Как распределить доли основного вычета
Как распределить вычет за ипотечные проценты
Если покупку жилья оплатил один из
собственников
Если квартира оформляется на одного собственника, вопросов по
получению имущественного вычета, как правило, не много. Все нюансы
мы рассмотрели в статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры и другого жилья».
Если же квартира покупается в долях и, соответственно,
оформляется в общую долевую собственность, возникают сомнения –
может ли каждый из собственников получить вычет при покупке своей
доли? На какую часть вычета можно претендовать? Можно ли получить
вычет не только за себя, но и за второго/третьего собственника?
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные
изменения: в зависимости от даты регистрации права собственности
стали применяться разные правила распределения долей.
Теперь все зависит от того, когда было куплено жилье – до или
после 1 января 2014 года. В этой статье мы расскажем о квартире и
другой недвижимости, купленной в 2014 году и позднее.
Напомним, что дата регистрации права собственности — это не
момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору
купли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для
договора долевого участия это дата подписания Акта приема-передачи
жилья.
Как быть, если квартира покупается семейной парой и оформляется
в общую долевую собственность, мы рассказали в статьях «Как
распределить имущественный вычет между супругами» и «Налоговый
вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка».
Там мы учли все варианты развития событий и описали все нюансы.
Сегодня рассмотрим другие ситуации с собственниками-дольщиками.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Как распределить доли основного вычета
С 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет может быть
выплачен каждому собственнику в пределах 2 млн рублей.
Но имейте в виду: это правило распространяется только на жилье,
купленное в 2014 году и позднее. Если вы решили получить вычет за
квартиру, которую купили ранее, вычет в 2 млн рублей придется
разделить на всех собственников.
Что же касается правил распределения долей при общей долевой
собственности, то здесь ничего не поменялось: вычет
собственникам-дольщикам назначается по их долям и расходам на
приобретение жилья. Иными словами – сколько заплатил, столько и
будет участвовать в расчете вычета.
Основание: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28
октября 2013 №03-04-05/45699.
Раз налоговый вычет можно получить на сумму своих расходов
(помним про максимум в 2 млн рублей), то эти расходы нужно
подтвердить.
Как всегда, рекомендуем хранить все квитанции, расписки, чеки и
прочие платежные документы. Если банковские платежки восстановить
относительно просто, то за распиской, возможно, придется
побегать.
Итак, чтобы оформить вычет, собственник должен предоставить в
налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и платежные документы на
покупку своей доли.
Но бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и все
платежки на его имя. Что в этом случае является подтверждением
платежа, расскажем ниже.
Если в договоре прописана общая стоимость квартиры без указания,
кто сколько заплатил, тогда налоговый вычет распределяется так же,
как распределены доли.
Пример:
В 2020 году брат с сестрой купили квартиру в общую долевую
собственность. Потратили 3 млн рублей и поделили квартиру пополам.
Это значит, что каждый из них получит вычет за полквартиры, то есть
по 1,5 млн рублей.
В результате на счет брата и сестры вернется по 195 тыс.
рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 1,5 млн).
Пример:
В 2020 году отец и дочь купили квартиру в общую долевую
собственность. Стоимость квартиры 6 млн рублей и у каждого в
собственности по ½ квартиры. Вычет считается в тех же долях, то
есть по ½.
Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей,
именно эту сумму получит каждый из собственников. В итоге на счет
отца и дочери вернется по 260 тыс. рублей.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Как распределить вычет за ипотечные проценты
Кроме основного вычета можно получить вычет по кредитным
процентам. Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общую
долевую собственность, владельцы могут получить вычет в любых
пропорциях, о которых договорятся.
И эти пропорции могут не совпадать с долями собственников на
владение жильем. При этом собственники должны быть созаемщиками на
ипотечный кредит в банке. Напомним: максимальный размер
имущественного налогового вычета по процентам составляет 3 млн
рублей.
Основание: п. 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 23 мая 2016
№БС-3-11/2315.
Пример:
В 2020 году тетя с племянницей купили дом в общую долевую
собственность. Общая стоимость дома 4 млн рублей, из которых 2 млн
были заемными в банке. При этом тетя и племянница выступили
созаемщиками. На каждого оформили по половине дома.
Собственницы приняли решение, что весь вычет по ипотечным
кредитам получит племянница. При подаче декларации 3-НДФЛ в
налоговую инспекцию они написали заявление, где указали свое
распределение долей за ипотечные проценты: 0% на тетю и 100% на
племянницу.
В итоге каждая из владелиц получила по 2 млн основного вычета
(на их счета вернулось по 260 тыс. рублей), а племянница
дополнительно получила 13% от фактически выплаченных банку
процентов.
Супервычет: возврат налогов на ваших условиях и без предоплаты!
Если покупку жилья полностью оплатил один из
собственников
Бывает так, что покупка квартиры полностью оплачивается с
банковского счета одного из будущих собственников. А остальные
просто передают ему деньги за свои доли.
Получается, что расходы понесли все, а документального
подтверждения этому нет. Но чтобы получить вычет, нужно доказать
свое участие в расходах и показать налоговому органу сумму затрат.
Таким доказательством может быть доверенность на передачу
денег.
Напишите от руки, что вы передали деньги за оплату квартиры
гражданину, с чьего счета были списаны средства. Также укажите, что
доверяете ему передачу этих денег в счет оплаты вашей доли
квартиры. Заверять у нотариуса такую доверенность не
обязательно.
Основание: письмо ФНС РФ от 17 мая 2012 № ЕД-4-3/8135.
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 42 рубля в месяц!
Пример:
В 2020 году братья Иван и Олег купили квартиру в общую
долевую собственность. За квартиру заплатили 5 млн рублей, доли
распределили 50/50.
Продавцу заплатили с банковского счета Олега, а Иван
компенсировал брату свою долю. В 2021 году каждый из братьев
обратился в налоговую инспекцию за имущественным вычетом.
Кроме прочих необходимых документов Иван приложил копию
доверенности на передачу денег. В итоге братья получили по 2 млн
рублей имущественного налогового вычета и вернули на свои счета по
260 тыс. рублей.
Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного из
собственников. Это не препятствие для того, чтобы остальные
собственники-созаемщики получили налоговый вычет за проценты.
Им нужно просто написать доверенность и указать, что они
передали деньги в оплату процентов тому, с чьего счета гасится
процент. Имейте в виду – право на вычет есть только у
собственников. Если созаемщик не является собственником кредитной
квартиры, претендовать на налоговый вычет он не может.
Пример:
Отец и дочь взяли ипотеку и купили квартиру в общую долевую
собственность. Доли распределили 50/50. Ипотеку оформили на отца,
дочь стала созаемщиком. Кредит погашался с банковского счета отца,
а дочь компенсировала ему свою часть.
В результате оба собственника могут получить и основной
вычет, и вычет за фактически выплаченные проценты. Для этого в
пакет документов для налоговой инспекции дочь должна вложить копию
доверенности. Там нужно указать, что она передает отцу деньги за
оплату своей доли ипотечных процентов.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру
Налоговый вычет при долевой собственности, кто имеет на него право, как оформить, и какие документы нужны для этого
Согласно российскому законодательству в некоторых случаях сделок с недвижимостью их участникам полагается налоговый вычет. Но при покупке квартиры в общую собственность всегда возникает множество вопросов кому и в каком размере должен быть определён такой налоговый вычет.
Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность
В 2014-м году были приняты поправки к законодательству, регулирующему налоговые льготы. До этого времени вычет начислялся на всю квартиру и не могу превышать 2 миллиона рублей. После внесения изменений в закон, вычет на такую сумму может оформить каждый владелец доли в квартире.
Например, два человека купили дом стоимостью 6 миллионов рублей. Каждый из них может получить налоговый вычет в размере 2 миллиона рублей. При этом он вернёт 13% (подоходный налог). 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.
Датой приобретения недвижимости теперь считается не дата заключения договора купли-продажи, а день регистрации прав собственности в Росреестре новыми владельцами.
Налоговый вычет с недвижимости, у которой два собственника
Размер налогового вычета при долевой собственности, принадлежащей двум людям, определяется пропорционально их долям.
При этом один владелец не может передать налоговую льготу другому. Исключением являются только супруги и владельцы недвижимости, один из которых ребёнок.
Оставшаяся часть вычета может быть использована при следующей покупке недвижимости, но максимальный размер обеих вычетов не может быть больше 2 миллионов рублей.
Например, при покупке квартиры стоимостью 1 250 000 рублей, владелец получит налоговый вычет в размере 162 500 рублей. Но поскольку максимальный размер вычета 2 миллиона, то 750 000 он сможет использовать при следующей покупке недвижимости.
Вычет, когда собственников три, четыре и больше
Как и в случаях с двумя собственниками, при большем количестве владельцев долей в квартире, размер вычета определяется в соответствии с размером их долей.
Например, если один из них заплатил 3,5 миллиона, то он сможет претендовать на максимальный размер вычета в 2 миллиона. Из него он получит сумму равную 260 000 (13%). Владельцы меньших долей получат вычет из полных затраченных ими сумм.
Например, от 1 900 000 рублей сумма которую им вернут составит 247 000 рублей.
Налоговый вычет при реализации доли в квартире
Отдельно стоит рассмотреть нюансы начисления налогового вычета при продаже доли в общей собственности. В этом случае многое зависит от срока, в течение которого продавец владеет своей долей.
Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет
Если срок владения квартирой не достиг 3 лет, то с её продажи нужно заплатить 13-процентный подоходный налог. Со своей доли он может получить налоговый вычет, но не более миллиона рублей.
Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет
Минимальный срок владения недвижимостью, после которого её можно продать, не выплачивая подоходный налог может быть, как 3 года, так и 5. Всё зависит от способа приобретения. Трёхлетний срок определён для недвижимости, которая:
- Была получена в наследство.
- Была подарена.
- Получена в результате приватизации.
- Стала собственностью после подписания договора пожизненного содержания бывшего владельца.
В остальных случаях срок, в течение которого можно продать только с уплатой налога, равен 5 годам. В этом случае нужно платить налог, но можно получить вычет в размере миллиона рублей (1 000 000 х 13% = 130 000 рублей).
Налоговый вычет при долевой покупке квартиры в ипотеку в 2019 году
Налоговый вычет при долевой собственности на ипотеку делится в зависимости от процента каждого владельца. Важно, что вычет можно получить вычет:
- Со стоимости недвижимости.
- С процентов по ипотеке.
С процентов, как и со стоимости, вычет может достигать 13%.
Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих
С 1 января 2014 года такой вычет могут получить оба владельца в пропорциях, соответствующих размеру их долей. Но важная особенность в том, что на налоговую льготу не может претендовать тот, кто уже воспользовался ею раньше.
Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности
Процедура возврата денег предполагает два варианта:
- Через налоговую.
- Через работодателя.
При возврате налогового вычета при долевой собственности через налоговую, нужно подать заявление, справку 3-НДФЛ и ряд документов. Сумма вычета будет перечислена на расчётный счёт заявителя.
Чтобы получить вычет у работодателя, нужно взять в налоговой службе уведомление о праве на такую льготу. На его основании работодатель не будет платить НДФЛ, а значит и вычитать его с зарплаты работника.
Если заявитель работает у нескольких работодателей, он сам должен выбирать, у кого из них получать налоговый вычет.
Выплаты работодатель начнёт только после получения уведомления, а не за весь период. Это существенный недостаток такого варианта получения вычета.
Как можно распределить доли при имущественном вычете?
В большинстве случаев доли делятся автоматически пропорционально размеру долей. Перераспределять доли могут только муж с женой и дети с родителями.
Оформление налогового вычета при покупке доли в доме
С точки зрения закона дом и квартира являются равнозначными объектами недвижимости, и налоговый вычет начисляется по описанным выше правилам.
Документы, необходимые для оформления вычета
В налоговую нужно предоставить:
- Выписку из ЕГРН.
- Заявление о распределении вычета между супругами-собственниками, если они хотят получать вычет непропорционально их долям.
- Заявление о распределении вычета по ипотечным процентам.
- Документ, доказывающих факт передачи денег одним собственником другому. Это необходимо, если все документы на квартиру оформлены на одного владельца. Такой документ подтвердит, что он не самостоятельно купил данную квартиру, а в этом участвовал и второй владелец.
Важно, чтобы все документы о правах собственности были заверены у нотариуса, так как долевые сделки с недвижимостью по закону должны быть заверены нотариусом.
В налоговую нужно передавать заверенные копии всех документов. Проверять документы будут:
- 1 месяц в случае получения вычета у работодателя.
- 3 месяца – при получении в ИФНС. Ещё один месяц налоговой службе даётся на перечисление средств на счёт заявителя.
В ряде ситуаций налоговая служба может запросить дополнительные документы.
Имущественный вычет при оформлении жилья в общую собственность с детьми
Долгое время различные государственные инстанции по-разному трактовали право на получение вычета за детей. Но на сегодняшний день все сошлись во мнении, что родители вправе получить вычет за себя и за детей, если они купили квартиру и выделили долю в ней в собственность ребёнка. Это же правило касается и покупки квартиры в собственность ребёнка, без долей в ней родителей.
Возврат налога и вычет при общей долевой собственности
11 ноября 2020
Статьи
Общая долевая собственность или просто «долевая собственность» — это собственность, при которой имущество (например, квартира) разделено на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.
Максимальный размер налога к возврату
Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека, не считая процентов по кредиту.
Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей.
Для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно:
- — при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта приема-передачи готовой квартиры;
- — при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности.
- По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.
Как распределяется вычет?
При оформлении общей долевой собственности вычеты по приобретению жилья, а также по ипотечным процентам, распределяются строго в соответствии с размером долей собственников. Собственник не может ни отказаться от своей части вычета и передать ее другому, ни получить часть вычета за своего сособственника.
Пример. Николай и Анна в 2014 году приобрели квартиру в общую долевую собственность за 2 800 000 рублей. Согласно документам Николай владеет 1/4 доли в квартире, а Анна – 3/4 доли.
Вычет распределяется между ними соответственно: Николаю – 700 000 рублей (2 800 000 * 1/4), Анне – 2 000 000 рублей (2 800 000 * 3/4 = 2 100 000, что больше максимального размера вычета 2 000 000 рублей).
Каждый из них сможет вернуть налог со своей части вычета, а Николай при покупке другой квартиры сможет вернуть налог еще с 1 300 000 рублей (2 000 000 – 700 000).
Важно! Рассмотренный порядок получения вычета подготовлен с учетом изменений (новых правил), вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты максимальный размер вычета устанавливался не на каждого собственника, а на весь объект недвижимости (квартиру, дом).
Если бы по условиям примера Николай и Анна приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то вычет распределялся бы следующим образом: Николаю – 500 000 рублей (2 000 000 * 1/4), Анне – 1 500 000 рублей (2 000 000 * 3/4).
Кроме того, вернув деньги с этих сумм, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).
Покупка доли по отдельному договору
Если доля в имуществе была приобретена по отдельному договору (например, договор купли-продажи 1/2 доли в квартире), то в целях имущественного вычета считается, что Вы купили целый объект.
В таком случае и по «старым», и по «новым» («новые» — с 2014 года) правилам вычет не делится между сособственниками.
Вы можете вернуть налог со всей суммы, потраченной на жилье и выплату процентов по ипотеке (но с учетом установленного максимального размера вычета, то есть не более 2 млн рублей).
Пример. Константин купил 1/2 долю в жилом доме за 2 000 000 рублей. Вычет не будет зависеть от того, кто является его соседями и каковы их доли в праве на остальной дом. От них не требуется никаких подтверждений, разрешений или заявлений. Константин имеет право вернуть налог со всей суммы, уплаченной за свою долю, в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).
Доля в квартире (доме) оформлена на ребенка
Довольно часто встречается ситуация, когда родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) покупают квартиру (дом) и оформляют право собственности на нее полностью или частично на своего несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Можно ли получить вычет с доли ребенка? Можно.
Это единственное исключение из правил, когда Вы можете получить вычет за другого человека. Главное условие – ребенку должно быть менее 18 лет. Если же он уже является совершеннолетним, то по общему правилу вычет с его доли получить уже не получится.
Волнующий многих родителей вопрос – сможет ли ребенок получить уже свой возврат налога в дальнейшем? Ответ однозначный – да, сможет.
При таком распределении Вы как бы забираете часть его вычета и заявляете его как свой собственный. Ребенок не использует свое право и в будущем, когда вырастет, сможет тоже вернуть налог по покупке жилья.
Родителям необходимо решить, кто из них двоих будет получать возврат налог за ребенка.
Пример. Сергей и Наталья купили квартиру за 4 500 000 рублей и оформили ее в общую долевую собственность следующим образом: Сергею принадлежит 1/3 доли, Наталье – 1/3 и их несовершеннолетнему ребенку – 1/3. Родители решили, что возврат денег за ребенка будет получать Сергей.
Сумма вычета, на которую может претендовать Наталья, составит 1 500 000 рублей (4 500 000 * 1/3). Сергей же получит возврат с суммы в размере 2 000 000 рублей (4 500 000 * 2/3 = 3 000 000, что больше максимальной суммы, поэтому берется 2 000 000).
Ребенок права на имущественный вычет не теряет и сможет воспользоваться им в дальнейшем при покупке собственного жилья.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:
| Получить правильные документы на веб-сайте Налогия. С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто. |
| Приложить к декларации документы по перечню. Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета». |
| Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги. |
Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже.
Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети.
Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.
Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов
Главная » Жилищные споры » Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов
4 755 просмотров
Для супружеской пары одна из самых желанных покупок – недвижимость. В случае приобретения квартиры в долевую собственность обоих ожидает приятный сюрприз в виде возврата НДФЛ.
Это некая стимуляция рынка недвижимости со стороны государства и восстановление равновесия между суммой ранее уплаченного НДФЛ, ведь стоимость жилья оплачивается средствами, из которых уже был ранее вычтен налог.
От содольщиков требуется правильно произвести расчет и своевременно подать документы в налоговую службу.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: значение, расчет
Предоставление налогового вычета (НВ) означает, что граждане, которые купили недвижимость (дом, квартиру или их долю) смогут в будущем уменьшить базу налогообложения НДФЛ на сумму, равную размеру понесенных расходов. Однако законом установлено, что максимальная величина вычета не может быть более 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
При расчете следует учесть: если в текущем периоде не удалось воспользоваться вычетом полностью, то есть величина затрат оказалась менее 2 млн. р., остаток можно применить в будущем.
Неизрасходованный вычет — сумма, которая будет учтена при покупке нового жилья или долей в нем, пая или земельного участка, при строительстве. Возможность использовать вычет полностью появилась только с 2014 г.
Ранее такая льгота могла применяться один раз в жизни.
Пример. Квартира была приобретена в январе 2013 года. Ее стоимость 1 млн. 600 тыс. руб. Налоговый вычет составит 1,6 млн. руб. Х 13% = 208 тыс. руб. Остатком от предельно возможной суммы, равным 400 тыс. руб.
, покупатель воспользоваться не сможет. Однако если бы сделка была оформлена с 01.01.2014 г., новый владелец смог бы использовать оставшиеся 400 тыс. руб.
для вычета при покупке нового жилья или при иных операциях с недвижимостью, например, при покупке гаража, дачи.
Максимально возможная сумма «недоплаты» в налоговую за счет льготы составляет 260 000 руб. (2 млн. руб. Х 13%).
Кто может воспользоваться вычетом
Применить возврат НДФЛ могут только следующие граждане:
- Плательщики подоходного налога. Те, кто не работает, не вносит в казну НДФЛ, не может иметь льготы по налогам.
- Налоговые резиденты Российской Федерации. Ст. 207 НК РФ освещает круг лиц, которые могут получить налоговый вычет. Статус резидента дает пребывание на территории государства от 183 дней в течение 12 месяцев. Кроме того, получатель вычета должен являться плательщиком НДФЛ в соответствии с ч. 1 ст. 224 НК РФ. По закону с нерезидентов удерживается подоходный налог в размере 30% заработка, однако после приобретения статуса налогового резидента ставка снижается до 13%, именно к сниженному налогу применяется вычет.
- Собственники приобретаемого жилья. Если доли в новой квартире оформлены на третьих лиц, покупатель, который произвел оплату, не сможет применить вычет к своим доходам. Ему придется предоставить документ о праве собственности на жилье (выписку из ЕГРН).
В случае приобретения квартиры супругами в долевую собственность с 2014 г. каждый из них сможет воспользоваться вычетом в размере 2 млн. руб. Условия — проживание на территории страны более 183 дней, наличие работы и заработка, из которого перечисляется НДФЛ в размере 13%.
В случае приобретения квартиры супругами заключается один или несколько договоров купли-продажи.
В соглашении обязательно указываются покупатели, доля каждого из них в общей собственности, а вот стоимость может быть обозначена только за весь объект — без разделения на траты мужа и жены. Тогда считается, что расходы каждого из содольщиков пропорциональны их долям.
Например, если сожители — гражданка Иванова и гражданин Смирнов купили квартиру стоимостью 3 млн. руб., и указали, что женщине принадлежит 1/6 доля, а мужчине 5/6, считается, что Иванова понесла расходы в размере 0,5 млн. руб., а Смирнов — 2,5 млн. р., хотя в действительности может быть иначе.
Сумма вычета будет ограничена размером затрат каждого из содольщиков.
Если в квитанции указан один плательщик
Распространенная ситуация, когда один содольщик может документально подтвердить расходы (например — муж), внеся сумму за квартиру целиком, а прочие совладельцы — нет, хотя тоже принимали участие в оплате. Выход — оформить доверенность на основного плательщика.
Как сообщает налоговая служба (Письмо ФНС от 17.05.2012 г. №ЕД-4-3/8135, ст. 26 НК РФ), плательщик может не только лично принимать участие в операциях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, но и посредством своего представителя. Для этого необходимо оформить доверенность.
Согласно Письму, можно делегировать полномочия по приобретению квартиры путем оформления простой доверенности (без привлечения нотариуса).
Следует учесть, что «доверенным лицом» не может быть должностное лицо налоговых органов, работник таможенной службы, представитель ОВД, судья, прокурор и лицо, занимающееся следственной деятельностью (ст. 29 НК РФ).
Налоговый вычет и движимое имущество, стоимость ремонта
Указывая стоимость недвижимости в договоре купли-продажи, следует конкретизировать, включена ли в нее цена мебели, быттехники и прочих вещей, передаваемых в собственность вместе с квартирой.
В НК РФ цена предметов интерьера не вычитается из базы налогообложения. При необходимости рекомендуется заключить дополнительное соглашение, в котором стоимость вещей, продающихся вместе с квартирой, будет указана отдельно.
Стараясь максимально увеличить льготы, собственники причитают к стоимости жилья затраты на ремонт.
Это законно только если в документах купли-продажи (передаточном акте) указано, что квартира продается без ремонта.
Компенсировать НДФЛ от суммы, затраченной на отделку квартиры, можно после получения свидетельства о регистрации права собственности (Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 16.12.2004 г. №27-08/81075@).
Максимальная сумма «возврата» НДФЛ за год
Если гражданин имеет право на имущественный НВ, его максимальная сумма за год равна размеру всех произведенных отчислений подоходного налога, но не более 260 тыс. р. (2 млн. р. Х 13%). Если суммы годовых отчислений окажется недостаточно, остаток вычета переносят на следующий календарный год.
Особенности расчета вычета при покупке квартиры в долевую собственность супругов
Документ, подтверждающий брачные отношения — свидетельство, выданное в ЗАГСе. После этого все нажитое мужем и женой имущество является их совместной собственностью. Иной порядок может быть отражен в брачном соглашении, договоре купли-продажи.
Приобретая квартиру, супруги вправе определить долю каждого и получить льготы, размер которых зависит от времени осуществления покупки.
| Квартира была приобретена супругами до 2014 г. | Налоговый вычет равен 2 млн. руб. на обоих супругов | Распределяется пропорционально размеру долей мужа и жены в объекте недвижимости | Можно воспользоваться только 1 раз в жизни |
| Квартира куплена после 01.01.2014 г. | Размер вычета составит 2 млн. руб. для каждого из супругов | Распределяется либо пропорционально имеющимся долям, либо по договоренности сторон | Может применяться при покупке недвижимости до тех пор, пока не исчерпается максимальный лимит в размере 2 млн. руб. |
Пример 1. Квартира куплена в 2012 г. супругами Ильным Костей и Никишиной Ниной В договоре указано, что ¼ приобретается Ниной, а ¾ — Костей. Стоимость жилья — 5 300 тыс. руб.
Вычет на пару составил 2 млн. руб. Поскольку имущественный НВ распределяется пропорционально долям Ильина и Никишиной, для мужчины он рассчитывается из суммы 1,5 млн. р. (3/4 от 2 млн. руб.
), а для жены — из оставшихся 500 тыс. руб.
Пример 2. Квартира приобретена Рюмиными Валерием и Еленой в 2018 г. Сумма покупки составила 2,4 млн. руб. Доли Елены и Валерия составляют по ½. Вычет для каждого из супругов рассчитывается из суммы 1,2 млн. руб. Сумма к возврату равна 13% Х 1,2 млн. руб. = 156 тыс. руб. для каждого.
В указанном примере предполагается, что оба супруга работают и имеют право на вычет. Но как изменится расчет, если супруга — домохозяйка и не платит НДФЛ?
В этом случае необходимо определить вычет безотносительно к размеру долей, ведь с 2014 г. это возможно. Супруг вправе заявить к вычету сумму в 2 млн. руб. (максимально возможную), а жена сможет воспользоваться вычетом в размере оставшейся суммы после того, как начнет уплату подоходного налога из зарплаты.
Если квартира в ипотеке
Стремительный рост количества квартир, приобретенных в ипотеку, повлек изменения в законодательстве. Теперь налоговым вычетом «поощряются» не только граждане, купившие недвижимость на собственные сбережения, но и граждане — заемщики денежных средств.
Оформляя кредит в банке, супругам необходимо заключить ипотечный договор. Только с ним возможно получить имущественный НВ.
Поскольку затраты при покупке ипотечной квартиры складываются из тела кредита (стоимости квартиры) и процентов по нему, с 01.01.2014 г. применяются 2 вычета:
- Первый — равен 2 млн. руб., применяется непосредственно к цене жилья и может быть использован несколько раз до полного расходования.
- Второй — равен 3 млн. руб., применяется к процентам по ипотеке. Используется в отношении разных объектов недвижимости.
Такие правила действуют с 2014 г., а раньше было иначе, выгоднее для покупателей дорогого жилья. Вычет на процент по ипотеке не лимитировался, верхний предел был безграничен, сумма в 2 млн. руб.
вычиталась единожды для каждого из содольщиков, причем распределялась пропорционально доле каждого из супругов. Данная норма действует и по сей день. Это значит, если квартира куплена до 01.01.2014 г., супруги могут снизить базу НДФЛ на 2 млн. руб.
(однократно) и компенсировать подоходный налог, затраченный при выплате процентов. А если приобретение сделано позже, действуют новые правила.
Пример. Терентьева Галина и ее супруг Сергей купили квартиру в ипотеку за 8 млн. р. в 2018 г., и оформили ее в долевую собственность по ½ каждому. Проценты по кредиту в текущем периоде составили 880 тыс.
руб. при ставке в 11% годовых. Как владельцы долевой собственности, супруги вправе уменьшить НДФЛ на суммы налогового вычета.
Согласно предоставленным в налоговую службу документам, Галина и Сергей имею право на возврат средств в размере:
- 2 млн. р. Х 13% = 260 тыс. руб. (единоразово из стоимости квартиры);
- 880 тыс. р. Х 13% = 114,4 тыс. руб. (неоднократно, пока начисленная сумма по процентам не достигнет 3 млн. руб.).
Заработная плата Галины составляет 80 тыс. руб. в месяц. За 12 месяцев она получила 960 тыс. руб. и уплатила НДФЛ в размере 124,8 тыс. руб. Поскольку сумма внесенного ею налога ниже, чем размер компенсации (374,4 тыс. руб.), Галине будет выплачен остаток в следующем году.
У Сергея дела обстоят хуже. Он получает зарплату «в конверте» (100 тыс. руб.). а по документам — всего 11 тыс. руб. За год в бюджет он внесет 17 160 руб. НДФЛ, и эта сумма будет ему компенсирована в 2018 г. Остаток будет выплачиваться еще несколько лет.
Если бы у супругов была куплена еще одна квартира до 2014 года, и они использовали вычет в размере 2 млн. руб. (или меньше), применить его повторно они бы не смогли, даже при условии неполного его использования. А воспользоваться льготой при уплате процентов по ипотеке — вполне.
Если доход одного из супругов значительно превышает доход второго, или один из них лишился работы, долевые собственники вправе перераспределить вычет по своему усмотрению без учета размера долей. Изменения могут производиться неоднократно по заявлению сторон.
Дети, не достигшие 18-летия, имеют право на собственность, но не могут совершать сделки с недвижимостью без присутствия родителей или опекунов.
Семьи с детьми добровольно или вынужденно (при использовании средств маткапитала) выделяют долю в квартире детям, которые также имеют право на имущественный НВ.
Хотя дети не вправе воспользоваться им самостоятельно, сумма может быть учтена одним из родителей.
Вопрос о возможности использования «детского» имущественного налогового вычета долгое время оставался спорным. Считалось, что дети не получают доход, а значит и на льготы по налогам прав не имеют. Изменения были введены Постановлением Конституционного Суда РФ №5-П от 13.03.2008 г.
Согласно документу, поскольку ребенок находится на попечении родителей, они, заботясь о благосостоянии несовершеннолетнего, несут расходы, а значит, и могут получить вычет. Это правило распространяется на случаи, когда ни один из супругов не имеет права собственности на долю в квартире.
Родители ребенка могут самостоятельно определить, в каких пропорциях они будут использовать вычет ребенка. Желательно, чтобы в итоге большая сумма вышла у того из родителей, чей доход весомее. Тогда возврат средств произойдет быстрее.
Родители не смогут воспользоваться имущественным вычетом детей, если исчерпали свой резерв при покупке иного жилья. Однако если супруги вовремя произвели расчет, уплатили налог, но по не знанию не включили в сумму льгот НВ ребенка, они смогут подать уточненную декларацию, произведя перерасчет.
Следует учесть: даже при использовании вычета ребенка сумма льготы не может быть больше фактически понесенных затрат.
Если на долю одного из супругов приходится, например, 1 600 000 руб. расходов, на эту сумму и будет снижена налогооблагаемая база. Остаток в 400 тыс. руб.
учтется при покупке иной недвижимости, определении расходов на ремонтные работы.
Пример. Супруги Костюшкины приобрели квартиру в 2016 г. за 9 600 000 руб. в долевую собственность. В качестве совладельцев оформлены: муж, жена, дочь в возрасте 12 лет. Стоимость долей каждого из них составляет: 9,6 млн. руб. / 3 собственников = 3,1 млн. руб.
Супруги решили поделить имущественный НВ, причитающийся дочери. В итоге сумма возврата для матери и отца составила по 390 тыс. руб. ((2 млн. + 1 млн.) Х 13%). Впоследствии дочь, чей вычет был разделен между родителями, сможет воспользоваться им после достижения совершеннолетия.
Использовать НВ ребенка имеет право не только родитель, но и иной родственник, который приобретает квартиру в долевую собственность, например — дедушка.
Закономерный вопрос: сможет ли в будущем ребенок, достигнув своего 18-летия, использовать имущественный налоговый вычет при покупке собственного жилья? Ответ — да, причем в полном объеме.
Куда обратиться супругам для получения имущественного налогового вычета
После ознакомления с законодательством и расчетом суммы льготы возникает дилемма: как вернуть НДФЛ при покупке доли в квартире? Супруги могут воспользоваться одним из 2 способов:
- Обратиться в налоговую службу по месту проживания. На основании предоставленных документов сумма буде возвращена за календарный год или несколько предыдущих лет.
- Предоставить информацию о вычете работодателю. Бухгалтерия прекратит отчислять подоходный налог из заработной платы.
Подробнее о каждом из вариантов.
К работодателю
Сотруднику предприятия для получения вычета по НДФЛ необходимо:
- Подготовить документы.
- Обратиться в налоговую службу по месту регистрации. Сотрудник госучреждения должен удостовериться, что заявитель имеет право на получение вычета. На протяжении 30 дней в адрес налогоплательщика придет уведомление с подтверждением правомерности применения льготы.
- Обратиться к бухгалтеру предприятия с заявлением о снижении базы НДФЛ.
Возможность скорейшего возврата средств необходимо обсудить с руководством организации. До 2017 г.