Отмена енвд в 2021 году – последние новости, варианты взамен

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, впервые введенный в 2003 году. Он вводится местными властями, поэтому применяется не во всех регионах России.

Применять этот налог можно только для тех видов деятельности, которые перечислены в статье 346.26 НК РФ.

С 1 января 2021 года Правительство РФ намерено полностью отменить ЕНВД. В настоящий момент ФНС планирует подготовить ряд мероприятий, чтобы предприниматели понимали, как правильно отказаться от данного режима налогообложения и перейти на новые.

Отмена ЕНВД в 2021 году – последние новости, варианты взамен

Коротко о ситуации

Одной из главных причин отмены ЕНВД называют борьбу с уклонением от уплаты налогов.

Логика в этом есть: при таком режиме предприниматели платят налоги, не ориентируясь на полученную прибыль. Небольшой розничный магазин или маленькое кафе в спальном районе могут зарабатывать десятки миллионов рублей, отправляя в бюджет значительно меньше – несколько десятков тысяч.

Кроме того, некоторые предприниматели могут намеренно дробить бизнес, тем самым снижая свою налоговую нагрузку. В результате государство собирает меньше налогов, чем могло бы.

По мнению представителей контролирующих органов, отмена ЕНВД поможет вывести предприятия «из тени» и увеличить доход бюджета.

Кого затронет отмена ЕНВД

С момента введения ЕНВД в 2003 году эту систему налогообложения в совокупности применяли почти 2 миллиона индивидуальных предпринимателей и около 280 тысяч организаций.

Отмена этого налогового режима затронет, в первую очередь, бизнес, имеющий особую значимость для населения. Сюда попадают все индивидуальные предприниматели и микро- и макропредприятия:

  • небольшие розничные магазины;
  • аптеки;
  • рестораны и кафе;
  • хостелы и гостиницы;
  • ветеринарные клиники;
  • предприятия, оказывающие бытовые услуги и т.п.

Отмена ЕНВД в 2021 году – последние новости, варианты взамен

Чем заменить ЕНВД

Основное преимущество ЕНВД – возможность совмещать его с другими режимами налогообложения. Это дает предпринимателям возможность развивать бизнес, осваивая новые направления работы и виды деятельности с минимальными рисками и издержками.

На данный момент полноценной альтернативы ЕНВД просто не существует, поэтому перед предпринимателями в 2021 году встанет выбор:

  • сменить режим налогообложения;
  • перейти в категорию самозанятых;
  • закрыть свое предприятие.

Индивидуальные предприниматели могут рассмотреть вариант перехода на патент – вы покупаете патент на год и спокойно работаете, не забывая вовремя продлевать срок его действия. При этом ничего считать и отчитываться не нужно. Для компаний это хороший способ сэкономить.

У этого вида налогообложения также есть ограничения по видам деятельности.  Если ваша компания не подходит, придется рассмотреть другие варианты налогообложения: УСН или ОСНО.

Подобрать наиболее эффективную систему налогообложения поможет специалист.

Отмена ЕНВД в 2021 году – последние новости, варианты взамен

Последствия отмены ЕНВД

Отмена ЕНВД, несомненно, окажет негативное влияние на малый бизнес. Больше всего могут пострадать сферы торговли, где этот режим налогообложения наиболее востребован – магазины, аптеки, ветклиники и т.п.

Отмена ЕНВД будет ощутимой и для других сфер услуг: сервисного обслуживания и ремонта автомобилей, грузовых и пассажирских перевозок. Это показывает, что влияние отмены единого налога на вмененный доход будет массовым.

Если в 2021 году правительство все же отменит ЕНВД, это может привести к следующим последствиям:

  •  предприниматели лишатся удобного режима налогообложения. ЕНВД имеет высокую востребованность и эффективность среди налогоплательщиков, а после его отмены предпринимателям придется искать альтернативные варианты. Причем, налоговая нагрузка на предпринимателей только повысится;
  • ухудшится социальное и экономическое положение жителей, вырастет безработица. Небольшие предприятия, использующие ЕНВД, дают рабочие места. Если же налоговая нагрузка окажется непосильной для таких предприятий, их ждет ликвидация, которая приведет к увеличению безработицы. Кроме того, гибель малого бизнеса может стать причиной повышения цен и опустению торговых центров – все это негативно скажется на положении жителей;
  • бюджет понесет потери. Во-первых, небольшие предприятия не покупают, а арендуют торговые площади. С аренды также выплачиваются налоги. Массовое закрытие микропредприятий снизит поступления налогов с арендных платежей. Кроме того, отмена может привести к дефициту муниципального бюджета. При переходе малого и среднего бизнеса на другие системы налогообложения, 100% НДС будет уходить не в местный, а в федеральный бюджет, а налог на прибыль будет пропорционально распределяться между региональным и федеральным бюджетом.

Что можно сделать сейчас?

Про отмену ЕНВД начали говорить еще в 2012 году. Сначала этот режим налогообложения должен был прекратить свое существование в 2014 году, потом – в 2018, сейчас говорят уже про 2021 год.

Специалисты рекомендуют не паниковать, а продолжать работать на ЕНВД пока остается такая возможность. Но уже сейчас предприниматели могут составить финансовую модель бизнеса с учетом отмены ЕНВД и посчитать свои доходы и расходы на УСН или ОСНО. Это поможет понять, сможет ли компания работать в новых условиях, а также заранее подготовить план для развития бизнеса.

Отмена ЕНВД с 2021 года: чего ждать предпринимателям

Отмена ЕНВД в 2021 году – последние новости, варианты взамен

Со следующего года в России ожидаются изменения в налоговом законодательстве. Речь идет о полной отмене ЕНВД, который платят отечественные предприниматели. Теперь бизнесмены будут оплачивать налоги по новым правилам. В связи с этим возникает логичный вопрос, какой режим выгоднее выбрать с 2021 года.

Порядок работы с ЕНВД

Сегодня Единый налог на вмененный доход используют предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Речь идет об услугах в сфере розничной торговли. Подробную информацию об этом можно узнать в ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД считается удобным налоговым режимом для бизнесменов. Налоговая ставка в таком случае фиксированная и не зависит от полученного дохода. Предпринимателям удобно планировать будущие расходы при постоянном налоге на вмененный доход, ведь сумма пошлины сразу известна.

К примеру, в рознице ЕНВД заложено в площади торговых помещений. Для бизнесменов, оказывающих другие услуги, ставка рассчитывается исходя из численности штата. Если чистая прибыль организации увеличилась, а физические показатели остались на прежнем уровне, единый налог на вмененный доход не изменится.

Енвд стал невыгодным государству

Отмена ЕНВД в 2021 году – последние новости, варианты взамен

Впервые ЕНВД появился в России в 1998 году. В конце 90-ых отечественный бизнес почти не платил налоги в казну. Поэтому правительство приняло решение ввести налог на вмененный доход. В результате налоговые поступления в федеральный бюджет стали расти.

В настоящий момент налоговые службы стали работать гораздо эффективнее, чем 20-30 лет назад. Стало очевидно, что ЕНВД приносит маленькие доходы российскому государству. Поэтому сегодня власти решили навсегда уйти от такого режима налогообложения отечественного бизнеса.

Теперь предпринимателям придется по-новому платить налоги. В зависимости от типа налогообложения с 2021 года доходы организации могут значительно снизиться.

Что выбрать вместо ЕНВД?

После объявления новости об отмене единого налога на вмененный доход российские предприниматели взялись за изучение существующих систем налогообложения. Ведь от этого зависит выручка компании. Идеальный вариант – оформить патент. Правда, сделать это могут только ИП.

Второй способ – перейти на самозанятость. Если у бизнесмена нет работников в штате, то он вправе работать с НПД. При такой системе и небольших доходах налог может заметно сократиться.

В большинстве случаев российским предпринимателям не подойдет ни один из вариантов. Самое очевидное – режимы «Доходы» и «Доходы минус расходы». Вот только размер налогов выйдет гораздо выше, чем при ЕНВД. Видимо, на это и делают ставку российские власти. Наполняемость бюджета в таком случае ощутимо вырастит.

Кого затронет отмена ЕНВД?

Больше всего пострадает малое предпринимательство. Это небольшие торговые точки, кафе, рестораны, салоны красоты и т.д. При этом стандартная налоговая ставка с 2021 года при отмене ЕНВД заметно вырастит. Эксперты считают, что многим бизнесменам придется даже закрывать собственное дело из-за увеличения расходов.

Напомним, если предприниматель не успеет до 1 января 2021 года выбрать новый налоговый режим вместо ЕНВД, он автоматически перейдет на ОСНО. Налоговики уже высылают соответствующие уведомления российским бизнесменам.

С 1 января 2021 года будет окончательно отменен режим единого налога на..

Остается чуть больше месяца до окончательной отмены режима ЕНВД — Единого налога на вмененный доход. О том, на какие новые режимы налогообложения выгоднее переходить малому бизнесу, который пользовался ЕНВД, разбиралась «Российская газета».

Единый налог в свое время был удобен для ряда предпринимателей в силу своей простоты. Сколько бы вы ни заработали, платить все равно будете одинаково — от 7,5 до 15% (в зависимости от рода деятельности и категории плательщика) от вмененного дохода. Обратная сторона медали — эта сумма никак не изменится, если прибыли нет или бизнес вовсе убыточен. 

«Эта система налогообложения вводилась в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы. Сейчас этот налоговый режим действует неэффективно и ведет к существенному уклонению от уплаты от налогов», — отмечают в пресс-службе Минфина.

ЕНВД принимался почти 20 лет назад, когда необходимо было вывести из тени те виды деятельности, которые не поддавались контролю.

Сейчас, когда почти все компании и индивидуальные предприниматели перешли на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные в налоговую, становится понятно, что некоторые компании с миллиардными оборотами пользуются ЕНВД для уплаты минимального налога, говорил ранее замглавы Федеральной налоговой службы (ФНС) Дмитрий Сатин.

«Вы помните эксперимент по маркировке, когда большая часть компаний применяли ЕНВД. При легализации выручки и увеличении ее в семь раз поступления не изменились. Это говорит о том, что налог, который зачисляется в муниципалитеты, в местные бюджеты абсолютно не зависит от выручки. Также ЕНВД используется в дроблении», — рассказывал он.

ЕНВД был необходим 20 лет назад, но сейчас им часто пользуются компании с огромными оборотами, чтобы платить налоги по минимуму

Читайте также:  Что делать, если продавец не доставил оплаченный в интернет-магазине товар

Отмена ЕНВД — плановая, законодательство устанавливает, что действие режима заканчивается 1 января 2021 года. С этой даты его плательщики будут сняты с учета автоматически. Однако до конца 2020 года бизнесу на «вмененке» нужно выбрать новый налоговый режим.

Если они не выберут его самостоятельно, то их переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России.

Достаточно выбрать категорию плательщика (юрлицо, индивидуальный предприниматель (ИП) или физлицо, которое не является ИП), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и число наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать справку, а также информацию, как на него перейти.

У предпринимателей есть четыре замены ЕНВД. Первая — перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь налог платится либо с доходов без учета расходов по ставке до 6%, либо с доходов за вычетом расходов по ставке до 15%. В ряде регионов действуют пониженные ставки УСН.

Для этого вида налогообложения есть ограничения по числу работников и по годовому доходу — с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно. В УСН довольно низкие налоговые ставки и простая отчетность (сдача декларации раз в год).

Для перехода на УСН надо подать заявление до 31 декабря 2020 года.

Второй вариант — патентная система налогообложения. Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и для определенных видов деятельности (их больше 60, определяются регионами в заданных Налоговым кодексом пределах).

Этот режим допускается при схожих с «вмененкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а численность работников — составлять не больше 15 человек.

Налоговая ставка в этом режиме фиксированная — 6% от потенциально возможного дохода (это роднит режим с ЕНВД), в Крыму и Севастополе ставка еще ниже. Рассчитать стоимость патента также можно на сайте ФНС.

Пока ИП не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена: изменения в Налоговый кодекс, которые позволят ИП уменьшать исчисленный налог на патентной системе на уплаченные страховые взносы, предварительно одобрены Совфедом. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Третий вариант — налог на профессиональный доход (НПД). Это новый специальный налоговый режим, он появился в 2019 году и пока подразумевается, что он будет действовать 10 лет. Он вводился ради вывода из тени самозанятых и арендодателей.

НПД могут применять физлица (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. НПД нельзя выбрать, если предприниматель продает подакцизные товары и товары несобственного производства. Ставки налога в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами.

При выборе НПД не понадобится сдача налоговых деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке.

Для перехода на НПД заявление писать не потребуется вообще. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер.

Налоговая по этим данным рассчитает налог и пришлет уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты.

Таким образом, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность при переходе с ЕНВД, ФНС рекомендует зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января.

Четвертый вариант — остаться с 1 января на общей системе налогообложения. Но это самый сложный для малого предпринимателя режим. Он предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц) и налога на имущество, от которых освобождены спецрежимы. Наверняка понадобится и бухгалтер. Впрочем, плюсом может стать отсутствие здесь ограничений по доходу и числу работников.

Отмена ЕНВД: что делать? Какой режим налогообложения выбрать?

Отмена ЕНВД: что делать?

Многие бизнесмены сейчас используют единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это существенно упрощает учет и дает возможность сэкономить на обязательных платежах.

Однако уже в конце 2020 года всем «вмененщикам» придется думать о переходе на другие режимы работы. А у тех из них, чей бизнес связан с торговлей, проблемы могут начаться намного быстрее. Рассмотрим предстоящие изменения и расскажем, как поступить бизнесменам, чтобы снизить потери в переходный период.

Что такое ЕНВД и чем он удобен для бизнеса

Основное отличие «вмененки» от большинства других налоговых режимов – в том, что при ЕНВД сумма платежей в бюджет не привязана к результатам деятельности.

Вмененный (т.е. заранее установленный) налог рассчитывается, исходя из тех или иных физических показателей. Это может быть численность сотрудников, площадь торговых помещений и т.п.

Поэтому, если бизнес развивается и увеличивает прибыль, то намного выгоднее платить одну фиксированную сумму, чем постоянно растущие «оборотные» налоги.

Ограничения для использования ЕНВД

Естественно, что применение такого выгодного для бизнесменов режима связано с рядом ограничений.

  1. ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
  2. Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
  3. Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
  4. Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.

Конкретный перечень видов деятельности, при которых можно использовать ЕНВД, определяется региональными властями в рамках федерального списка.

Также законодатели на местах могут и вовсе отменить «вмененку» на своей территории. Например, в Москве ЕНВД не действует уже с 2012 года.

Когда отменят ЕНВД

«Вмененка» появилась в российском законодательстве около 20 лет назад. Тогда она регулировалась отдельным законом № 148-ФЗ от 31.07.1998. Затем, с введением НК РФ, в нем появилась специальная глава 26.3, посвященная ЕНВД.

Задача «вмененки» при ее введении заключалась в том, чтобы собрать с малого бизнеса хоть какие-нибудь налоги. Однако за последние годы эффективность налогового администрирования существенно возросла, и чиновники обратили внимание на то, что использование ЕНВД существенно снижает поступления в бюджет.

Отмена ЕНВД: что нужно сделать

С 2021 года ЕНВД перестанет действовать. Если вы применяете этот режим, остался всего месяц, чтобы подготовиться и сменить налоговую систему. Прочитайте, что ещё нужно сделать, чтобы потом не переплачивать налоги и не платить штрафы.

Шаг 1. Выберите другую систему налогообложения

Если у вас ООО, то выбор невелик: общая система, упрощённая или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ЕСХН — специфическая система, она подходит только для сельхозпроизводителей и тем, кто оказывает для них услуги. Большинству организаций придётся выбирать между общей и упрощённой системой налогообложения.

Для ИП выбор шире: общая система, упрощённая, ЕСХН, патентная и налог на профессиональный доход (НПД).

Плательщику ЕНВД не нужно сниматься с учёта: налоговики это сделают сами. Просто выберите другой режим налогообложения и перейдите на него.

Расскажем подробнее обо всех режимах и о том, кому они подойдут.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Самый дорогой и сложный режим. Вам придётся платить НДС, налог на прибыль (для предпринимателей — НДФЛ) и налог на имущество. То есть все налоги, от которых на ЕНВД вы были освобождены.

Стандартные ставки налогов на ОСНО: 20% по НДС, 20% по налогу на прибыль, 13% по НДФЛ для ИП и до 2,2% по налогу на имущество.

Также нужно сдавать декларации по всем этим налогам, выставлять клиентам счета-фактуры, вести книги покупок и продаж. Ни один квартал не обойдётся без сдачи отчёта и уплаты налога. Зато при этом не будет никаких ограничений по видам деятельности и доходам.

Выбрать общую систему стоит, если:

  • для вашей деятельности не подходят более простые спецрежимы;
  • вы работаете с крупным бизнесом и ваши клиенты тоже применяют ОСНО, тогда выгоднее работать с НДС.

Если организация параллельно с ЕНВД применяла ОСНО для других видов деятельности, то и бывшую вменённую деятельность тоже придётся перевести на ОСНО. Другой альтернативы нет — совмещать ОСНО с упрощённой системой или ЕСХН нельзя.

Как перейти на ОСНО. Если вы до этого не переходили на УСН, ваш основной режим и так ОСНО, значит, ничего специально делать не нужно — вы автоматически окажетесь на общем режиме после отмены ЕНВД.

Если вы переходили на упрощёнку, от неё нужно отказаться, чтобы применять ОСНО. Для этого до 15 января 2021 года отправьте в налоговую уведомление по форме 26.2−3.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Так же, как и на ЕНВД, на УСН не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество, если оно оценивается по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой.

Налог платят на свой выбор по одному из двух сценариев:

  1. 6% со всей выручки. В этом случае как и с ЕНВД налог можно уменьшать на взносы за ИП и за работников: до 100% для ИП без сотрудников и до 50% для остальных.
  2. 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Здесь взносы уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу, с которой рассчитывают налог.

В обоих случаях в регионах может действовать пониженная ставка. Например, в Татарстане для УСН «Доходы минус расходы» ставка всего 10%. Узнайте ставку налога в вашем регионе на сайте налоговой.

Вариант «Доходы минус расходы» выгоднее для компаний с большими затратами или для начинающих, когда трат больше, чем выручки.

Имейте в виду, что даже если расходы превышают доходы или равны им, на УСН «Доходы минус расходы» придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов. Чтобы понять, какой из двух вариантов УСН вам выгоднее, возьмите показатели текущего года и посчитайте налог.

На упрощёнке можно заниматься любыми видами деятельности, кроме перечисленных в статье 346.12 НК РФ: производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, банковская, страховая и некоторые другие виды деятельности.

В списке ограничений нет видов деятельности, которые подпадали под ЕНВД, поэтому практически любую вменённую деятельность можно перевести на УСН.

Ограничения для УСН:

  • сотрудники — не больше 100;
  • доходы — не больше 150 миллионов рублей в год;
  • остаточная стоимость основных средств — не больше 150 миллионов рублей.
Читайте также:  Медицинский полис обязательного медицинского страхования и права пациентов

Новое правило, которое действует с 2021 года: если предприниматель на УСН превышает порог по количеству сотрудников и доходам, он не теряет право на УСН, но ставка налога повышается до 8% на УСН «Доходы» и до 20% на УСН «Доходы минус расходы». При этом число сотрудников не должно превышать 130 человек, а доходы — 200 миллионов рублей, иначе право на спецрежим теряется.

Не могут применять УСН организации с филиалами или долями участия других юрлиц больше 25%, адвокаты и нотариусы, микрофинансовые организации, участники соглашений о разделе продукции.

Как перейти на УСН. Если вы уже переходили на упрощёнку раньше и не отказывались от неё, ничего делать не нужно. Вас автоматически снимут с учёта по ЕНВД, и вся ваша деятельность окажется на УСН.

Проверьте, какой вариант уплаты налога вы выбирали: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Возможно, с учётом отмены ЕНВД этот вариант вам будет уже не выгоден и понадобится его сменить на другой. Для этого до 31 декабря 2020 года отправьте в ИФНС уведомление в произвольной форме или по форме 26.2−6. Если не успеете, то сменить объект налогообложения сможете не раньше, чем через год.

Если на УСН вы не переходили, до 31 декабря 2020 года отправьте в ИФНС уведомление по форме 26.2−1. Организациям нужно указать в нём остаточную стоимость основных средств и доходы по состоянию на 1 октября 2020 года.

Уточнения ФНС по переходу на УСН в связи с отменой ЕНВД

14 января 2021 года ФНС России опубликовала письмо, в котором разрешила предпринимателям, работавшим на ЕНВД, подать заявление о переходе на УСН до 1 февраля 2021 года.

Во-первых, в уведомлении 26.2−1 нужно указывать только доходы от деятельности на ОСНО, если вы совмещали ЕНВД с общим режимом. Если вели деятельность только по ЕНВД, доходы будут равны нулю.

Во-вторых, предприниматели, работавшие на ЕНВД, могут передумать до конца года. Если вы уже подали заявление на УСН, до 31 декабря можно отменить это решение, сообщив в налоговую. Можно также изменить выбор объекта налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот.

ИП могут перейти на УСН прямо из Точки — через раздел «Настройки» онлайн-бухгалтерии. Там же можно отправить заявление о смене вида упрощёнки.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это наиболее подходящий выбор для большинства предпринимателей, которые раньше применяли ЕНВД.

Система очень похожа на ЕНВД тем, что налог считают не с фактического дохода, а с предполагаемого. ИП покупает патент, и его стоимость заменяет налог. Стоимость патента рассчитывают от потенциального дохода, умноженного на 6%. Потенциальный доход устанавливают местные власти в каждом субъекте РФ. По некоторым видам деятельности на патенте можно не применять онлайн-кассу.

Учёт на ПСН ограничивается лишь ведением книги учёта доходов, декларацию сдавать не нужно.

На патентной системе нельзя иметь больше 15 наёмных сотрудников и больше 60 миллионов рублей дохода в год.

Раньше ограничения на ПСН были жёстче, чем на ЕНВД: площадь зала для торговли и общепита была 50 квадратных метров вместо 150, видов деятельности меньше и нельзя было вычитать страховые взносы из налога.

С 2021 года ПСН расширяют. Максимальную площадь увеличили до 150 метров, разрешили вычитать взносы за себя и работников, расширили список видов деятельности.

Осталось дождаться обновления законов субъектов РФ, потому что именно местные власти решают, какими видами деятельности можно заниматься на ПСН и с какого дохода считать налог.

А ещё они могут установить дополнительные ограничения по доходам и числу сотрудников.

Что изменится в патентной системе с 2021 года

Как перейти на ПСН. За 10 рабочих дней до начала применения ПСН подайте в ИФНС заявление на получение патента по форме 26.5.1.

Если раньше не работали на ЕНВД и хотите перейти на патент с начала 2021 года, отправьте заявление не позднее 17 декабря 2020 года.

Для предпринимателей, которые хотят перейти на ПСН с ЕНВД, налоговая продлила срок подачи заявлений до 31 декабря 2020 года.

Подайте заявление на патент в электронном виде через онлайн-бухгалтерию Точки.

Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость

Это самая простая система для предпринимателей, но подходит она только тем, кто работает в одиночку, оказывает услуги или продаёт товары собственного производства.

На НПД нельзя ничего перепродавать и нанимать сотрудников по трудовому договору. Нельзя и совмещать этот режим с любым другим. Максимальный доход для самозанятых — 2,4 миллиона рублей в год.

  • Платить обязательные страховые взносы. Но можно платить их по желанию.
  • Применять онлайн-кассу — чеки выписываются в мобильном приложении «Мой налог».
  • Считать налог и сдавать декларацию. Нужно просто вносить все доходы в приложение «Мой налог» и выдавать чеки покупателям. Система сама считает налог и присылает уведомление об оплате каждый месяц.

Ставки налога: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц. При регистрации вам дадут бонус в 10 000 рублей: пока вы его не израсходуете, ставка будет 3% и 4% соответственно.

Как перейти на НПД

Отмена ЕНВД с 2021 года — когда, почему и кого коснётся

Громкие лозунги государства о поддержке малого бизнеса никого уже не впечатляют. Предприниматели на практике ощущают «заботу» о них Минфина и ФНС.

Сейчас особый ажиотаж вызывает предстоящая отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Начиная с 1 января 2021 года глава 26.3 НК РФ прекращает свое действие.

Важно! Некоторые плательщики потеряют право на вмененку уже с 2020 года. Например, те, кто торгует обувью или меховыми изделиями. Эти товары с 1 декабря 2019 подлежат обязательной маркировке и, соответственно, входят в исключения для ЕНВД (закон №325-ФЗ от 29.09.19 г.).

Собственно, об отмене было известно давно: Путин подписал в 2017 году Федеральный закон №178, который продлил действие налога всего на три года. Однако бизнес-сообщество надеялось на лояльность государства и его здравый смысл (в свое время режим вывел из тени много мелких предпринимателей).

Вы держитесь здесь, вам всего доброго, хорошего…

Фраза, адресованная Дмитрием Медведевым жительнице Крыма, передает отношение не только к пенсионерам, но и к малому бизнесу – держитесь там как-нибудь. Несмотря на регулярные заверения в учете интересов бизнесменов, правительство явно решило, что пора прекращать поддержку – пришло время получать «дивиденды».

На малый бизнес стали давить, по возможности незаметно для него самого. Некоторые способы давления использовались и раньше, другие появились недавно:

  • рынки, палатки, лотки стремительно уходят в прошлое, розничную торговлю захватили крупные сети и торговые центры, не каждый ИП или хозяин небольшой фирмы может позволить себе снять место в комплексе или конкурировать с ценами сетевиков;
  • покупателей активно призывают пользоваться картами, для ведения расчетов нужно специальное оборудование, разумеется не дешевое – растут расходы и комиссия банка, появляются онлайн-кассы;
  • внедряется обязательная маркировка товаров и учет в системе ЕГАИС (алкоголь, древесина);
  • увеличивается количество и сложность отчетов (6-НДФЛ, СЗВ-М, новый РСВ, не говоря уже о статистике и том же ЕГАИС).

Бизнес стонет, покупает оборудование, нанимает специалистов, но все еще платит терпимый налог (точнее платят те, кто не потерял право на применение со всеми этими нововведениями).

Только правительству вмененка уже не нужна. Раньше она помогала получать хоть какие-то поступления в бюджет от «уклонистов» – тех, кто не желал показывать свою фактическую прибыль. Теперь есть программы и системы, способные раскрыть реальный уровень дохода. Клиент не успевает оплатить покупку, а данные о ней уже попадают в налоговую.

Прощаемся со старым другом

Хотелось бы рассказать о сути и преимуществах работы на ЕНВД тем, кто не работал на этом режиме и, вероятно, не понимает возникшей в рядах мелкого бизнеса паники.

Принцип ЕНВД в расчете налога не от реального дохода, а от вмененного. База по налогу рассчитывается по формуле, в которой фигурирует базовая доходность, физический показатель и парочка коэффициентов. Плюс учитывается количество отработанных дней, но оно имеет значение, если речь идет о начале применения или отмене ЕНВД в середине месяца.

Обратите внимание! Более подробно о режиме можно прочитать на сайте ФНС. В верхней строке выберите нужный регион, в конце страницы расположены ссылки на региональное законодательство.

Базовая доходность – условный месячный доход, указывается в рублях и различается в зависимости от вида деятельности.

Физический показатель — считается в таких единицах, как количество торговых мест, автотранспорта, работников, включая ИП, площадь торгового зала и других.

Что касается коэффициентов, то один из них ежегодно устанавливается Минэкономразвития (К1), он общий для всех. За второй (К2) отвечают региональные власти. Они утверждают К2 в зависимости от сезонности, места работы, количества автомобилей и т.д.

Благодаря местным коэффициентам есть шанс снизить сумму налога, ведь его размер не превышает единицы (в отличие от К1, который в 2019 году равен 1,915, а в 2020 составит уже 2,009).

Ограничения в применении ЕНВД

Есть два базовых ограничения: средняя численность работников не должна превышать 100 человек за предыдущий календарный год, и доля участия других организаций не должна быть больше 25%. Конечно, это не все, но нет смысла переписывать сюда весь Налоговый кодекс, будем рассматривать основные, касающиеся большинства, факты.

Ограничения на ЕНВД не касаются суммы дохода: не важно, заработает налогоплательщик 10 тысяч или 10 миллионов, налог при прочих равных условиях будет один и тот же.

Положительные стороны

Работа в режиме вмененки освобождает от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ (для ИП), НДС. Конечно, с оговорками, но для большинства они значения не имеют.

ЕНВД охватил самые распространенные среди мелкого бизнеса виды деятельности: бытовые услуги, грузоперевозки, розничную торговлю, общепит, услуги небольших гостиниц и т.д.

Поскольку применение этого налогового режима регламентируется местным законодательством, то региональные власти имеют право давать льготы.

Кстати! В Москве нет ни одного вида деятельности на ЕНВД. Бюджет столицы слишком зависим от величины налоговых поступлений.

Государственная «поддержка»

Наличие ограничений и оговорок не мешало торговцам, перевозчикам или работникам сферы услуг спокойно работать, зато государство активно вставляло палки в колеса. Чтобы налогоплательщики не расслаблялись, их держали в тонусе запутанным законодательством и регулярными обновлениями правовой базы.

Коэффициент К1, о котором говорилось выше, ежегодно медленно, но верно рос. В 2013 его значение составляло 1,569, в 2019 — 1,915, с 1 января 2020 – 2,009. Только в период 2015-2017 значение оставалось неизмененным, вероятно благодаря резким протестам предпринимателей и президентским выборам весной 2018 года. Нельзя было обижать электорат!

Читайте также:  Договор аванса при покупке квартиры: правила заполнения и образец

Спорные ситуации с трактовкой законодательства постоянно ставят бизнесменов в тупик, не спасают даже письма Минфина. Некоторые казусы не разрешены до сих пор.

Например, многие тату-салоны и салоны красоты работают на грани правового поля.

Все потому что законодательно татуировки и перманент отнесены к медицинским услугам, а не косметическим, благодаря этому они не подпадают под ЕНВД, да еще требуют наличия лицензии.

Особенно не повезло индивидуальным мастерам – полная легальность обойдется им слишком дорого. Остается или «записываемся на бровки, девочки» в соцсетях или открытая работа с риском штрафов.

Онлайн-кассы уже набили оскомину своим упоминанием. Внедрение современного программного обеспечения, в онлайн-режиме передающего данные в налоговую, стало переломным моментом для плательщиков вмененки. Теперь контролировать доходы гораздо проще.

Банковские карты прочно вошли в нашу жизнь. Даже 80-летние бабушки с успехом расплачиваются ими в магазине.

Молодежь тем более «в теме», ей знакомы все способы платежа от традиционных пластиковых карт с вводом PIN-кода до бесконтактной оплаты смартфоном.

У вас в магазине нет нужного устройства? Клиентам надоест слышать в ответ «оплата наличными» и они уйдут к более активному конкуренту. Да, прямой связи между бесконтактными платежами и ЕНВД нет, но тут речь о том же контроле.

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Что готовит будущее?

Отмена ЕНВД со связанными с ней прямо или косвенно событиями приведет к неминуемому росту цен, ведь затраты, которые несет бизнесмен, он вкладывает в стоимость товаров и услуг. Расходы же, сами видите, немаленькие.

Во сколько обойдется маркировка, установка специального программного обеспечения и оборудования в торговых точках, прием в штат специалиста или заключение договора с обслуживающей компанией? Точно не в один десяток тысяч рублей. Причем это не разовые расходы. Оборудование требуется чинить, покупать к нему расходники, продлять сертификацию и т.д. Персонал, способный с ним работать, получает более высокую оплату труда.

Кстати! Стоимость простой онлайн-кассы с фискальным накопителем на 13 месяцев — примерно 13-15 тысяч рублей. Стоимость одного кода маркировки «Честный знак» составит 50 копеек.

Некоторые предприниматели, особенно это касается ИП, уйдут в теневой сектор. Другие, возможно, закроют часть торговых точек или сократят масштабы бизнеса.

Тем бизнесменам, кто не обзавелся бухгалтером или не имеет грамотного налогового консультанта, стоит озаботиться этим вопросом пораньше, не ожидая 31 декабря 2020. Обдумывающие стратегию на год вперед могут ознакомиться с вариантами перехода на другие режимы налогообложения.

УСН: проще не бывает?

Самое первое, что приходит на ум, – упрощенная система (УСН), в народе «упрощенка». Варианта два: уплата налога от доходов или с разницы между доходами и расходами.

Плюсы:

  • Подходит для применения всем, с учетом некоторых ограничений.
  • Невысокая ставка (в зависимости от вида УСН — 6 или 15%). В случае с доходной упрощенкой налог уменьшается на страховые взносы: для организаций — до 50%, для ИП — до 100% (если нет работников). При доходно-расходной, если вас настигли убытки, рассчитывается минимальный платеж – 1% от суммы доходов. Региональное законодательство может предусматривать и более низкие ставки в зависимости, например, от вида деятельности.
  • Простой учет для УСН 6% – главное правильно учитывать выручку, расходы тут мало волнуют налоговую.
  • Декларация раз в год.

Минусы:

  • Ограничения. В первую очередь это среднесписочная численность (не более 100 человек) и выручка – не более 150 млн рублей. Также доля участия в бизнесе других организаций должна быть не более 25%.
  • Режим не могут использовать организации, имеющие филиалы.
  • Стоимость основных средств (например, дорогое оборудование, здания, автомобили) не должна превышать 150 млн рублей.

По сравнению с ЕНВД, упрощенка проигрывает в объекте налогообложения – значение имеет реальный доход. Собственно, как и почти на всех других системах.

Обратите внимание! Для перехода на упрощенку требуется до 31 декабря года, предшествующего году начала применения нового налогового режима, подать заявление по форме №26.2-1.

Кого спасет патент?

Еще один альтернативный вариант — получение патента. В чем-то эта система напоминает вмененку: применяется в отношении ограниченного списка видов деятельности, расчет налога ведется от потенциального (установленного патентом) дохода, но есть и существенные отличия.

Важно! Предварительно рассчитать затраты на оплату патента можно с помощью специального калькулятора на сайте налоговой службы.

Плюсы:

  • Простота расчета – уплачиваем 6% от потенциального дохода и на этом всё. В выданном налоговой патенте есть вся необходимая информация о налоговой базе, сумме налога и сроках уплаты.
  • Нет отчетности.
  • Возможность выбрать срок применения от одного до 12 месяцев.
  • Большой список видов деятельности, который региональные власти не имеют право сократить (но могут расширить).

Минусы:

  • Опять ограничения. Выручка не больше чем 60 миллионов рублей в год, а средняя численность — до 15 человек.
  • Режим только для ИП.
  • Сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы. Руководитель ФНС России Дмитрий Сатин заявил, что эта несправедливость будет исправлена, планируются соответствующие изменения в законодательстве.
  • Территориальное ограничение действия.

При сравнении с другими режимами патент обычно проигрывает. После сопоставления сумм налоговых платежей выбор, скорее всего, будет в пользу ЕНВД или УСН.

Обратите внимание! Для перехода на ПСН необходимо предоставить в налоговую по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) соответствующее заявление по форме 26.5-1. Подать его требуется не позже чем за 10 дней до предполагаемой даты начала применения патента.

А если ничего не делать?

Общая система (ОСНО) — наверное, последний выбор, который сделают предприниматели. Нет смысла подробно расписывать плюсы (если такие есть) или минусы. Как говорится, представьте себе все самое худшее.

Стоит выделить, пожалуй, из отрицательного: сложный учет, высокие ставки и, как следствие, суммы налогов, объем отчетности, постоянные проверки и запросы, а из положительного то, что некоторые клиенты охотнее будут работать с плательщиками НДС.

Что касается перехода, теоретически можно вообще ничего не делать. Если компания или ИП уже являются налогоплательщиками по ОСНО (т.е. при регистрации или в процессе работы не подавали заявления на УСН по всей остальной деятельности, кроме той, что на ЕНВД), то с 1 января 2021 года они обязаны применять общую систему.

Если же налогоплательщик-упрощенец хочет в порядке мазохизма применять ОСНО, то не позднее 15 января года, в котором предполагается переход на другой режим, он должен направить в налоговую заявление.

Обратите внимание! Для отказа от УСН заполняется форма 26.2-3.

Тем, кто забудет или не успеет подать заявление на упрощенку или ПСН, тоже придется применять ОСНО. То же самое грозит тем, чья деятельность не соответствует ограничениям спецрежимов.

Самозанятость

Предпринимателям, не использующим наемный труд, государство дает возможность опробовать новый спецрежим, который пока не фигурирует в Налоговом кодексе – налог на профессиональный доход (НПД).

Пока этот эксперимент проводится только в городе Москве, Республике Татарстан и двух областях – Калужской и Московской. С 1 января 2020 по новому законопроекту к этим регионам должны подключиться город Санкт-Петербург, 12 областей, Красноярский и Пермский края, три автономных округа – Югра, Ямало-Ненецкий, Ненецкий и Республика Башкортостан.

Важно! Ознакомиться с действующим текстом закона о самозанятых можно на интернет-портале правовой информации.

Конечно, сфера применения НПД ограничена, зато он предлагает больше плюсов, чем минусов.

Плюсы:

  • Простая регистрация: через портал Госуслуг, в кабинете на сайте ФНС, в уполномоченных банках или через приложение «Мой налог».
  • Отсутствует отчетность.
  • Не требуется касса, чек автоматически формируется в приложении.
  • Нет уплаты фиксированных взносов, как у ИП.
  • Низкие ставки: 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юрлиц и ИП.
  • Расчет налогового платежа происходит в установленном приложении.
  • Государство обещает сохранить ставки на все 10 лет предполагаемого действия НПД без изменения.

Минусы:

  • Ограничена сумма выручки – не более 2,4 млн рублей в год.
  • Не может применяться при перепродаже товаров, посреднической работе, реализации подакцизных и маркированных товаров.
  • ИП не должен иметь наемный персонал и совмещать НПД с другими режимами.

Обратите внимание! Получить дополнительную информацию, проверить статус плательщика НПД, прочитать подробно о приложении можно на сайте ФНС.

Некоторые самозанятые столкнулись с трудностями в банках. Службы безопасности принялись блокировать счета предпринимателей до выяснения происхождения платежей, поступавших на их счет. Правда финансисты сначала уверяли, что проблемы нет, затем признали наличие пробелов в законе и попросили извещать банк о начале работы в качестве самозанятого.

Остаются вопросы насчет предоставления документов, например, при оказании услуг организациям. Бухгалтеры пока не понимают, что именно требовать от исполнителя-самозанятого, поэтому не все клиенты готовы к работе с ИП или физиками в этом статусе.

Если вам кажется, что разобраться в хитросплетения законодательства непросто и вы не можете определиться, какой режим налогообложения выбрать, то помощь окажут сервисы на сайте ФНС:

Хотелось бы верить в лучшее, но многолетняя практика показывает, что ждать от законодателей перемены настроения в отношении малого бизнеса не приходится. До 2021 года остается не много времени. Если в основе вашего бизнеса деятельность, работающая сейчас на ЕНВД, начинайте продумывать стратегию и готовиться к переменам заранее.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *