных в управлении бизнесом. 

Однако в рамках процедуры банкротства «первые лица» могут быть обязаны не только возместить убытки самой организации, но и погасить задолженность перед ее кредиторами. 

Таким образом реализуется субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц (КДЛ) по обязательствам компании. 

Суд может обязать КДЛ выплатить долги организации-банкрота в двух основных случаях (ст. 61.11 и 61.12 закона № 127-ФЗ):

1. Если доказано, что убытки кредиторов связаны с недобросовестными действиями или бездействием ответственных лиц.
2. Если действие или бездействие должностных лиц организации не позволили вовремя выявить признаки банкротства и представить заявление в суд.

Субсидиарная ответственность может распространяться не только на руководителя, но и на других лиц, определяющих деятельность компании: например, учредителей организации или главного бухгалтера.

1. Учредители могут быть обвинены в непринятии решения о финансовой несостоятельности или игнорировании сведений об ухудшении ситуации в компании.
2. Руководитель несет ответственность за действия или бездействие, которые привели к банкротству, а также за непредставление в суд заявление о несостоятельности компании в установленный срок.
3. Главный бухгалтер может быть признан виновным за отсутствие финансовой отчетности, документации об объектах имущества и наличии искажений в этих документах. 

Важно

Постановление 9-го ААС от 30.08.2018 по делу № А40-154233/2017 определило субсидиарную ответственность собственника и директора ООО «Рентсервис» в размере 8 млн руб. в связи с неподачей ими заявления в суд о признании организации банкротом. Также указанные виновные лица не передали конкурсному управляющему финансовые документы компании.

Административная ответственность

Если нанесен ущерб интересам кредиторов, то виновные лица не только обязаны возместить его, но могут быть привлечены к административной ответственности (ст. 14.12, 14.13 КоАП РФ). Причинами такого судебного решения могут стать:

• заведомо ложное объявление о банкротстве;
• намеренное «доведение» компании до финансовой несостоятельности;
• сокрытие имущества, в том числе его переоформление на третьих лиц, уничтожение или отчуждение;
• искажение сведений бухгалтерской отчётности и уничтожение документов;
• препятствование лицам, занимающимся процедурой банкротства;
• нарушение порядка подачи заявления в суд;
• отказ от предоставления документов арбитражному управляющему.

Наказание в данном случае выражается в виде штрафа в сумме до 100 тыс. руб. или дисквалификации на срок до 3 лет.

Уголовная ответственность

За фиктивное или преднамеренное банкротство, а также за нарушения его процедуры виновные лица привлекаются и к уголовной ответственности (ст. 195 – 197 УК РФ). Составом преступления в данном случае может быть:

• утаивание, отчуждение или уничтожение крупных активов;
• подделка документов;
• непроведение мероприятий по взысканию дебиторской задолженности;
• учинение препятствий для проведения процедуры банкротства;
• погашение требований одного из кредиторов в ущерб остальным заимодавцам;
• преднамеренный и безосновательный отказ от погашения своих обязательств.

Можно сказать, что административная и уголовная ответственность за нарушения при банкротстве предусмотрена практически за одни и те же деяния.

Определяющим фактором здесь является сумма ущерба, нанесенного кредиторам и другим заинтересованным лицам. Если ее величина менее 2,25 млн руб. – то применяются нормы КоАП РФ, а если этот лимит превышен – виновные могут быть подвергнуты уголовному преследованию.

УК РФ предусматривает за нарушения при банкротстве гораздо более суровое наказание. Сумма штрафа может достигать 500 тыс. руб., а срок лишения свободы – 6 лет.

• Вывод
• Если юридическое лицо испытывает серьезные финансовые трудности, то одним из путей разрешения ситуации является банкротство.
• Процедура банкротства может быть «запущена» как по инициативе кредиторов или самой компании, так и в обязательном порядке в случаях, предусмотренных законом.
• Нарушения, связанные с банкротством, могут стать причиной привлечения «первых лиц» организации к гражданско-правовой, административной или уголовной ответственности.

Фиктивное банкротство контрагента: признаки, риски и последствия

Контрагенты фиктивных банкротов терпят убытки из-за невыполненных обязательств и издержек по судебным процессам. И до и во время банкротства контрагента лучше всего собирать максимум информации об активах компании, её сделках и движении денежных средств, чтобы повысить свои шансы взыскать убытки.

В этой статье юристы помогают разобраться в следующих вопросах:

Почему фиктивное банкротство опасно для контрагентов

Наталья Федотова, председатель Комиссии Ассоциации юристов России по правовым проблемам несостоятельности банкротства, обращает внимание на ст. 197 УК РФ и ст.14.12 КоАП РФ. В них дается законодательное определение такому явлению, как фиктивное банкротство.

Это ситуации, когда руководитель или участник юрлица или ИП заведомо ложно объявили о своем банкротстве.

При этом, уточняет эксперт, они могут скрывать имущество, занижать его стоимость, включать в состав кредиторской задолженности несуществующие долги перед третьими лицами, чтобы искусственно создать ситуацию, при которой должник не может удовлетворить требования кредиторов или его имущества для этого недостаточно.

Является ли банкротство фиктивным, определяет арбитражный управляющий должника. Его назначает арбитражный суд после возбуждения дела о банкротстве по заявлению самого должника. Для контрагентов выявление признаков фиктивного банкротства должника может привести к задержке или невозможности удовлетворения своих требований, издержкам по судебным процессам, связанным с участием контрагента как конкурсного кредитора в деле о банкротстве должника, с привлечением контролирующих должника лиц к субсидиарной или административной ответственности или взыскания с них убытков.

Наталья Федотова

председатель Комиссии Ассоциации юристов России по правовым проблемам несостоятельности банкротства

Арбитражный управляющий и управляющий партнер «Софонов, Романько и партнеры» Илья Софонов приводит типичный пример: огромный завод банкротится из-за долга в 300 000 руб. Обман кредиторов и суда позволяет предпринимателю, например, договориться с кредиторами об отсрочках долгов и не допустить блокировку счетов приставами.

В первой процедуре банкротства (наблюдение) все аресты снимаются, начисление всех штрафов и неустоек приостанавливается, при этом сам бизнес, за небольшими ограничениями, продолжает спокойно функционировать. Этот процесс может длиться и полгода, и год, и больше. У нас был случай, когда наблюдение искусственно затягивалось почти на три года. В нужный момент у банкрота внезапно появились деньги, и он погасил все долги, банкротство прекратилось.

Илья Софонов называет такие схемы «опасной игрой», потому что фиктивное банкротство чревато серьезными последствиями:  

• ст. 197 УК РФ предусматривает за такое деяние лишение свободы сроком до 6 лет;
• страдают бизнес-процессы, если филигранно не просчитаны риски.

Фиктивное и преднамеренное банкротство: в чём разница?

Преднамеренное банкротство Фиктивное банкротство

Руководитель или учредитель юрлица или ИП специально совершают действия, которые не позволяют им удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или внести обязательные платежи (ст. 196 УК РФ и ст. 14.12 КоАП РФ)	Руководитель или учредитель юрлица или ИП специально совершают действия, которые не позволяют им удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или внести обязательные платежи (ст. 196 УК РФ и ст. 14.12 КоАП РФ)
Банкротство связано с реальной хозяйственной деятельностью должника. Но он намеренно уменьшает состав и стоимость своего имущества. Примеры: заключение сделки по заниженным ценам или безвозмездные сделки; сделки с нарушением действующего законодательства, сделки, которые увеличивают обязательства перед контрагентами.	Должник реально владеет имуществом, но не отражает его в бухгалтерской отчетности. При отсутствии реальных долгов перед контрагентами должник указывает их в бухгалтерской отчетности как существующие, то есть намеренно искажает отчетность, на основе которой делаются выводы о его финансовом состоянии.

При преднамеренном банкротстве руководство доводит компанию до разорения умышленными действиями. Речь идет именно о преступлении. Владельцы и директора могут сделать невозможным дальнейшее существование бизнеса. Например, все клиенты и всё имущество компании переводятся на других либо продается главный актив, без которого компания не может существовать. Подобные действия нельзя списать на «предпринимательский риск»: в них всегда есть конкретный умысел владельцев спасти активы от кредиторов. И после этого компания закономерно становится банкротом. За фиктивное и преднамеренное банкротство очень редко привлекают к ответственности. Из нашего опыта с уверенностью можно сказать: каждое третье банкротство преднамеренное, однако из-за сложной методики доказывания следствие обходит стороной подобные заявления

Илья Сафонов

арбитражный управляющий и управляющий партнер «Софонов, Романько и партнеры»

Что сигнализирует о банкротстве партнера

Есть ряд признаков, которые указывают на неблагонадежность бизнес-партнера:

• у контрагента постоянно меняется юридический адрес;
• он распродает имущество;
• постоянно сменяются участники общества;
• рассматривается большое количество судебных дел с участием контрагента в качестве ответчика.

Арбитражный управляющий Илья Сафонов называет три главных признака фиктивного банкротства.

1. Внезапная смена владельцев компании и директора. Подобное всегда должно настораживать, особенно в мелком и среднем бизнесе, где все держится на конкретных людях.

   В этом случае лучше сразу навести справки о новом владельце/директоре и пообщаться вживую, если этот контрагент значим. «Номинал» с высокой долей вероятности не придет на встречу.

1. Появление крупных (в масштабах контрагента) судебных исков, когда очевидно, что любое решение суда не в его пользу приведет к банкротству.
2. Появление любых недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. Это автоматически может привести к исключению компании как недействующей со стороны ФНС. Ни одна нормальная компания не позволит долго продержаться подобной записи в ЕГРЮЛ.

Вы узнали о банкротстве контрагента: как защитить свои интересы?

Бдительность стоит проявлять ещё на стадии заключения договоров и контрактов с новыми партнерами. То есть взвесить возможные риски, связанные с неплатежеспособностью будущего контрагента.

Это можно сделать с помощью сбора и анализа информации из открытых источников:

Если вам стало известно, что контрагент, с которым вы работаете, обладает признаками неплатежеспособности и в отношении него в суде возбуждено дело о банкротстве, у вас есть действующие контракты и за ним числится задолженность перед вашей организацией, нужно незамедлительно направить заявление в арбитражный суд о включении в реестр требований кредиторов и принимать самое активное участие в деле о банкротстве, пользуясь всеми правами, которыми наделяет кредитора закон о несостоятельности (банкротстве).

Наталья Федотова

председатель Комиссии Ассоциации юристов России по правовым проблемам несостоятельности банкротства

Вы рано узнали о банкротстве контрагента

Иногда вы можете узнать о банкротстве контрагента ещё на стадии подготовки «процедуры». В таких случаях Илья Софонов советует не ждать появления просрочек по договорам и постараться выяснить:

• какое самое ценное имущество есть у компании;
• какие личные активы есть у директора и владельцев (потом будет легче возвращать долги).

Важно в этот период следить за происходящим, чтобы воспользоваться первым же удобным случаем потребовать возврата долга.

Вы узнали о банкротстве, когда на контрагента подали заявление в суд

Если вы узнали о ситуации, когда на контрагента подали заявление в суд, но процедура банкротства еще не введена, придется подождать, предупреждает Илья Сафонов. Бывают случаи, когда банкротство вводится почти два года.

На этой стадии самое главное, как и в предыдущем варианте, найти и арестовать всё ценное, что еще осталось у компании, через суд либо через пристава (если уже есть решение суда). Имеет смысл максимально выжать все возможности пристава, чтобы подготовиться к самому банкротству, узнать, куда уходили деньги должника, какие сделки он заключал. Это сэкономит время в самом банкротстве и позволит контролировать управляющего. Если банкротство пытаются сделать управляемым, этому нужно правильно помешать, но для этого потребуется помощь юристов

Илья Сафонов

арбитражный управляющий и управляющий партнер «Софонов, Романько и партнеры

Вы узнаете, что банкротство уже введено судом

В этом случае появляются возможности для полноценной работы по розыску имущества, привлечению к субсидиарной ответственности. Но без юристов, специализирующихся на банкротстве, не обойтись.

Как работать с арбитражным управляющим

У кредитора и арбитражного управляющего в рамках процедуры банкротства должна быть одна цель — соразмерное удовлетворение требований кредиторов. Поэтому им следует действовать совместно и все свои усилия направлять на достижение общей цели.

Кредитор, включенный в реестр требований кредиторов должника, должен помнить, что Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» наделяет его всеми правами лица, участвующего в деле о банкротстве должника.

Наталья Федотова

председатель Комиссии Ассоциации юристов России по правовым проблемам несостоятельности банкротства

Какие права имеет конкурсный кредитор:

Правила выявления признаков преднамеренного банкротства

• В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» Правительство Российской Федерации постановляет:
• Утвердить прилагаемые Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
• Председатель Правительства Российской Федерации
• М. Фрадков
• Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
• I. Общие положения

1.

Настоящие Временные правила определяют порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (далее — проверка).

1. 2. При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее — исследуемый период) исследуются:
2. а) учредительные документы должника;
3. б) бухгалтерская отчетность должника;
4. в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
5. г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
6. д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
7. е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
8. ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;
9. з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
10. и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;
11. к) сведения об аффилированных лицах должника;
12. л) материалы судебных процессов должника;
13. м) материалы налоговых проверок должника;
14. н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

3. Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.

4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства

5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

7. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

8.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

• 9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:
• а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
• б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
• в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
• г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.
• Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.
• 10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов:
• а) о наличии признаков преднамеренного банкротства — если руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;
• б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства — если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;
• в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства — при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.
• III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства

11. Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.

12. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

13.

В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.

В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.

IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства

14. По результатам проверки арбитражным управляющим составляется заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

1. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства включает в себя:
2. а) дату и место составления заключения;
3. б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой организации, членом которой он является;
4. в) наименование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения определения (решения) арбитражного суда о введении соответствующей процедуры банкротства и дату принятия определения арбитражного суда об утверждении арбитражного управляющего;
5. г) полное наименование и иные реквизиты должника;
6. д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;
7. е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства;
8. ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства с указанием сделок должника и действий (бездействия) органов управления должника, проанализированных арбитражным управляющим, а также сделок должника или действий (бездействия) органов управления должника, которые стали причиной или могли стать причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и (или) причинили реальный ущерб должнику в денежной форме, вместе с расчетом такого ущерба (при наличии возможности определить его величину);
9. з) обоснование невозможности проведения проверки (при отсутствии необходимых документов).

15.

Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства представляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания — в органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении.

В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного расследования.

Одновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа, проводимого в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.