Преднамеренное и фиктивное банкротство: цели, признаки, ответственность по статьям 196 и 197 ук рф

В некоторых случаях предприниматели стремятся уйти от выплаты долгов и кредитов, искусственно создавая ситуацию, при которой компания становится неплатёжеспособной. Однако преднамеренное банкротство – это серьёзное экономическое преступление. Если будет доказано, что руководители или акционеры фирмы специально довели юридическое лицо до разорения, то к ним будут применены меры ответственности, в том числе уголовная.

Что такое преднамеренное банкротство

Цель преднамеренного банкротства – это умышленное доведение предприятия до такого состояния, когда оно будет просто не способно рассчитаться с долгами. Учредители и руководители фирмы применяют меры, которые приводят юрлицо к разорению.

Понятно, что для кредиторов в этой ситуации нет ничего хорошего, так как они лишаются вложенных в предприятие средств. И если при нормальном ведении бизнеса риск разорения всегда остаётся, и его принимают, то при доведении компании до банкротства по ст. 196 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность и штрафы, так как эти действия являются нарушением прав кредиторов.

Анализ показывает, что мотивов для целенаправленного разорения компании как минимум два:

• преступный умысел, когда фирма специально создавалась для «отмывания» средств или других незаконных действий;
• «альтернативная» ликвидация, т. е. способа избавиться от неэффективного бизнеса путём его «подталкивания» к разорению.

Обе эти цели способствуют тому, что предприятия закрывается, его активы распродаются на аукционе, а долги признаются безнадёжными и списываются, кредиторам и инвесторам наносится материальный ущерб.

Причинами преднамеренного банкротства являются следующие факторы:

• совершение невыгодных и убыточных сделок, с участием подставных лиц и фирм;
• чрезмерно высокие и ничем не обоснованные расходы;
• намеренный вывод денег – причём не только через другие фирмы, но и посредством собственных сотрудников, например, путём выписывания высоких премий, не коррелирующих с результатами труда;
• продажа принадлежащих активов по заниженным ценам;
• хищение средств или нецелевое расходование капитала.

Если в действиях фирмы усмотрено хотя бы две из перечисленных причин, то можно говорить о том, что руководство преднамеренно довело компанию до разорения. Даже если эти меры были предприняты неумышленно, впоследствии, когда становится очевидно, что бизнес не «выкарабкается», может возникнуть соблазн провести альтернативную ликвидацию посредством намеренных мошеннических действий.

Желание произвести ликвидацию долгов посредством умышленного доведения себя до разорения может возникнуть не только у юридического лица, но и у индивидуального предпринимателя, ведь никакой бизнес не застрахован от неприятностей. Физические лица намеренно вгоняют себя в долги, чтобы потом с ними не расплачиваться.

Признаками преднамеренного банкротства физического лица являются:

• необоснованно высокие траты, в том числе на предметы роскоши, с применением заёмных средств;
• продажа имеющегося имущества по необоснованно низким ценам или даже передача его в дар (причём в отношении родственников или близких друзей, при этом у банкрота сохраняется право пользования имущества);
• составление брачного договора не в пользу банкрота так, чтобы особо ценное имущество досталось супруге, с последующим фиктивным расторжением брака;
• сохранение в собственности неликвидного и малостоящего имущества;
• выставление чрезмерно низких цен на свои услуги и товары;
• заключение сделок на невыгодных условиях.

Часто умышленное банкротство происходит одновременно с задержкой платежей в адрес контрагентов и уклонением от уплаты налогов.

Обычно компания или ИП начинают готовиться к процедуре загодя, так что проверяющим лицам следует проверять его документацию за несколько последних лет. Если выяснится, что отчуждение производилось по корыстным мотивам, то такие сделки будут признаны ничтожными, а имущество будет зачислено в конкурсную массу для дальнейшей реализации.

Признаки преднамеренного банкротства

В соответствии с Уголовным кодексом заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства может быть выдано при:

• наличие у компании денежных потоков;
• отсутствие возможности погасить обязательства;
• постановлении арбитражного суда о признании несостоятельности фирмы.

Но это сугубо внешние признаки, которые позволяют начать «копать» под предприятие с целью уличить его руководителей в нарушении закона. Арбитражному управляющему необходимо изучить документацию и прийти к выводу о намеренных действиях руководства и создании искусственной ситуации со сложным финансовым положением.

Непосредственно признаками доведения фирмы до умышленного разорения служат:

• искажение информации в отчётах о реальном финансовом положении компании или ИП;
• предоставление подложных документов в контролирующие органы;
• отсутствие необходимых документов: бухгалтерских отчётов, приходно-расходных ордеров, договоров с поставщиками и т. д.;
• резкое снижение дохода одновременно с ростом долговой нагрузки или расходов;
• увеличение задолженности перед кредиторами и отсутствие им выплат, в то время как у фирмы были деньги;
• рост уровня заработной платы и дивидендов руководству одновременно при снижении финансовых показателей и общего оборота средств;
• получение новых кредитов на фоне того, что предприятие уже прекратило деятельность;
• долги по заработной плате.

Продажа имущества по заведомо низким ценам аффилированным предприятиям является явным фактом фиктивного банкротства. Это расценивается как попытка скрыть активы. Если арбитражный управляющий сможет доказать, что такие продажи и привели к плачевному состоянию фирмы, то имущество будет конфисковано в пользу кредиторов.

Доказано, что физлицо намеренно довело себя до плачевного финансового состояния, сложнее, но возможно. Умышленные признаки преднамеренного банкротства физического лица:

• рост долгов – частных займов, кредитных карт, микрокредитов и т. д.;
• умышленное сокращение дохода – например, увольнение с работы по собственному желанию;
• отсутствие выплат по кредитам при сохранении прежнего уровня расходов;
• продажа по низкой цене собственности и сохранение имущества небольшой ценности.

Признаки фиктивного банкротства

Умышленное объявление себя несостоятельным является фиктивное банкротство ст. 197 УК РФ. Оно выражается в том, что руководитель фирм, предприниматель или физлицо намеренно вводят суд и кредиторов в заблуждение относительно своего финансового состояния.

Но цели фиктивного банкротства те же, что и преднамеренного – невозможность удовлетворения требований кредиторов и списание долгов путём признания их безнадёжными.

К признакам этого вида преднамеренной ликвидации относятся:

• приобретение материалов или заказ услуг по завышенным ценам;
• предоставление ложных сведений о структуре доходов и расходов;
• подделка расходно-приходной документации;
• внезапные увольнения сотрудников без выплат зарплаты;
• попытки скрыться от правосудия.

Для установления, что предпринимателем было намерено проведено фиктивное банкротство, арбитражный управляющий производит проверку документации юридического лица или ИП, выявляет признаки мошенничества, нестыковки и т. д. Его цель – выявить реальное положение дел и установить, что фирма не являлась банкротом.

Доказательством может послужить наличие следующих фактов:

• наличие на балансе фирмы средств для покрытия обязательств;
• перевод средств на счета аффилированных фирм или связанных контрагентов;
• вложение средств в неликвидные активы;
• искажение данных бухгалтерской отчётности;
• указание излишне высоких цен в накладных.

Если арбитражный управляющий докажет, что руководство фирмы имело целью просто исказить реальное положение дел, то такие действия будут признаны нарушением законодательства.

А также признаётся фиктивным банкротство физического лица, если присутствуют следующие признаки:

• сокрытие источников дохода;
• передача имущества друзьям и родственникам;
• проведение фиктивного развода с разделом имущества в пользу супруга / супруги;
• занижение стоимости имущества.

Различия между преднамеренным и фиктивным банкротством

Ключевое различие преднамеренного доведения до банкротства от фиктивного в том, что в первом случае руководители и учредители фирмы пытаются произвести личное обогащение за счёт активов разоряемого предприятия.

Задача же фиктивного банкротства заключается в том, что фирма стремится отсрочить выплату долгов перед кредиторами, потому и подаёт в суд информацию о своём якобы плачевном финансовом состоянии. Нередко лица, подающие на фиктивное банкротство, надеются в будущем спасти предприятие, получив такую «отсрочку» или полное освобождение от долгов.

Кроме того, доведение до преднамеренного разорения может произойти и по причине бездействия руководства, которое не предприняло должных мер для восстановления финансового положения компании.

Но в любом случае, если выявлены признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, это является преступлением и карается по закону. Так, должно насторожить:

• резкий рост оборота в последние несколько месяцев;
• активное взаимодействие с одними и тем же контрагентами, многие из которых являются фирмами-однодневками, созданными специально для вывода средств;
• заключение одинаковых контрактов на оказание услуг, при том что проверить этот факт и их качество очень сложно (например, «консультационных услуг»);
• странное поведение руководителей фирмы, которое проявляется в необоснованном росте расходов на потребности, не связанные с развитием бизнеса;
• отсутствие выплаты по долгам и налогам если есть на балансе свободные средства;
• отсутствие реакции на требования контролирующих органов – например, если в отчётности имеются несостыковки, но главный бухгалтер отказывается давать объяснения.

Поэтому арбитражному управляющему необходимо всесторонне вникнуть в бизнес банкротящегося предприятия и убедиться, что нет признаков преднамеренного банкротства. В противном случае к нему могут применить административную ответственность.

Заявление о преднамеренном банкротстве

Подача заявления о ликвидации фирмы путём банкротства производится в арбитражный суд. Заявление при преднамеренном банкротстве уже само по себе является незаконным деянием, так как демонстрирует наличие умысла – а это один из признаков состава преступления.

Должностные лица и материально ответственные сотрудники будут отвечать своим имуществом в рамках субсидиарной ответственности, если выявиться факт преднамеренного банкротства. Это производится даже в том случае, если они не принимали непосредственного участия в сокрытии материальных активов или подделке документов, так как бездействие тоже приравнивается к нарушению законов.

Поэтому, если руководитель или учредитель фирмы был уличён в действиях, которые могут навредить финансовому положению компании и кредиторов по денежным обязательствам, работнику необходимо обратиться в прокуратуру.

К каким последствиям ведёт преднамеренное разорение

И преднамеренное, и фиктивное банкротство являются экономическими преступлениями. Чаще всего они реализуются во время так называемой альтернативной ликвидации предприятия.

В стандартной ситуации, если фирма-контрагент или частное лицо не могут выполнить свои обязательства, заявление о признании его банкротом подаёт кредитор.

В таком случае предприятие просто ликвидируют, а его активы будут проданы для погашения обязательств. Это типичная процедура.

Но если же предприниматель желает уклониться от уплаты долгов, производя действия по совершению преступления, выражающегося в выводе активов, то к нему будут применены меры ответственности:

• к административной – в соответствии с положениями статьи 14.12 КоАП РФ;
• к уголовной – на основании статей 196 и 197 УК РФ в зависимости от целей доведения до банкротства;
• к субсидиарной – с опорой на статью 10 закона «О банкротстве».

Какая мера воздействия будет применена, зависит от тяжести преступления:

• если сумма намеренных хищений превышает 2 млн 250 тысяч рублей, то это уголовная ответственность;
• если сумма ущерба ниже – то административная.

Если будет доказано, что учредитель, гендиректор, бухгалтер или обычный работник компании вывели активы из фирмы умышленно, то их личное имущество пойдёт на погашение долгов перед кредиторами. Не стоит думать, что вывод средств на счета третьих лиц позволит сохранить активы.

Кроме того, сделки, которые могут быть оспорены в рамках производства, будут оспорены. Например, если выяснится, что учредитель умышленно передал недвижимость подставной фирме или частному лицу.

Если присутствует административная ответственность, то к нарушителю будут применены следующие меры воздействия:

• штраф на граждан – до 3 тысяч рублей;
• штраф на должностное лицо – до 10 тысяч рублей;
• дисквалификация на 3 года (т. е. запрет заниматься предпринимательской деятельностью).

Меры уголовной ответственности за фиктивное банкротство более суровые:

• штраф – от 100 тысяч до 300 тысяч рублей либо конфискация заработной платы за 1-2 года;
• принудительные работы – до 5 лет;
• лишение свободы – до 6 лет вместе со штрафом до 80 тысяч рублей (либо без штрафа).

За преднамеренное банкротство также можно расстаться со свободой или быть вынужденным выплачивать значительные суммы:

• штраф – от 200 тысяч до 500 тысяч рублей либо конфискация зарплаты за 1-3 года;
• принудительные работы – до 5 лет;
• лишение свободы – до 6 лет вместе со штрафом до 200 тысяч рублей.

Подобные действия легко выявляются налоговыми органами, прокуратурой и арбитражным управляющим, которые обычно работают вместе. В результате вместо альтернативной ликвидации фирмы можно получить штраф или лишиться свободы. ИП и физлицу лучше также не доводить себя намеренно до разорения, иначе вместо освобождения от долгов можно получить уголовное наказание.

8 (499) 938-59-62 — Бесплатная консультация юриста в Москве и области

Источник: bankrotof.net

Преднамеренное банкротство физического лица: ответственность ст 196 УК РФ, последствия, судбная практика

Главная / Банкротство / Банкротство физических лиц

Назад

Опубликовано: 18.06.2019

• Время на чтение: 6 мин
• 548

Процедура банкротства физического лица направлена на списание задолженности. Но если должник преднамеренно довел себя до состояния финансовой несостоятельности, то долги за ним сохранят, и, помимо прочего, ему грозит уголовное наказание.

• Понятие
• Основные признаки преднамеренного банкротства физлица
• Ответственность по УК и КоАП РФ
• Судебная практика

Ответственность за преднамеренное банкротство

Если преднамеренное банкротство будет доказано, а ущерб оценивается более чем в 250 тыс. рублей, максимальное наказание виновного – 6 лет лишения свободы. Навигация по статье

• Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного
• Кому выгодно преднамеренное и фиктивное банкротство
• Признаки и схемы преднамеренного банкротства
• Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица
• Преступное банкротство физического лица
• Правовые нормы и запреты, связанные с банкротством
• Что понимается под неправомерными действиями при банкротстве?
• Что такое неосновательное обогащение при банкротстве?
• Квалификация преднамеренного банкротства по ст. 196 УК РФ
• Наказание за преднамеренные действия по доведению до банкротства
• Как доказать преднамеренность банкротства
• Как производится экспертиза
• Аннулирование сделок, заключенных несостоятельной фирмой или повлекших ее банкротство
• Судебная практика наложения ответственности за предумышленное банкротство
• Действия при отсутствии доказанных признаков составов преступления

Одним из видов финансовых правонарушений является преднамеренное банкротство, то есть умышленное ухудшение платежеспособности субъекта. За направленные на достижение этой цели деяния (действия или бездействия) в случае их выявления предусмотрена строгая административная и уголовная ответственность.

Следует проводить грань между умышленным и фиктивным банкротством. Первое состоит в доведении предприятия до состояния реального финансового краха, а второе выражается в создании лишь его видимости.

Законодательное регулирование

Вопросы банкротства регулируются ФЗ № 127 от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». В этом нормативном акте описывается процедура, признаки, а также права и обязанности заинтересованных лиц в случае признания фирмы банкротом.

В случае нарушений или выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства вопрос будет регламентироваться Уголовным Кодексом РФ, а также Кодексом об административных правонарушениях.

Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного

И фиктивное, и умышленное банкротство по своей сути противоправны, но они различаются целями.

Преднамеренное доведение до неплатежеспособного состояния юридического лица или гражданина () совершается чаще всего ради смены собственника.

Общая схема аферы состоит в том, что активы субъекта, ставшего несостоятельным по причине преступных деяний менеджмента, за бесценок скупается лицами, так или иначе аффилированными с реальным виновником такого положения.

Кому выгодно преднамеренное и фиктивное банкротство

Целью фиктивного банкротства является, как правило, уход от долговых и фискальных обязательств. Бенефициар, в пользу которого выведены ценные активы, тщательно скрывает свой интерес, прячась за чередой фирм-прокладок.

Предприятие реализует продукцию по заниженным ценам, демонстрируя в финансовой и налоговой отчетности убытки, дешево продает ценное оборудование и в результате объявляет о своей неспособности отвечать по денежным обязательствам.

По закону банкрот получает право на прекращение начисления пени и штрафов. Затем начинается долгое арбитражное разбирательство.

Интерес руководителя, умышленно банкротящего возглавляемое им предприятие, может выражаться другими мотивами:

• Стремление вывести из конкурентной борьбы соперника по заданию другого субъекта хозяйственной деятельности. В этом случае директор действует как внедренный враждебный инсайдер.
• Выведение активов и имущества в пользу аффилированной с реальным собственником структуры. Старое предприятие объявляется безнадёжным дебитором, а бенефициар избавляется от накопившихся обязательств, начиная деятельность с чистого листа.

По отношению к субъекту хозяйствования преднамеренное разорение характеризуется намного более губительными последствиями, чем фиктивное. В результате целенаправленных действий фирма доводится до состояния реального краха, за чем чаще всего следует ликвидация. Речь идет не о выводе предприятия, хоть и незаконными методами, из стагнации, а о полном прекращении его существования.

Жалоба на ФУ

Учитывая заинтересованность управляющего в провале моего доверителя, было ясно, что все события он оборачивает в свою пользу через призму своего заказчика. А значит — можно найти до чего докопаться и показать иной взгляд на рассматриваемые события.

Помимо мелочей, мне удалось зацепиться за следующие базовые моменты:

1. Исследуемые сделки. В своем фин. анализе арбитражный управляющий проанализировал сделки по предоставлению поручительства только по выборочной части аффилированных лиц, а все остальные оставил без внимания. Согласитесь, странное дело: обязательств на 2 с лишним ярда, а проверяется только половина.
2. Природа сделок. Все обязательства вытекали из поручительств Олега за подконтрольные компании. Но вот только само по себе поручительство не подлежит исследованию на рыночность/не рыночность, поскольку не предполагает встречного исполнения. Именно так я обыграл позицию в пользу своего доверителя: «Да, бенефициар поручился за большие суммы, но это ведь были подконтрольные ему компании, и у него был прямой интерес, чтобы эти организации получали поставляемый товар».

Все свои тезисы я оформил в жалобе, которую направил в суд. Причем жалобу мы подали максимально быстро, чтобы потом парировать этим перед достопочтенными органами: «Уважаемые, пока вы на заявление управляющего смотрите, у нас уже во всю идет спор в арбитраже по этому заключению».

Признаки и схемы преднамеренного банкротства

Преступления в сфере преднамеренного банкротства совершаются ограниченным количеством способов. Ничего принципиально нового мошенники изобрести не могут уже давно.

В знаменитой книге Марка Твена о приключениях Гекльберри Финна описана типичная схема, согласно которой два чернокожих жителя штата Миссисипи собрали у желающих обогатиться по несколько долларов, а вскоре сообщили пайщикам о том, что «банк лопнул», и они ничего не получат.

Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица

На практике, доведение юридического лица до состояния банкротства реализуется путем проведения заведомо убыточных внешних сделок нескольких видов:

• замещение имущества менее ликвидным, минуя договор купли-продажи;
• реализация активов, без которых ведение основной деятельности становится невозможным;
• взятие на предприятие необеспеченных имуществом финансовых обязательств;
• покупка неликвидных активов;
• передача активов третьим лицам на безвозмездной основе;
• новация (в данном случае – невыгодная замена обязательств);
• выдача векселей под приобретение имущества;
• вексельные операции (акцепт, аваль, выдача и пр.);
• принятие на предприятие долговых обязательств кредиторов по денежным обязательствам сторонних субъектов хозяйствования.

Каждая из вышеперечисленных финансовых операций характеризуется повышенной опасностью банкротства юридического лица или практически гарантированно приводит к нему.

Проявления умышленного доведения предприятия до неплатежеспособного состояния могут выражаться и внутренними факторами:

• принятием руководителем или учредителем иррациональных управленческих решений;
• неоправданным изменением объема выпуска;
• реализацией коммерческого продукта в убыток;
• закупкой комплектующих и сырья по завышенным ценам;
• увольнением квалифицированных кадров;
• созданием неприемлемых условий труда;
• другими действиями, ухудшающими в итоге финансовые показатели.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства существенно различаются. Юридическое или физическое лицо, пытающееся занизить свою платежеспособность и доказать невозможность удовлетворить требования кредиторов, на самом деле имеет средства, достаточные для погашения задолженностей, но скрывает это.

При преднамеренном банкротстве конечным бенефициаром выступает заинтересованный сторонний субъект, прикрывающий свою деятельность юридической отстраненностью.

Хозяйствующая единица, заявляющая о своей фиктивной несостоятельности, прячет средства, выведенные из доходной части бюджета, на принадлежащих ему тайных банковских счетах или переводит их на аффилированных с ним лиц, что облегчает определение его реального финансового положения.

Преступное банкротство физического лица

Обычный гражданин ни при каких обстоятельствах не заинтересован в собственном реальном разорении. Следовательно, преднамеренное банкротство в этом контексте нет нужды рассматривать.

Преступный замысел может состоять в создании у кредиторов и арбитражного суда ложного представления о платежеспособности должника (умышленном занижении ее уровня).

Согласно судебной практике, фиктивное банкротство физического лица реализуется следующими методами:

• предоставление заведомо ложных сведений о финансовом (материальном) положении должника;
• предоставление ложной или недостоверной информации о личности должника;
• предоставление сфабрикованных документов;
• заключение сделок по отчуждению личного имущества без купли-продажи в период, предшествующий началу арбитражного разбирательства;
• снятие денежных средств с расчетных счетов;
• взятие на себя финансовых обязательств третьих лиц;
• другие действия, создающие видимость превышения расходов и долгов над доходами.

Активное сопротивление

Преднамеренное банкротство: статьи 196 и 197 УК РФ, признаки и ответственность

Если предприятие больше не может отвечать по взятым обязательствам, запускается процедура банкротства, которая приводит к ликвидации юрлица, погашению образовавшихся задолженностей за счет активов компании. Здесь нет ничего криминального, следовательно, никаких штрафных санкций к руководителю обанкротившегося предприятия не применяется.

Другое дело, если такая ситуация создается преднамеренно или идёт речь о фиктивности. Ответственность за преднамеренное банкротство назначается в рамках Уголовного кодекса России.

Термином «умышленного банкротства» называется ситуация, когда учредителем, руководителем, частным предпринимателем либо гражданином умышленно создаются предпосылки, ведущие к неспособности предприятия отвечать по взятым кредитным обязательствам и совершать обязательные платежи. Выражаться это может в целенаправленных действиях или бездействии.

Целью умышленного банкротства считается противозаконное присвоение активов компании, уклонение от выплат взятых кредитов или погашения налоговой задолженности.

Важно! Уголовная ответственность за перечисленные деяния наступает в случае, когда злонамеренное приведение предприятие к процедуре банкротства причиняет крупный ущерб: свыше 2 250 000 рублей.

Понятие банкротства

Данное понятие характеризует ситуацию, когда компания не способна удовлетворить претензии кредиторов по финансовым обязательствам в полном объёме.

Признаками банкротства считаются такие факторы:

• неисполнение обязательств перед кредиторами;
• задолженность предприятия по обязательным платежам;
• невозможность выплачивать выходные пособия и заработную плату.

Если перечисленные обязательства не исполняются в течение 3-х месяцев, юридическое лицо признается несостоятельным.

Важно! Процедура банкротства не применяется в отношении госпредприятий, политических партий и религиозных объединений.

Как проходит банкротство по закону

Если действовать в рамках закона, банкротство юрлица включает 4 основных этапа:

1. Наблюдение — составляется реестр задолженностей, вводятся некоторые ограничения для руководящего состава, например, нельзя создавать дополнительные филиалы, проводить реорганизацию коммерческой деятельности.
2. Оздоровление — попытки восстановить платежеспособность предприятия под руководством назначенного управляющего.
3. Внешнее управление — назначенный судом внешний управляющий контролирует все сделки, выявляет убыточные подразделения с целью восстановления платежеспособности.
4. Конкурсное производство — финальный этап, когда предприятие официально признано банкротом, на торги выставляются активы и собственность компании для погашения всех финансовых обязательств.

Отметим, что если на любом из перечисленных этапов между кредиторами и должником будет достигнуто обоюдное соглашение по взаиморасчетам, процедура банкротства прекращается на основании решения арбитражного суда.

Противоправные действия при банкротстве

Здесь нужно обратиться к положениям статьи 195 УК РФ, где указаны действия, которые признаются неправомерными:

• утаивание собственности предприятия и информации о ней, передача принадлежащего имущества в другое владение;
• нарушение обязанностей, связанных с передачей в арбитражный суд о признании предприятия банкротом;
• несоблюдение обязательных правил на любом из этапов процедуры банкротства;
• подделка расходно-приходной документации.

Скачать для просмотра и печати:

Преднамеренное и фиктивное банкротство: признаки, цель, ответственность по статьям 196 и 197 УК РФ, образец заявления, судебная практика

Преднамеренное и фиктивное банкротство – это противоправные действия, которые влекут за собой уголовную или административную ответственность. Рассмотрим подробности этих преступлений.

Расшифровка понятий

Преднамеренное банкротство – преступное деяние в виде действий или бездействия, которые влекут за собой неспособность организации, ИП или гражданина исполнить обязательства по выплатам платежей или удовлетворить иные имущественные требования займодателей. Оно создаёт или искусственно увеличивает неплатёжеспособность организации, ИП или гражданина.

Фиктивное банкротство – это публичное заявление о несостоятельности организации, ИП или гражданина. Чаще всего оно используется для получения рассрочек, отсрочек, скидок или иных поблажек от кредиторов.

Цели у этих преступлений могут быть различными. Однако чаще всего целью преднамеренного банкротства является незаконное присвоение активов компании, которые есть на балансе предприятия. А вот основной целью фиктивного банкротства является уклонение от выплат долгов.

Особенности преступления

Обратите внимание, что фиктивное и преднамеренное банкротство – это два различных преступления, которые имеют существенные отличия.

При фиктивном банкротстве преступника интересуют именно уступки со стороны займодателей из-за реального наличия финансовых сложностей.

А при преднамеренном банкротстве у должника есть возможность удовлетворить требования кредиторов, но по какой-либо причине он не желает этого делать, поэтому он совершает ряд действий, которые искусственным образом приводят к несостоятельности.

Не менее существенным является отличие преднамеренного банкротства от неправомерных действий при процедуре проведения банкротства. Признаком преднамеренности являются действия или бездействие, которые совершаются до начала процедуры банкротства, тогда как при неправомерности действий преступление совершается уже после запуска самой процедуры.

Преднамеренное банкротство регулируется положениями статьи 196 Уголовного Кодекса (УК) России. В соответствии с этим документом за совершение этого преступления предусмотрены следующие виды наказаний:

• штраф – от 200 000 до 500 000 руб. или штраф в сумме з/п или других доходов – от 1 г. до 3 лет;
• принудительные работы – до 5 лет;
• лишение свободы – до 6 лет, которое может сопровождаться штрафом до 200 000 руб. или штрафом в сумме з/п или других доходов – до 18 мес.

Фиктивное банкротство регулируется положениями статьи 197 УК России. За совершение этого преступного деяния предусмотрены следующие меры пресечения:

• штраф – от 100 000 до 300 000 руб. или штраф в сумме з/п или других доходов – от 1 г. до 2 лет;
• принудительные работы – до 5 лет;
• лишение свободы – до 6 лет, которое может сопровождаться штрафом до 80 000 руб. или штрафом в сумме з/п или других доходов – до 6 мес.

Важно! Основными признаками преднамеренного и фиктивного банкротства являются наличие умысла и ущерба в крупном размере или иные тяжкие последствия. В соответствии с примечанием к статье 170.2 УК России под ущербом в крупном размере или тяжкими последствиями следует понимать стоимость, доход, ущерб и/или долг, сумма которых превышает 2 250 000 руб.

В случае если сумма ущерба меньше крупного размера, то преднамеренное банкротство подпадает под действие административного кодекса. В соответствии со второй частью статьи 14.12 КоАП России за совершение этого деяния предусмотрены следующие меры наказания:

• штраф – от 1 000 до 3 000 руб., если преступление совершено гражданином;
• штраф – от 5 000 до 10 000 руб., если оно совершено должностным лицом или лицами;
• дисквалификация – от 1 до 3 лет.

В соответствии с частью 1 статьи 14.12 КоАП России подобная ответственность предусмотрена и за ложные объявления о банкротстве организации, ИП или гражданина, которые были совершены публично. Меры пресечения соответствуют положениям 2 части статьи 14.12 КоАП России с отличием в сроках дисквалификации, которые могут быть установлены в пределах от полугода до 3 лет.

Как определяется преднамеренность при процедуре банкротства?

Проверкой преднамеренности процедуры банкротства занимаются арбитражные управляющие.

Основным признаком преднамеренности является резко ухудшающиеся финансовые показатели по двум и более критериям в отчёте о прибылях и убытках.

Для выявления преднамеренности арбитражные управляющие анализируют данные о хозяйственной деятельности банкрота и изучают сведения из следующих документов:

1. Устав и иные учредительные документы.
2. Бухгалтерские и иные финансовые отчёты.
3. Договоры с кредиторами или иные документы, подтверждающие перечень займодателей и размер обязательств перед ними.
4. Документы о фискальных проверках, если таковые имеются.
5. Перечень аффилированных лиц.

Анализ производится за два года, предшествующих банкротству, а также за всё время с момента запуска самой процедуры. Если при анализе появляются данные о подозрительном ухудшении платёжеспособности, то арбитражные управляющие приступают к изучению и анализу деятельности высшего менеджмента компании.

Заявление о преднамеренности или фиктивности банкротства

Любой гражданин, организация или ИП могут подать заявление в прокуратуру или суд о преднамеренности или фиктивности процедуры банкротства. Чаще всего это делают кредиторы для удовлетворения своих законных требований. Заявление составляется по стандартной схеме и должно отображать следующие сведения:

1. Адрес, наименование или ФИО должника.
2. Наименование суда или отделения прокуратуры, куда подаётся заявление.
3. Регистрационные данные и размер задолженности.
4. Перечень имущества должника.
5. Причины несвоевременности выплат.
6. Просьба о назначении арбитражного управляющего и размер вознаграждения за его работу.
7. ФИО должника.
8. Дата и подпись.
9. Список документов, которые прикладываются к заявлению.

Образец документа: форму заявления о преднамеренности и фиктивности банкротства можно скачать тут.

Судебная практика

Судебная практика по фиктивному и преднамеренному банкротству в нашей стране пока не очень обширная. Это связано с тем, что механизмы преступлений были регламентированы только в середине нулевых.

Однако на данный момент приговоров выносится всё больше. Юристы рекомендуют кредиторам и иным заинтересованным лицам прибегать к использованию инструментов уголовного преследования.

Оно направлено на выявление и анализ ситуации для идентификации признаков противоправных действий.

Рассмотрим пример обвинительного приговора по статье 196 УК России о преднамеренном банкротстве.

Армавирский городской суд признал виновным гражданина Семёнова А.П., который умышленно подписал фиктивные договоры по уступке требованиям.

По этим документам переуступались задолженности на подставные организации-однодневки, которые по факту не обладают признаками коммерческих организаций.

После проверки процедуры банкротства на предмет преднамеренности было выявлено, что размер ущерба превысил 4 млн. руб. Суд вынес обвинительные приговор в виде лишения свободы сроком на 4 года и штрафом в размере 200 000 руб.

Преднамеренное банкротство. Признаки, ответственность

Преднамеренное банкротство представляет собой один из вариантов экономического (финансового) преступления, выражающегося в предумышленном создании или увеличении проблем компании в виде неплатёжеспособности поступками ее владельца или руководства, ведущей к разорению юридического лица и отсутствию возможности законного удовлетворения требований предприятий-кредиторов.

При наличии доказательства умышленности поступков в отношении виновных лиц применяются меры административной и уголовной ответственности.

Объекты и цели при преднамеренном банкротстве

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

• поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
• причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
• последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

• имеющиеся у должника денежные обязательств;
• финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
• постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

• наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
• сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
• обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
• несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
• значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
• резкое понижение или увеличение запасов;
• увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

• учредительные документы;
• бухгалтерская финансовая отчетность;
• перечень дебиторов, кредиторов;
• сведения о долгах;
• налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
• материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

• УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:
• В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.
• Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

• штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
• работы принудительного характера (до 5 лет);
• лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

• применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
• в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).