Наступивший год принес бизнесу существенные изменения в законодательстве — хорошие и не очень. Мы подготовили для вас подборку новых законопроектов и изменений в существующих нормативных документах. Читайте и держите руку на пульсе.
Повышение ставки НДС до 20%
Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, обязаны выставлять своим контрагентам и покупателям НДС в размере 20 процентов вместо 18. Это нужно делать уже с 1 января текущего года.
Для работы по новой ставке предпринимателю нужно обновить программное обеспечение, перенастроить контрольно-кассовое оборудование и в ряде случаев переделать договора. Тем, кто пользуется онлайн-бухгалтериями этого делать не надо: компании, предоставляющие эти услуги все сделают сами.
Организации, работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ПСН и ЕНВД) нововведение тоже затронет. Для них закупочные цены могут увеличиться пропорционально поднятию НДС. Поэтому лучше иметь небольшой резерв денежных средств на этот случай.
В конце прошлого года налоговая подсластила пилюлю и устроила переходный период предпринимателям, которые не успеют перейти на ставку НДС 20% с 1 января. В течение первого квартала 2019 года тех предпринимателей, которые не успели переделать документы, штрафовать не будут. При этом продавать товар и оказывать услуги обязательно надо, применяя НДС 20%, но в документах указывать 18%.
Введение налога на профессиональный доход — налога для самозанятых
Еще одно резонансное нововведение. Согласно закону, теперь предпринимателям, оказывающим услуги, необязательно регистрироваться в качестве ИП. Достаточно скачать приложение “Мой налог” и можно работать совершенно законно, отчисляя государству 4 (при работе с физическими лицами) или 6 (при работе с организациями) процентов от дохода.
Также действие закона распространяется и на бизнесменов, продающих товары ручной работы: домашние торты, выпечку и так далее. Правда, есть одно “но”: годовой доход при этом не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Обратная сторона медали — стаж и пенсия у самозанятых не идет. Если индивидуальный предприниматель платит взносы “на себя”, из которых и складывается его будущая пенсия, то самозанятые должны будут копить на старость самостоятельно. Единственное, на что они могут рассчитывать, это обязательное медицинское страхование — 1,5 процента от их взносов идет на оплату полиса ОМС.
Несмотря на это, приложение “Мой налог” с начала года уже скачали около 6 тысяч человек.
Отмена государственной пошлины за регистрацию ИП и ООО
А вот это уже хорошая новость. Теперь совершенно бесплатно можно сделать следующие регистрационные действия:
- регистрация и ликвидация ИП;
- регистрация обществ с ограниченной ответственностью — ООО;
- ликвидация ООО, если речь не идет о банкротстве;
- внесение изменений в учредительные документы.
Напомним: сейчас при постановке на учет в качестве ИП нужно оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей, а для организаций она составляет 4 тысячи. Ликвидировать ИП стоит 160 рублей.
Но тут опять есть нюанс. Зарегистрироваться в качестве ИП бесплатно можно только в том случае, если документы подаются в налоговую в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС. Для тех, кто будет открывать ИП или ООО по-старинке — с подачей бумажных документов в отделение налоговой, все останется по-прежнему.
Если вы обрадовались и собираетесь бесплатно открыть ИП — не торопитесь. Для этого понадобится электронная подпись. Без этого девайса невозможно будет заверить подлинность документов в личном кабинете. Поэтому перед тем, как начинать регистрацию — получите такую подпись. Сделать это можно в удостоверяющих центрах. Центр должен иметь аккредитацию Минкомсвязи.
Цена услуги начинается с 1500 рублей. Если нужно побыстрее — то дороже. Вы, наверное, уже прикидываете в уме: “Электронная подпись стоит 1500 рублей, регистрация ИП в отделении налоговой — 800. Да зачем мне переплачивать 700 рублей — пойду открывать по старинке.”
Так делать не нужно. Причина проста — ЭЦП в любом случае понадобится вам в дальнейшем. Например, при регистрации в налоговой онлайн-кассы. Для подписания соглашения с оператором фискальных данных — ОФД, тоже нужна электронная подпись. Поэтому сэкономив 700 рублей на регистрации ИП вы потеряете больше, когда все же придется обзавестись ЭЦП.
Переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов — ФФД
Еще в конце прошлого года владельцы онлайн-касс стали получать уведомления, что устройство нужно обновить до ФФД 1.05. Большинство кассовых аппаратов работало по ФФД версии 1.0. Форматы отличаются набором реквизитов, указываемых в кассовом чеке — у ФФД 1.05 их больше.
Для перехода на новый формат кассовый аппарат нужно обновить. Большинство современных онлайн-касс поддерживают ФФД 1.05, но не все. Те кассы, которые не могут работать с новым форматом, придется перепрошивать. Самостоятельно это сделать не получится — нужно обращаться в специализированный сервисный центр.
Новый формат фискальных документов нужен и для того, чтобы кассовый аппарат пробивал в чеке НДС по новой ставке — 20%. Не обновляя ФФД, онлайн-касса предложит только старые ставки налога — 0%, 10% или 18%.
Так же как и со сменой ставки НДС, на обновление касс налоговая подарила предпринимателям еще три месяца.
В кассовых чеках до конца марта может быть указан НДС 18 процентов, но на самом деле стоимость товара рассчитана по ставке 20%.
Раз уж речь зашла об онлайн-кассах, напомним: в 2019 году проходит последний этап перехода предпринимателей на новую контрольно-кассовую технику.
С 1 июля купить и зарегистрировать такие девайсы и начать передавать данные в налоговую должны будут бизнесмены, работающие по ЕНВД и ПСН.
До этого времени они могли работать без онлайн-касс, выдавая своим покупателям и клиентам бланки строгой отчетности.
Страхование вкладов и счетов малого бизнеса
Еще одна хорошая новость. Если раньше государство страховало только средства индивидуальных предпринимателей и физлиц, то теперь действие федерального закона ФЗ № 322 будет распространяться и на организации. Правда, речь идет только о микропредприятиях малого бизнеса. Крупные компании под действие изменения в законодательстве пока не попадают.
Вот в чем здесь суть. Если ваш банк вдруг залихорадит и центробанк наложит мораторий на выплату кредиторам, а то и вовсе лишит лицензии, вы все равно сможете вернуть средства.
Нужно только написать в страховую компанию соответствующее заявление. При этом неважно, в каком формате в банке находятся деньги — на расчетном счете или в виде вклада — их вернут в любом случае.
Деньги страховая переведет на счет, номер которого будет указан в заявлении.
Правда, есть небольшое ограничение. Максимальная сумма денег, которые можно получить в рамках страховки — 1,4 миллиона рублей. Остальное — через суды.
Отмена налогов на движимое имущество
Да что ж творится то — опять хорошая для предпринимателей новость. Федеральный закон № 302 — ФЗ полностью отменяет все налоги на движимое имущество организаций. Напомним, к нему относятся:
- деньги, акции, ценные бумаги;
- автотранспорт;
- строительная и дорожная техника;
- суда морского и внутреннего плавания;
- другое имущество.
Теперь платить налоги придется только за недвижимость.
Вырастут взносы ИП “На себя”
Пришло время добавить ложек дегтя. Индивидуальные предприниматели теперь будут платить больше пенсионных и страховых взносов.
Медицинские отчисления увеличились на 1044 рубля и составили в 2019 году 6844 рубля вместо 5840. Пенсионные отчисления, как и раньше, будут зависеть от дохода, полученного за год.
Если его сумма не больше 300 тысяч рублей, то платеж составит 29 354 рубля.
Когда ежегодный доход переваливает за 300 тысяч рублей, к базовой сумме 29 354 рубля придется доплачивать 1% от суммы, превышающей 300 тысяч. В целом пенсионные отчисления ИП не могут превышать 234 832 рубля.
Увеличение минимального размера оплаты труда — МРОТ
МРОТ вырастет в 2019 году на 117 рублей и составит 11 280 рублей. Поскольку минимальный размер оплаты труда — это база для расчета страховых и пенсионных взносов, пособий и больничных, все эти взносы немного подрастут. Некритично, но все же.
Также вырастет минимальная заработная плата, которую нужно платить сотрудникам. Вообще МРОТ периодически повышается и это нормально. В начале года в государственной Думе предложили поднять ее размер сразу до 25 тысяч рублей, но правительство законопроект не поддержало.
Увеличение платежей по ЕНВД
С начала 2019 года увеличивается базовый коэффициент-дефлятор, необходимый при расчете взноса по единому налогу на вмененный доход. Он стал больше на 2,5 процента и составляет теперь 1,915 вместо 1,868. Местные коэффициенты, учитывающие вид деятельности и расположение объекта налогообложения, остались без изменений.
Однако серьезного увеличения налоговой нагрузки для вмененщиков не произойдет. Как и прежде, сумму налога можно уменьшать взносами на себя и работников, а они с начала года тоже увеличились — мы писали об это выше. В некоторых случаях плательщики ЕНВД будут платить даже меньше.
Изменится налог на прибыль — предприниматели получат льготу
Региональные власти должны принять законы, снижающие ставку налога на прибыль минимум на 12,5 процентов. Размер федеральной ставки при этом остается неизменным — 3%.
Заканчивается переходный период для проведения специальной оценки условий труда
Все организации и ИП, кроме льготных категорий (дистанционные и надомные сотрудники) обязаны проводить такую оценку, если этого требует законодательство. До 1 января 19-го действовал переходный период, в течение которого не применялись штрафные санкции.
С нового года тех, кто не выполнил требования закона, начнут штрафовать. Организация может получить штраф в размере 60-80 тысяч рублей, должностное лицо или ИП — от 5 до 10 тысяч.
До 2020 года продлен запрет на плановые проверки малого и среднего бизнеса
С таким предложением выступил президент РФ. До конца 2018 также действовал двухлетний мораторий на такие проверки. Таким образом, суммарно малый и средний бизнес не будут проверять в течение 4 лет.
Внеплановых проверок мораторий не касается. Поэтому контрольные закупки, выездные проверки налоговой и других контролирующих органов никуда не денутся: их как проводили, так и будут проводить.
Ожидается отмена отчетности для ИП на УСН 6% от доходов
Если закон вступит в силу, декларации по упрощенке 6% станут не нужны. Все дело в онлайн-кассах, которые передают данные о выручке предпринимателя в налоговую. Теперь эта информация абсолютно прозрачна для ФНС и подтверждать ее лишней бумажкой бессмысленно.
Для УСН “Доходы минус расходы” все останется как было и декларации придется сдавать. Это очевидно: онлайн-кассы могут зафиксировать только расходы на закупку товара. Затраты на аренду помещения, зарплату сотрудникам и другие расходы нужно будет указывать в декларации УСН. Подавать декларации за всех остальных режимах налогообложения также обязательно.
Заключение
В целом нельзя сказать, что перечисленные изменения носят решающий и принципиальный характер. На некоторых предпринимателей налоговая и административная нагрузка даже немного снизится. Самое главное — следить за изменениями и вовремя принимать меры, чтобы избежать проблем. Мы надеемся, что наши статьи помогают вам в этом. Удачи!
Изменения для ИП в 2019 году: увеличение налогов и взносов, отчеты
Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку. Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.
Страховые взносы
Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.
Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.
Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.
И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.
Налоги
Главная новость в сфере налогообложения — повышение НДС с 1 января 2019 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.
Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.
Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае — с 1,868 до 1,915.
Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.
Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.
Стать плательщиками НПД с 2019 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.
Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.
Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:
- не иметь работников;
- получать годовой доход не более в 2,4 млн рублей;
- не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.
Все остальные условия для плательщиков НПД можно узнать из первоисточника.
Отчётность
Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.
То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:
- Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@).
- Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
- Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже размещён для обсуждения.
Кроме того, на официальном портале размещён законопроект об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.
Применение ККТ
Многие изменения для ИП в 2019 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2017 года, но в 2019 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.
Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2019 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).
Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.
С 1 июля 2019 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.
Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти тест на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.
Маркировка товаров
В 2019 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.
Правительство считает, что маркировка необходима для:
- идентификации каждой единицы товара;
- регистрации всех этапов оборота товаров;
- получения информации о свойствах товара;
- создание единого каталога товаров РФ.
Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:
- с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
- с 1 июля 2019 года – обувь;
- с 1 декабря 2019 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.
За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.
С 2019 года вступили в силу изменения для усн
- Усн в 2019 году: основные изменения и дополнения
- Обобщая вышесказанное
В налоговое законодательство России в 2018 году был внесен ряд изменений. Они затронули и упрощенную систему налогообложения.
С начала 2019 года законодательные корректировки должны знать и использовать все малые фирмы и индивидуальные предприниматели на УСН. Представители бизнеса обязаны ориентироваться в нововведениях, работать в соответствии с новыми правилами.
Упрощенные требования предоставления отчетов, использование онлайн-касс, увеличение размера взносов – вот лишь несколько параметров, которые подверглись реформе.
Усн в 2019 году: основные изменения и дополнения
Упрощенную систему налогообложения решили изменить и дополнить после форума в Сочи, проходившего зимой 2018 года.
Дмитрий Медведев поручил ответственным лицам принять ряд дополнений, которые позволили бы снизить расходы для малого и среднего бизнеса, упростить ведение бизнеса, установить обязательство по использованию онлайн-касс и т. д.
В итоге с начала текущего года пользователи режима налогообложения УСН обязаны знать и применять в работе следующие поправки:
- сохранение налоговых ставок;
- внедрение онлайн-касс;
- изменение страховых взносов;
- отмена деклараций;
- ликвидация пошлины за онлайн-регистрацию бизнеса;
- увеличение МРОТ.
Стоит рассмотреть основные изменения более подробно. Начать необходимо с критериев отмены сдачи декларации. Такой документ смогут не заполнять предприниматели с УСН «доходы», которые работают с онлайн-кассами.
Ведь ИФНС в режиме реального времени получает данные о прибыли. В автоматическом режиме идет расчет налога. Те бизнесмены, которые обязаны отражать информацию в декларации, должны пользоваться образцом, действовавшим в 2018 году.
Для бизнесменов на режиме «доходы минус расходы» он не изменился.
Внедрение онлайн-касс
При любых видах расчетов (наличными, платежное поручение, карта и т. д.) бизнесмен обязан предоставить клиенту чек. Использование онлайн-касс становится непреложным правилом, нарушать которое запрещено законом.
Отсрочка, действующая для некоторых категорий налогоплательщиков, заканчивается 1 июля 2019 года. На покупку кассы, программного обеспечения, фискального накопителя можно оформить налоговый вычет.
Такая льгота позволит компенсировать часть издержек.
Изменение обязательных страховых взносов
Пользователи УСН с 2019 года должны знать о том, что произошла отмена сниженных ставок по взносам. Такое нововведение коснулось бизнесменов, применяющих упрощенку. К тому же платежи за себя увеличились. Предприниматель обязан ежегодно перечислять 29 354 руб., если его доход не превышает 300 000 руб.
На медицинское страхование плательщик УСН должен отдать 6 884 руб.
Налоговая ставка
На уровне 2018 года сохранена налоговая ставка для пользователей упрощенной системы налогообложения. Если предприниматель использует режим «доходы», ее размер составляет 6 %.
Для бизнесменов на режиме «доходы минут расходы» действует 15%-ная ставка. Власти в регионах имеют право снижать налоговую ставку или предлагать налоговые каникулы по некоторым видам деятельности.
Информацию можно получить, обратившись в свою налоговую инспекцию.
Другие изменения
Если будущий бизнесмен находится на этапе регистрации фирмы, то хорошая новость заключается в том, что при онлайн-регистрации он может забыть об уплате пошлины. Единственное условие – регистрация своего дела должна быть проведена через сеть Интернет.
Следующее нововведение касается изменений отчетности по форме 2 НДФЛ. С 2019 года вступают в законную силу новые формы справок, предназначенных для подачи в инспекцию и для персонала. Сотрудникам, трудоустроенным официально, необходимо оформлять документ нового образца.
С 2019 года банковские вклады и счета малого бизнеса будут застрахованы. Если банк лишается лицензии или сталкивается с процедурой банкротства, то бизнесмены смогут затребовать возврата своих средств. Страховка действует на сумму до 1 140 000 руб.
Останется так, как было раньше
Использовать УСН смогут бизнесмены, количество сотрудников у которых не превышает 100 человек. Доход в год не должен быть выше значения в 150 млн рублей. Такая же сумма касается остаточной стоимости основных средств.
Еще один момент, который не затронули изменения, относится к переходу на УСН с другого режима. Так, представители малого и среднего бизнеса могут начать применять упрощенную систему налогообложения, если за последние 9 месяцев года доход не превысил 112,5 млн руб.
Срок рассчитывается с момента подачи заявления о переходе на УСН.
Обобщая вышесказанное
Упрощенная система налогообложения – один из самых распространенных режимов, который используется на территории России. Ежегодно УСН подвергается законодательным корректировкам. Знать все нововведения обязаны пользователи этого режима.
Если требуется консультация, которая поможет прояснить отдельные моменты, то обратиться можно к экспертам Группы Компаний «Аудит А».
Специалисты, обладающие глубокими знаниями в сфере налогообложения, аудиторских проверок и бухгалтерского учета, предоставят подробные консультации.
- Все права на данную публикацию принадлежат ГК «Аудит А».
- Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.
- Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.
Налоговики будут сами считать ваш налог по УСН: подробно о новом проекте
Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру
В главу 26.2 НК по упрощенной системе налогообложения готовится множество поправок. Соответствующий проект, подготовленный Минфином, опубликован накануне вечером.
Мы сделали для вас обзор готовящихся изменений.
Суть поправок
Основная суть поправок – отмена декларации по УСН с объектом «доходы» для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-кассы.
- Напомним, об этом революционном нововведении налоговики рассказывали давно.
- Так, замглавы ФНС Дмитрий Сатин еще летом рассказывал, что планируется апгрейд УСН, в ходе которого предприниматель в скором времени сможет выбрать «так называемый режим УСН-онлайн».
- «Упрощенку упростили, и это плюс как для бизнеса, так и для налоговых органов», — заявил налоговик.
- Ранее глава ФНС Михаил Мишустин не раз заявлял о том, что декларации по УСН уже отменены.
- Добавим, отмену обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим УСН, Минфин анонсировал в Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
- Еще в марте 2018 года Президент России в послании Федеральному собранию сообщил о необходимости полной отмены отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.
Но вернемся к проекту. Что же нового ждет упрощенцев? Рассказываем, кто, когда и как освобождается от сдачи деклараций.
Кто
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе перейти от самостоятельного исчисления налога (авансовых платежей по налогу) на исчисление налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом.
Как
Уведомление о переходе на исчисление налога налоговым органом направляется в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика (далее ЛК) по утвержденному формату.
Сразу заметим, что все общение с налоговой будет только через личный кабинет.
В указанном уведомлении должна содержаться информация о применяемой налоговой ставке и дате, с которой налогоплательщик изъявляет желание передать расчет налога в руки налоговиков.
Причем дата не может быть определена налогоплательщиком ранее даты направления указанного уведомления. То есть перейти на новый способ задним числом не получится.
А если передумал?
Налогоплательщики вправе перейти на самостоятельное исчисление налога (авансовых платежей по налогу), уведомив об этом налоговый орган. Но отдать обратно налоговикам право считать налог можно будет уже только с начала следующего года.
Как налоговая будет считать доход
Для расчета будут использоваться данные ККТ. Датой дохода будет считаться дата формирования фискального документа в соответствии с законом 54-ФЗ. Будут учитываться и возвраты денег покупателям, ведь они тоже проводятся через ККТ.
А как же вычеты?
Налогоплательщики имеют право через ЛК сообщить налоговикам о суммах взносов, на которые должен быть уменьшен налог (авансовый платеж по налогу). При этом налоговая сможет и сама учитывать взносы, по которым у них будет информация.
Как будут считать налог
Если вы перешли на новый способ расчета налога в середине года, то налоговики посчитают вам его только за период с даты перехода до конца года. За период до перехода налог придется посчитать вам самим и сдать декларацию в течение 25 календарных дней с даты перехода.
Как узнать, сколько налога надо будет заплатить
По итогам отчетного или налогового периода налоговики будут отправлять через ЛК информацию, не позднее 12 числа, следующего за отчетным периодом.
Они должны будут сообщить налоговую базу, сумму исчисленного налога (авансового платежа), сумму примененных вычетов (взносы, пособия) и сумму торгового сбора, уменьшающую налог (актуально только для Москвы).
Сумму налога, которую надо уплатить, обязаны сообщить не позднее 20 числа, следующего за истекшим налоговым (отчетным) периодом.
Когда платить налог
Авансовые платежи, как и обычно, надо будет платить не позднее 25 числа, следующего за истекшим периодом. А вот годовой налог – не позднее 1 марта.
Какой налоговый учет надо будет вести
Книгу ДиР можно будет не вести по доходам, которые проводятся через ККТ. Но тут в проекте закона возникают еще какие-то доходы, которые через ККТ не проводятся, учет их можно вести через ЛК. Что тут авторы документа имеют ввиду, совершенно непонятно. Никакого упоминания о таких доходах в проекте больше нет.
А можно будет исправить данные, переданные в налоговую?
Можно. Все исправленные данные надо отправлять через ЛК. В течение 5-ти дней налоговая должна будет пересчитать налог. При этом глубина пересчета налога – не более трех налоговых периодов.
А можно совсем ничего не делать, пусть оно само как-нибудь посчитается?
Можно и так. В проекте предусмотрено делегирование общения с налоговиками по расчету и уплате налога банкам и операторам электронных площадок. Они передадут все данные и уплатят за вас налог.
Краткие итоги
Новая система расчета налога будет добровольной, как для организаций, так и ИП. Для применения её необходима ККТ. Все общение с налоговой только через ЛК, что очень настораживает, потому что ЛК работает в последний год безобразно.
Проект будет наверняка сильно переработан в процессе рассмотрения.
Пока не очень понятно, кому и зачем вообще нужна такая система, если подать декларацию раз в год проблемы не составляет, а разбираться каждый квартал, что же там напортачила ИФНС при расчете налога, гораздо сложнее.
Важные изменения УСН в 2019 году
Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:
- сотрудников должно быть не более 100 человек;
- доход не должен превышать 150 млн руб.;
- остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.
Для организаций установлены дополнительные условия:
- согласно ст. 346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
- доля участия других организаций не превышает 25 %;
- не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.
Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.
Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).
Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.
УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Новый коэффициент-дефлятор для УСН
В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.
Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы
Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).
Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.
346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.
С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.
Страховые взносы для ИП на УСН
В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.
Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.
Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.
Лимиты по страховым взносам
Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.
Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.
Онлайн-кассы для УСН
- С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.
- Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.
- Вопросы и экспертные ответы по онлайн-кассам для УСН.
Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.
Узнать подробнее
С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)
С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.
После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).
Декларация по УСН
В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.
Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме
Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).
Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:
- основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
- приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).
- Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.
- ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.
- Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.
Страхование счетов и вкладов малых предприятий
Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.
Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Подробнее о том, как получить возмещение по вкладам.
Изменения по УСН в 2021 году
Близится 2021 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2021 году.
Основные изменения по УСН в 2021 году
Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:
- объект налогообложения – «доходы»;
- поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.
Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.
Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.
Ставка налога при УСН в 2021
Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.
Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде.
В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%.
А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя ( статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017.
Платежи уплачиваются в следующих размерах: (нажмите для раскрытия)
- ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
- ФОМС – 6 884 рубля.
Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.
В 2021 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.
То есть компании как и прежде должны соблюдать: (нажмите для раскрытия)
- лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
- остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
- средняя численность персонала – до 100 чел.
Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2021 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2021 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.
Другие изменения по УСН в 2021 году
Одним из важных изменений по УСН 2021 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн.
руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2021 годы, а на 2021 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.
Важно! В 2021 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2021 года, но продлили его до 2021 года.
Изменения по УСН в 2021 году в таблице
| Изменения в 2021 году | Как было до 2021 года | Что будет в 2021 году |
| Повышение МРОТ | 11 163,00 руб. – с 1 мая | 11 280,00 руб. – с 1 января |
| Отменены льготы по страховым взносам | Отдельные категории упрощенцев вправе платить взносы по сниженной ставке 20% | Ставка страховых взносов составит 30% |
| Повышение фиксированных страховых взносов для ИП | Фиксированные платежи ИП:
|
Фиксированные платежи ИП:
|
| Отмена налога на движимое имущество | Действует налог | Отменен налог на движимое имущество |
| Ставка НДС | 18% | 20% |
| Декларация по УСН | Сдают все организации и ИП | Освобождены от подачи декларации, если компании или ИП на УСН (доходы) и применяют онлайн-кассу |